Impozitul pe venit vs. Impozitul pe profit: Care este diferența?

Impozitul pe venit se plătește pentru câștigurile din muncă, dobânzi, dividende, redevențe sau activități independente, indiferent dacă este vorba de servicii, bani sau proprietăți. Impozitul pe câștigurile de capital se plătește pentru venitul care derivă din vânzarea sau schimbul unui activ, cum ar fi o acțiune sau o proprietate clasificată ca activ de capital.1

Chei de luat masa

• Sistemul fiscal din SUA este progresiv, cu rate cuprinse între 10% și 37% din veniturile anuale ale unui deponent. Ratele cresc odată cu creșterea venitului.
• În scopuri fiscale, câștigurile de capital pe termen scurt sunt tratate ca venituri obișnuite din activele deținute timp de un an sau mai puțin.
• Câștigurilor de capital pe termen lung li se acordă rate de impozitare preferențiale de 0%, 15% sau 20%, în funcție de nivelul venitului dvs.

Impozit pe venit

Procentul dvs. de impozit pe venit este variabil în funcție de intervalul dvs. specific de impozite, iar acest lucru depinde de cât de mult câștigați pe tot parcursul anului calendaristic. Parantezele fiscale variază, de asemenea, în funcție de faptul dacă depuneți fișă individuală sau împreună cu un soț. Pentru 2020, procentele impozitului pe venit federal variază între 10% și 37% din venitul anual impozabil al unei persoane după deduceri.

SUA au un sistem fiscal progresiv. Persoanele cu venituri mai mici sunt impozitate la rate mai mici decât contribuabilii cu venituri mai mari, cu prezumția că cei cu venituri mai mari au o capacitate mai mare de a plăti mai mult.

Cu toate acestea, sistemul progresiv este marginal. Segmentele de venit sunt impozitate la rate diferite. Tarifele pentru un singur depozit în 2020, de exemplu, sunt următoarele:

• 10% din venituri de până la 9.875 dolari
• 12% pe venituri peste 9.875 dolari
• 22% pe venituri peste 40.125 dolari
• 24% pe venituri peste 85.525 dolari
• 32% pe venituri peste 163.300 USD
• 35% din venituri peste 207.350 USD
• 37% din venituri peste 518.400 USD

Pragurile sunt ușor mai mari pentru 2021:

• 10% din venituri de până la 9.950 USD
• 12% pe venituri peste 9.950 dolari
• 22% pe venituri peste 40.525 dolari
• 24% din venituri peste 86.375 USD
• 32% pe venituri peste 164.925 USD
• 35% din venituri peste 209.425 dolari
• 37% din venituri peste 523.600 USD

Impozit pe castiguri de capital

Ratele impozitului pe câștigurile de capital depind de cât timp deținea sau deținea activul vânzătorul. Câștigurile de capital pe termen scurt pentru activele deținute mai puțin de un an sunt impozitate la rate de venit obișnuite. Cu toate acestea, dacă ați deținut un activ mai mult de un an, se aplică câștiguri de capital pe termen lung mai preferențiale. Aceste rate sunt de 0%, 15% sau 20% – în funcție de nivelul de venit.

Pentru 2020, un singur deponent plătește 0% din câștigurile de capital pe termen lung dacă venitul acelei persoane este de 40.000 USD sau mai puțin. Rata este de 15% dacă venitul persoanei scade sub 441.450 USD și 20% dacă depășește suma respectivă.

Pentru 2021, pragurile sunt ușor mai mari: plătiți 0% din câștigurile de capital pe termen lung dacă aveți venituri de 40.400 USD sau mai puțin;15% dacă aveți venituri de 445.850 USD sau mai puțin;și 20% dacă venitul dvs. este mai mare de 445.850 USD.

---

O persoană trebuie să plătească impozite la rata câștigurilor de capital pe termen scurt, care este aceeași cu rata obișnuită a impozitului pe venit, dacă un activ este deținut timp de un an sau mai puțin.

Cum se calculează un câștig de capital

Valoarea unui câștig de capital este determinată prin determinarea bazei de cost în activ. De exemplu, dacă achiziționați o proprietate pentru 10.000 USD și cheltuiți 1.000 USD pentru îmbunătățiri, baza dvs. este de 11.000 USD. Dacă ați vândut activul pentru 20.000 USD, câștigul dvs. este de 9.000 USD (20.000 USD minus 11.000 USD).

Impozit pe venit.vs. Exemplu de impozit pe câștigurile de capital

Joe Taxpayer a câștigat 35.000 de dolari în 2020. El plătește 10% din primii 9.875 de dolari și 12% din veniturile care vin după aceea. Datoria sa fiscală totală este de 4.003 USD.

Dacă Joe vinde un activ care a produs o câștig de capital pe termen scurt de 1.000 USD, atunci datoria sa fiscală crește cu încă 120 USD (adică 12% x 1.000 USD). Cu toate acestea, dacă Joe așteaptă un an și o zi să vândă, atunci plătește 0% din câștigul de capital.

Consilier Insight

Donald P. Gould Gould Asset Management, Claremont, California.

IRS separă veniturile impozabile în două categorii principale: „venit obișnuit” și „câștig de capital realizat”. Venitul obișnuit include salariile câștigate, veniturile din chirii și veniturile din dobânzi la împrumuturi, CD-uri și obligațiuni (cu excepția obligațiunilor municipale). Un câștig de capital realizat este banii din vânzarea unui activ de capital (acțiuni, imobile) la un preț mai mare decât cel pe care l-ați plătit pentru acesta. Dacă activul dvs. crește în preț, dar nu îl vindeți, nu v-ați „realizat” câștigul de capital și, prin urmare, nu datorați niciun impozit.

Cel mai important lucru de înțeles este că câștigurile de capital realizate pe termen lung sunt supuse unei cote de impozitare substanțial mai mici decât venitul obișnuit. Aceasta înseamnă că investitorii au un stimulent mare pentru a deține active apreciate cel puțin un an și o zi, calificându-le ca pe termen lung și pentru rata preferențială.