Impozite regresive, proporționale și progresive: Care este diferența?

Impozite regresive, proporționale și progresive: o prezentare generală

Sistemele fiscale din SUA se împart în trei categorii principale: regresiv, proporțional și progresiv. Două dintre aceste sisteme au un impact diferit asupra persoanelor cu venituri mari și mici. Impozitele regresive au un impact mai mare asupra persoanelor cu venituri mai mici decât cele bogate.

Impozitul proporțional, denumit și un impozit forfetar, afectează persoanele cu venituri mici, medii și mari relativ în mod egal. Toți plătesc aceeași cotă de impozitare, indiferent de venit. Un impozit progresiv are mai mult un impact financiar asupra persoanelor cu venituri mai mari decât asupra persoanelor cu venituri mici.

Chei de luat masa

• Un sistem fiscal regresiv percepe același procent asupra produselor sau bunurilor achiziționate, indiferent de venitul cumpărătorului și se crede că este disproporționat de dificil pentru persoanele cu venituri mici.
• Un impozit proporțional aplică aceeași rată de impozitare tuturor persoanelor fizice, indiferent de venit.
• Un impozit progresiv impune un procent mai mare de impozitare la niveluri mai ridicate de venit, operând pe teoria că persoanele cu venituri mari își pot permite să plătească mai mult.

Impozite regresive

Persoanele cu venituri mici plătesc o sumă mai mare de impozite în comparație cu persoanele cu venituri mari în cadrul unui sistem de impozitare regresivă. Acest lucru se datorează faptului că guvernul evaluează impozitul ca procent din valoarea activului achiziționat sau deținut de un contribuabil. Acest tip de impozit nu are nicio corelație cu câștigurile sau nivelul veniturilor unei persoane.

Impozitele regresive includ impozite pe proprietate, impozite pe vânzări pe bunuri și accize pe consumabile, cum ar fi benzina sau biletele de avion. Accizele sunt fixe și sunt incluse în prețul produsului sau serviciului.

Impozitele pentru păcat, un subset de accize, sunt impuse mărfurilor sau activităților care sunt percepute a fi nesănătoase sau care au un efect negativ asupra societății, cum ar fi țigările, jocurile de noroc și alcoolul. Acestea sunt percepute într-un efort de a descuraja persoanele să achiziționeze aceste produse. Criticii privind impozitarea păcatului susțin că acestea îi afectează în mod disproporționat pe cei care sunt mai puțin înstăriți.

Mulți consideră, de asemenea, că securitatea socială este un impozit regresiv. Obligațiile fiscale de securitate socială sunt limitate la un anumit nivel de venit numit o bază salarială – 142 800 $ în 2021.  Câștigurile unei persoane peste această bază nu sunt supuse impozitului de securitate socială de 6,2%.

Maximul anual pe care îl puteți plăti în impozitul de securitate socială este plafonat la 8.853,60 USD în 2021, indiferent dacă câștigați 142.801 USD sau 1 milion de dolari. Angajatorii plătesc 6,2% în plus în numele lucrătorilor lor, iar persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească ambele jumătăți pentru câștigurile până la baza salarială.

Angajații cu venituri mai mari plătesc efectiv o parte mai mică din salariile lor globale în sistemul de securitate socială decât angajații cu venituri mai mici, deoarece este o rată forfetară pentru toată lumea și datorită acestui plafon.

---

Așa cum securitatea socială poate fi considerată un impozit regresiv, este și un impozit proporțional, deoarece toată lumea plătește aceeași rată, cel puțin până la baza salarială.

Impozite proporționale

Unsistem de impozitare proporțional sau unic evaluează aceeași rată de impozitare pentru toată lumea, indiferent de venit sau avere. Acest sistem este menit să creeze egalitate între cotele de impozitare marginale și cotele medii de impozitare plătite. Nouă state utilizează acest sistem de impozitare pe venit începând cu 2020: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina de Nord, Pennsylvania și Utah.

Alte exemple de impozite proporționale includ impozite pe cap de locuitor, impozite brute pe încasări și impozite profesionale.

