Exemple de fluxuri de numerar din activități de exploatare
Fluxurile de trezorerie din activitățile de exploatare este o secțiune a situației fluxurilor de trezorerie ale unei companii care explică sursele și utilizările de numerar provenite din activitățile de afaceri obișnuite în curs într-o perioadă dată. Aceasta include de obicei venitul net din contul de profit și pierdere, ajustările la venitul net și modificările capitalului de rulment.
Exemple de fluxuri de numerar
Venitul net este de obicei primul element rând din secțiunea activități operaționale din situația fluxurilor de numerar. Această valoare, care măsoară rentabilitatea unei afaceri, este derivată direct din venitul net prezentat în declarația de profit și pierdere a companiei pentru perioada corespunzătoare.
Situația fluxurilor de numerar trebuie apoi să reconcilieze venitul net cu fluxurile de numerar nete prin adăugarea înapoi a cheltuielilor non-numerar, cum ar fi amortizarea și amortizarea. Se fac ajustări similare pentru cheltuielile sau veniturile care nu sunt în numerar, cum ar fi compensarea pe acțiuni sau câștigurile nerealizate din conversia în valută.
Fluxurile de numerar din secțiunea activități operaționale reflectă, de asemenea, modificări ale fondului de rulment. O modificare pozitivă a activelor de la o perioadă la alta este înregistrată ca ieșire de numerar, în timp ce o modificare pozitivă a pasivelor este înregistrată ca intrare de numerar. Stocurile, creanțele, creanțele fiscale, veniturile acumulate și veniturile amânate sunt exemple obișnuite de active pentru care o modificare a valorii se va reflecta în fluxul de numerar din activitățile operaționale.
Conturile de plătit, datoriile fiscale și cheltuielile acumulate sunt exemple comune de datorii pentru care o modificare a valorii se reflectă în fluxul de numerar din operațiuni.
Luați în considerare anul fiscal al Apple ( cheltuielile cu impozitul pe profit amânat.
Modificările activelor și pasivelor operaționale includ o ieșire de numerar de 2,1 miliarde USD pentru creanțe, care corespunde unei scăderi a valorii egale a activelor de creanță din bilanț, indicând o scădere netă a vânzărilor facturate care nu au fost încă colectate de Apple.
În mod similar, există un flux de numerar de 9,6 miliarde de dolari din conturile de plătit. Aceasta corespunde unei creșteri a datoriilor de plătit din bilanț, indicând o creștere netă a cheltuielilor percepute Apple care nu au fost încă plătite.
Fluxuri de numerar din alte activități
Multe elemente rând din situația fluxurilor de numerar nu aparțin secțiunii activități operaționale. Adăugările la imobilizări corporale, cheltuielile cu software capitalizate, numerarul plătit în fuziuni și achiziții, achiziționarea de valori mobiliare tranzacționabile și încasările din vânzarea activelor sunt toate exemple de intrări care ar trebui incluse în secțiunea fluxului de numerar din activitățile de investiții.
Veniturile din emiterea de acțiuni, veniturile din emiterea de datorii, dividendele plătite, numerarul plătit pentru răscumpărarea stocului comun și numerarul plătit pentru retragerea datoriei sunt toate intrări care ar trebui incluse în secțiunea fluxului de numerar din activitățile de finanțare.
Fluxurile de numerar din activități de investiții și finanțare nu sunt considerate parte a activităților operaționale regulate în curs.