Definiție fiscală de utilizare
Ce este taxa de utilizare?
Impozitul pe utilizare este un impozit pe vânzări la achizițiile efectuate în afara statului de reședință pentru articolele impozabile care vor fi utilizate, depozitate sau consumate în statul de reședință și pe care nu a fost colectat niciun impozit în statul de cumpărare. Dacă achiziția ar fi fost impozitată dacă ar fi fost făcută în statul de reședință al cumpărătorului, atunci taxa de utilizare este datorată.
Defalcarea impozitului pe utilizare
Rata impozitului pe utilizare este aceeași curata impozitului pe vânzări local al rezidentului, care include atât impozitele de vânzare de stat, cât și cele locale. Un rezident care nu plătește taxa de utilizare poate fi supus dobânzilor și penalităților. De exemplu, locuitorii din California sunt obligați să plătească impozitul pe vânzări pentru achizițiile de mărfuri, cum ar fi mobilier, cadouri, jucării, îmbrăcăminte, vehicule, case mobile și aeronave. Dacă un californian cumpără îmbrăcăminte de la un comerciant cu amănuntul din California, acesta va colecta impozitul pe vânzări de la cumpărător la punctul de vânzare și îl va remite autorităților fiscale. Nu va fi datorată nicio taxă suplimentară.
Să spunem în schimb că californianul a cumpărat îmbrăcăminte de la un retailer online din Oregon. Conform legislației din Oregon, comerciantul cu amănuntul nu colectează impozitul pe vânzări pentru bunurile , dar cumpărătorul cu amănuntul trebuie să plătească în continuare o taxă de utilizare pentru acea achiziție de îmbrăcăminte către autoritatea fiscală din California numită Board of EqualizationPe de altă parte, dacă californianul a cumpărat alimente în Oregon și nu a plătit niciun impozit pe vânzare pentru achiziție, în general nu ar fi datorată nicio taxă de utilizare, deoarece statul California nu taxează majoritatea alimentelor.
De obicei, comercianții cu amănuntul nu sunt obligați să colecteze impozitul pe vânzări la achizițiile făcute de consumatori în state în care comerciantul cu amănuntul nu are o prezență fizică (numită „legătură”), cum ar fi un birou de vânzări, un depozit sau un reprezentant de vânzări, astfel încât sarcina revine consumatorului calculează și remite impozitul către guvernul său de stat. Faptul că o companie datorează taxe de vânzare unui anumit guvern depinde de modul în care acesta definește legătura.
O legătură este în general definită ca o prezență fizică, dar această „prezență” nu se limitează la a avea un birou sau un depozit;a avea un angajat într-un stat poate constitui o legătură, la fel ca și a avea un afiliat, cum ar fi un site web partener care direcționează traficul către pagina companiei dvs. în schimbul unei părți din profituri. Acest scenariu este un exemplu al tensiunilor dintre comerțul electronic și taxele de vânzare. De exemplu, New York a adoptat „legile Amazon” care impun comercianților cu amănuntul pe internet, precum Amazon, Inc., să plătească taxe de vânzare, în ciuda lipsei prezenței lor fizice în stat.
Evaluarea taxei de utilizare
Impozitul pe utilizare, ca și impozitul pe vânzări, este evaluat la consumatorul final al bunului sau serviciului material, dar diferența este cine calculează impozitul și modul în care este contabilizat. Impozitul pe vânzări este colectat de vânzător, care acționează ca agent al statului și, astfel, remite impozitul către stat în numele consumatorului final. Pe de altă parte, taxa de utilizare este autoevaluată și remisă de consumatorul final. În general, taxa de utilizare este mai dificil de aplicat decât taxa pe vânzări și, în practică, se aplică numai achizițiilor mari de bunuri corporale.
O taxă de utilizare ar trebui să protejeze comercianții cu amănuntul din stat împotriva concurenței neloiale din partea vânzătorilor din afara statului care nu sunt obligați să colecteze impozitul. De asemenea, este adoptat pentru a se asigura că toți locuitorii unui stat ajută la finanțarea programelor și serviciilor de stat și locale, indiferent de locul în care cumpără. Legi similare se aplică în majoritatea statelor, nu doar în California. De fapt, 45 de state au o lege a impozitului pe utilizare, începând cu 2018.