Susținătorii impozitelor proporționale cred că stimulează economia încurajând oamenii să lucreze mai mult, deoarece nu există o penalitate fiscală pentru a câștiga mai mult. De asemenea, ei cred că este probabil ca întreprinderile să cheltuiască și să investească mai mult în cadrul unui sistem de impozitare forfetară, punând mai mulți dolari în economie.

Impozite progresive

Impozitele evaluate în cadrul unui sistem progresiv se bazează pe valoarea impozabilă a venitului unei persoane fizice. Urmează un program accelerat, astfel încât cei cu venituri mari plătesc mai mult decât cei cu venituri mici. Cota de impozitare, împreună cu obligația fiscală, crește pe măsură ce bogăția unei persoane crește. Rezultatul general este că salariații mai mari plătesc un procent mai mare de impozite și mai mulți bani în impozite decât cei cu venituri mai mici.

Acest tip de sistem este menit să afecteze mai mult persoanele cu venituri mai mari decât salariații din clasa mică sau mijlocie pentru a reflecta prezumția că își pot permite să plătească mai mult.

impozitare marginală impune o rată mai ridicată a impozitului pe venit pentru persoanele cu venituri mai mari și o rată mai mică a impozitului pe venit pentru persoanele cu venituri mai mici. Rata procentuală crește la intervale pe măsură ce crește venitul impozabil. Fiecare dolar câștigat de individ îl plasează într-o paranteză sau categorie, rezultând o rată de impozitare mai mare odată ce suma în dolari atinge un nou prag.

O parte din ceea ce face progresul impozitului pe venit federal din SUA este deducerea standard care permite persoanelor fizice să evite plata impozitelor pe prima parte din venitul pe care îl câștigă în fiecare an. Valoarea deducerii standard se modifică de la an la an pentru a ține pasul cu inflația. Contribuabilii pot alege să detalieze deducerile în loc dacă această opțiune are ca rezultat o deducere globală mai mare. Mulți americani cu venituri mici nu plătesc deloc impozite federale pe venit din cauza deducerilor fiscale.

Impozitele pe proprietate sunt un alt exemplu de impozite progresive, deoarece afectează în principal persoanele cu valoare netă ridicată (HNWI) și cresc cu dimensiunea proprietății. Doar proprietățile evaluate la 11,58 milioane de dolari sau mai mult sunt răspunzătoare pentru impozitele pe proprietăți federale pentru 2021, deși multe state au praguri mai mici.

La fel ca în orice politică guvernamentală, ratele de impozitare progresive au critici. Unii spun că impozitarea progresivă este o formă de inegalitate și echivalează cu o redistribuire a bogăției, întrucât salariații mai mari plătesc mai mult unei națiuni care susține mai mulți salariați cu venituri mai mici. Cei care se opun impozitelor progresive indică adesea o rată unică a impozitului drept cea mai potrivită alternativă. 

43,8%

Procentul cetățenilor americani care nu au plătit impozite pe venit în 2019, deoarece câștigurile lor nu au fost suficiente pentru a atinge cea mai mică rată de impozitare, potrivit Centrului pentru Politici Fiscale.

Exemple de impozite regresive, proporționale și progresive

Următoarele exemple de impozite regresive, proporționale și progresive arată cum funcționează acestea în practică:

Impozit regresiv

Dacă cumpărătorii plătesc o taxă de vânzare de 6% pentru alimentele lor, indiferent dacă câștigă 30.000 USD sau 130.000 USD anual, cei cu venituri mai mici ajung să plătească o parte mai mare din venitul total decât cei care câștigă mai mult. Dacă cineva câștigă 20.000 de dolari pe an și plătește 1.000 de dolari în taxe de vânzare pentru bunurile de consum, 5% din venitul lor anual se duce la impozitul pe vânzări. Dar dacă câștigă 100.000 de dolari pe an și plătesc aceiași 1.000 de dolari în impozite pe vânzări, aceasta reprezintă doar 1% din veniturile lor.

