Bilanț vs. Raport de profit și pierdere: Care este diferența?

Bilanțul și situația fluxului de numerar.

Chei de luat masa

• Un bilanț raportează activele, datoriile și capitalurile proprii ale unei companii la un moment specific în timp.
• Un bilanț oferă atât investitorilor, cât și creditorilor un instantaneu cu privire la eficacitatea în care managementul unei companii își folosește resursele.
• O declarație de profit și pierdere (P&L) rezumă veniturile, costurile și cheltuielile suportate într-o anumită perioadă de timp.
• O declarație P&L oferă informații despre dacă o companie poate genera profit prin creșterea veniturilor, reducerea costurilor sau ambele.

Bilanț 

Un bilanț raportează activele, datoriile și capitalurile proprii ale unei companii la un moment specific în timp. Acesta oferă o bază pentru calcularea ratelor de rentabilitate și evaluarea structurii capitalului companiei . Această situație financiară oferă un instantaneu al ceea ce deține și datorează o companie, precum și suma investită de acționari.

Bilanțul indică resursele sau activele unei companii și arată, de asemenea, modul în care acele active sunt finanțate – fie prin datorii sub pasive, fie prin emiterea de capitaluri proprii, așa cum se arată în capitalul propriu al acționarilor. Bilanțul oferă atât investitorilor, cât și creditorilor, un instantaneu cu privire la eficacitatea în care managementul unei companii își folosește resursele. La fel ca celelalte situații financiare, bilanțul este utilizat pentru a efectua analize financiare și pentru a calcula rapoartele financiare. Mai jos sunt câteva exemple de elemente dintr-un bilanț tipic.

Activele

• Numerar și echivalente de numerar. Acestea sunt cele mai lichide active, care pot include bonuri de trezorerie (T-facturi), certificate de depozit pe termen scurt (CD-uri) și numerar.
• Titluri tranzacționabile. Această categorie include titluri de capital și datorii pentru care există o piață lichidă.
• Creanțe. Cunoscut și sub numele de creanțe, acesta reprezintă banii datorați companiei de către clienți.
• Inventar. Această zonă acoperă toate bunurile disponibile pentru vânzare.

Datorii

• Datoria. Aceasta include partea curentă a datoriilor pe termen lung  și a îndatorării bancare.
• Deasupra capului. Aceasta contabilizează obligații financiare precum chiria, impozitele și utilitățile.
• Datorii. Aceasta include atât salariile, cât și dividendele datorate.

Capitaluri proprii ale acționarilor

Capitalul propriu al acționarilor este egal cu activele totale ale unei firme minus pasivele totale ale acesteia și este una dintre cele mai frecvente valori financiare   utilizate de analiști pentru a determina starea financiară a unei companii. Capitalul propriu reprezintă valoarea netă a unei companii, adică suma care ar fi returnată acționarilor dacă toate activele companiei ar fi lichidate și toate datoriile acesteia vor fi rambursate.

Câștigurile reportate  sunt înregistrate în capitalul propriu și se referă la procentajul câștigurilor nete neplătite ca dividende, dar reținute de companie, fie pentru a fi reinvestite în activitatea sa principală, fie pentru a plăti datoria.

Soldul de probă vs. bilanțul contabil

Este important să rețineți că soldul de încercare este diferit de bilanț. Acesta este un raport intern care rămâne în departamentul de contabilitate. Bilanțul contabil, pe de altă parte, este o situație financiară distribuită altor departamente, investitori și creditori.

Soldul de verificare oferă informații financiare la nivel de cont, cum ar fi conturile de contabilitate generală, și, prin urmare, este mai granular. În cele din urmă, informațiile din soldul de probă sunt utilizate pentru pregătirea situațiilor financiare pentru perioada respectivă.

