Adăpost fiscal

Ce este un adăpost fiscal?

Un adăpost fiscal este un vehicul utilizat de persoane sau organizații pentru a minimiza sau reduce veniturile impozabile și, prin urmare, obligațiile fiscale. Adăposturile fiscale sunt legale și pot varia de la investiții sau conturi de investiții care oferă un tratament fiscal favorabil, până la activități sau tranzacții care scad venitul impozabil prin deduceri sau credite.

Exemple obișnuite de adăpost fiscal sunt planurile de pensionare 401 (k) sponsorizate de angajatori și obligațiunile municipale.

Chei de luat masa

• Un adăpost fiscal este un loc pentru stocarea legală a activelor, astfel încât datoriile fiscale curente sau viitoare să fie reduse la minimum.
• Un adăpost fiscal este o strategie de minimizare a impozitelor și nu trebuie confundat cu practica ilegală a evaziunii fiscale.
• Conturile de pensionare calificate, anumite produse de asigurare, parteneriate, obligațiuni municipale și investiții imobiliare sunt toate exemple de potențiale adăposturi fiscale.

Înțelegerea adăposturilor fiscale

Există diferite dispoziții disponibile care pot fi utilizate pentru a reduce sarcina fiscală a unei persoane fizice sau corporative, fie ea temporar sau permanent. Când aceste resurse sunt puse în aplicare pentru a reduce o factură fiscală, spunem că entitatea implicată își protejează impozitele. Calea de adăpost fiscal pe care o ia un contribuabil pentru a-și reduce sau șterge răspunderea fiscală poate fi legală sau ilegală, prin urmare, este imperativ ca individul sau corporația să evalueze strategiile de reducere a impozitelor pentru a evita să fie penalizați de Serviciul de Venituri Interne (IRS).

Există numeroase adăposturi fiscale pe care guvernul le-a oferit pentru a-și ajuta contribuabilii să scadă povara fiscală. Deducerile fiscale, de exemplu, sunt sumele veniturilor obținute care pot fi deduse din venitul impozabil al unei persoane. Cota de impozitare care se aplică venitului impozabil mai mic se va traduce într-o factură fiscală mai mică pentru individ. Unele adăposturi fiscale care sunt furnizate sub formă de deduceri fiscale includ deducerea contribuțiilor caritabile, deducerea dobânzii împrumutului studențesc,deducerea dobânzii ipotecare, deducerea pentru anumite cheltuieli medicale etc.

De exemplu, IRS permite donațiilor caritabile să fie deductibile din impozite pentru până la 50% din venitul brut ajustat (AGI)al unei persoane. Dacă un contribuabil cu un venit anual de 82.000 de dolari alege să doneze 12.000 de dolari către o organizație caritabilă calificată, venitul său impozabil va fi redus la 70.000 de dolari.Întrucât se încadrează în grupa de impozitare marginală de 22%, și-ar reduce factura fiscală cu 2.640 USD (12.000 x 22%).

Conturi de pensionare

Adăposturile fiscale sunt, de asemenea, disponibile din punct de vedere legal sub formă de conturi de investiții și pensii care adăpostesc veniturile din impozite. Adăpostul fiscal oferit prin aceste conturi servește drept stimulent pentru câștigătorii de venituri pentru a economisi pentru pensionare. Contribuțiile la venituri efectuate la un plan 401 (k), 403 (b) sau la un cont individual de pensii (IRA) nu vor fi impozabile până când persoana respectivă nu se va retrage.În acest fel, banii care ar fi fost impozitați de IRS acumulează dobânzi și câștiguri în cont până la extragerea fondurilor. Un contribuabil care profită de adăpostul fiscal oferit printr-un 401 (k), 403 (b) sau IRA își reduce venitul impozabil cu suma contribuției sale în oricare dintre conturi. Pentru persoanele care se așteaptă să se afle într-o categorie de impozite pe venit mai mare până la pensionare, Roth IRA și Roth 401 (k) oferă o modalitate de a adăposti veniturile din impozite mai mari. Cu aceste conturi de investiții, venitul contribuit este impozitat înainte de a intra în conturi, dar nu se aplică nici un impozit atunci când fondurile sunt retrase.În acest fel, dacă contribuabilul începe să efectueze distribuții după ce intră într-o categorie de impozite mai mare, ar fi plătit deja impozite când se afla într-o categorie de venituri mai mică.

Alte adăposturi fiscale comune

Anumite tipuri de active pot fi, de asemenea, investite în furnizarea de adăposturi fiscale. Investitorii cu investiții străine în portofoliile lor pot profita de creditul fiscal străin care se aplică contribuabililor care plătesc impozitul pe veniturile din investițiile străine unui guvern străin. Creditul poate fi utilizat de persoane fizice, moșii sau trusturi pentru a reducedatoria impozitului pe venit.  Unele obligațiuni municipale sunt, de asemenea, scutite de impozite, ceea ce înseamnă că orice venituri din dobânzi generate sunt scutite de impozitele pe venit federale și, în multe cazuri, impozitele pe venit de stat și locale.

Pentru a încuraja investițiile în companii din anumite sectoare (explorarea petrolului, energiile regenerabile și mineritul, de exemplu) care necesită investiții mari de capital și necesită câțiva ani pentru a începe să obțină profituri, guvernul permite distribuirea către acționari a costurilor de explorare suportate de aceste companii. ca deduceri fiscale. Costurile de explorare și dezvoltare sunt luate ca cheltuieli ale acționarilor;acționarii deduc cheltuielile din venitul lor impozabil ca și cum ar fi suportat direct aceste costuri.

Fondurile mutuale  care investesc în obligațiuni guvernamentale sau  municipale  sunt, de asemenea, adăposturi fiscale obișnuite. Deși plătiți încă impozit pe venit pentru investiția inițială atunci când se câștigă acei dolari, dobânda generată de aceste  titluri de creanță  este scutită de  impozitele pe venit federale, astfel încât investiția dvs. generează venituri anuale fără impozite.

Tax Shelter vs. Tax Evasion

În timp ce adăposturile fiscale oferă o modalitate de a evita legal impozitele, ele pot fi folosite și pentru a se sustrage impozitelor. Minimizarea impozitelor (denumită și evaziune fiscală ) este o modalitate perfect legală de a minimiza veniturile impozabile și de a reduce impozitele datorate. Nu confundați acest lucru cu evaziunea fiscală, evitarea ilegală a impozitelor prin denaturare sau mijloace similare.  Dacă o investiție este realizată cu singurul scop de a evita sau sustrage impozitele, ați putea fi obligat să plătiți impozite și penalități suplimentare. De exemplu, dacă un antreprenor independent sau un subcontractant transferă în mod intenționat totalul sau o parte din venitul său câștigat către o altă persoană care este supusă unor cote mai mici de impozitare, contractantul se va sustrage de la impozite.  De asemenea, companiile care profită de rate de impozitare favorabile în anumite țări prin crearea de companii offshore în scopul evaziunii impozitelor, vor fi puternic penalizate de către IRS, care tratează astfel de strategii manipulative ca activitate frauduloasă supusă unor taxe abrupte, urmărire penală și pedeapsă cu închisoarea.  (Pentru lecturi conexe, consultați „ De ce Delaware este considerat un adăpost fiscal ”)