Impozit proporțional

În cadrul unui sistem proporțional de impozit pe venit, contribuabilii individuali plătesc un procent stabilit din venitul anual, indiferent de cât câștigă. Rata fixă ​​nu crește sau scade pe măsură ce venitul crește sau scade. O persoană care câștigă 25.000 USD anual ar plăti 1.250 USD la o rată de 5%, în timp ce cineva care câștigă 250.000 USD în fiecare an ar plăti 12.500 USD la aceeași rată.

Impozit progresiv

În SUA impozitele federale funcționează sub un sistem progresiv.În 2021, ratele de impozitare progresive federale sunt de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și 37%.  Prima rată de impozitare de 10% se aplică veniturilor mai mici de 9.950 USD pentru persoanele singure și 19.900 USD pentru cuplurile căsătorite care depun declarații fiscale comune. Cea mai mare rată de impozitare de 37% se aplică veniturilor de peste 523.600 USD pentru contribuabilii singuri și 1.047.200 USD pentru solicitanții căsătoriți în comun.

Un singur contribuabil care are un venit impozabil de 50.000 de dolari în 2021, de exemplu, nu ar plăti a treia rată de 22% din venitul lor. În schimb, aceștia ar datora 10% din primele venituri de 9.950 USD, 12% din veniturile de la 9.951 USD la 40.525 USD și 22% pentru suma de peste 40.525 USD. Acest contribuabil ar trebui să datoreze în total 6.748,50 dolari – rata de 10% pentru primii 9.950 dolari este de 995 dolari, 12% pentru 9.950 dolari până la 40.525 dolari este 3.669 dolari, iar 22% din suma de peste 40.525 dolari este 2.084,50 dolari. Aceasta plasează rata efectivă de impozitare la doar sub 13,5%.

Întrebări frecvente despre impozitul regresiv, impozitul proporțional și impozitul progresiv

Impozitele pe venit sunt impozite progresive?

Impozitele pe venit pot fi atât progresive, fie proporționale. Impozitele progresive impun rate scăzute de impozitare pentru cei cu venituri mici și rate mai mari pentru cei cu venituri mai mari, în timp ce persoanelor fizice li se percepe aceeași rată de impozitare indiferent de cât de mult câștigă.

Impozitul federal pe venit este proporțional?

Nu, impozitul federal pe venit în Statele Unite este progresiv.

Sunt impozite regresive corecte?

Impozitele regresive pot părea corecte, deoarece sunt impuse tuturor indiferent de venit, dar îi afectează mai mult pe cei cu venituri mici decât alții. Acest lucru se datorează faptului că își cheltuie o parte mai mare din veniturile lor pentru impozite regresive decât persoanele care câștigă mai mult.

Ce taxe sunt considerate regresive?

Impozitele regresive sunt cele care se plătesc indiferent de venit, cum ar fi impozitele pe vânzări, impozitele pe păcate și impozitele pe proprietate.

Cum calculați impozitul progresiv?

Sistemele fiscale progresive nu impun contribuabililor o cotă forfetară. În schimb, obligația dvs. fiscală se bazează pe ratele de impozitare marginale stabilite de IRS. Să presupunem că câștigați 50.000 USD, iată cum ați calcula factura dvs. fiscală pentru 2021. În cadrul unui sistem progresiv, sunteți taxat cu 10% din primii 9.950 USD. Suma peste 9.950 USD și sub 40.520 USD este impozitată cu 12%, în timp ce suma peste 40.520 USD este impozitată cu 22% pentru o factură fiscală de 6.748,50 USD.

Linia de fund

Plata impozitelor este inevitabilă. Dar cât de mult au un impact depinde de sistemul de impozite utilizat și de cât de mult faceți. Impozitele regresive – impozite pe vânzări, impozite pe proprietate și impozite pentru păcat – și impozite proporționale au un impact mai mare asupra persoanelor cu venituri reduse, deoarece își cheltuiesc mai mult din venituri pentru impozitare decât ceilalți contribuabili. Dar impozitele progresive – sistemul federal de impozitare utilizat în Statele Unite – au de obicei impact asupra persoanelor cu venituri mari mai mult decât oricine altcineva.