În schimb, bilanțul agregează mai multe conturi, însumând numărul de active, pasive și capitaluri proprii în evidența contabilă la un anumit moment. Bilanțul include cheltuielile restante, veniturile acumulate și valoarea stocului de închidere, în timp ce soldul de probă nu.În plus, bilanțul trebuie să adere la un format standard descris într-un cadru contabil, cum ar fi  Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS)  sau  principiile contabile general acceptate (GAAP).1

1:18

Declarație de profit și pierdere (P&L)

O declarație P&L, denumită adesea declarația de profit și pierdere,  este o situație financiară care rezumă veniturile, costurile și cheltuielile suportate într-o anumită perioadă de timp, de obicei un an fiscal sau un trimestru. Aceste înregistrări furnizează informații despre capacitatea unei companii (sau lipsa acesteia) de a genera profit prin creșterea veniturilor, reducerea costurilor sau ambele. Numeroasele denumiri ale declarației P&L includ „situația profitului și pierderii”, „situația operațiunilor”, „situația rezultatelor financiare” și „situația veniturilor și cheltuielilor”.

Linia de sus și linia de jos

Declarația P&L linia superioară, și scade costurile aferente activității, inclusiv costul bunurilor vândute, cheltuielile de funcționare, cheltuielile fiscale, cheltuielile cu dobânzile și orice alte cheltuieli denumite uneori „extraordinare” sau cheltuieli „unice”. Diferența, cunoscută ca linia de jos, este  venitul net, denumit și  profit  sau  câștig. 

Profituri și pierderi realizate

Declarația P&L relevă profiturile sau pierderile realizate de companie pentru perioada de timp specificată prin compararea veniturilor totale cu costurile și cheltuielile totale ale companiei. În timp, poate arăta capacitatea unei companii de a-și crește profitul, fie prin reducerea costurilor și cheltuielilor, fie prin creșterea vânzărilor. Companiile publică declarații P&L anual, la sfârșitul anului fiscal al companiei, și le pot publica și trimestrial. Contabilii, analiștii și investitorii studiază cu atenție o declarație P&L, examinând fluxurile de numerar și capacitățile de finanțare a datoriilor.

Venituri și cheltuieli

Din punct de vedere contabil, veniturile și cheltuielile sunt enumerate în extrasul P&L atunci când sunt suportate , nu atunci când banii circulă în sau în afara. Un aspect benefic al declarației P&L în special este acela că folosește venituri și cheltuieli operaționale și neoperante, așa cum sunt definite de Serviciul de venituri interne (IRS) și GAAP.

---

Un bilanț consideră un moment specific în timp, în timp ce o declarație P&L se referă la o perioadă de timp stabilită.

Bilanț vs. extras de cont

Deși bilanțul și situația P&L conțin unele dintre aceleași informații financiare – inclusiv venituri, cheltuieli și profituri – există diferențe importante între ele. Iată principalul: bilanțul raportează activele, pasivele și capitalul propriu al acționarilor la un moment dat, în timp ce o declarație de P&L rezumă veniturile, costurile și cheltuielile unei companii într-o anumită perioadă de timp.

Scopul fiecărei declarații

Fiecare document este construit într-un scop ușor diferit. Bilanțurile sunt construite mai larg, dezvăluind ceea ce deține și datorează compania, precum și orice investiții pe termen lung. Spre deosebire de declarația de profit și pierdere, valoarea totală a investițiilor sau datoriilor pe termen lung apare în bilanț. Denumirea de „bilanț” este derivată din modul în care cele trei conturi majore se echilibrează și se egalează reciproc. Toate activele sunt listate într-o singură secțiune, iar suma lor trebuie să fie egală cu suma tuturor pasivelor și a capitalului propriu al acționarilor.

Declarația P&L răspunde la o întrebare foarte specifică: Compania este profitabilă? În timp ce contabilii folosesc declarația P&L pentru a evalua acuratețea tranzacțiilor financiare – iar investitorii folosesc declarația P&L pentru a judeca starea de sănătate a unei companii – compania însăși își poate revizui propria declarație în scopuri productive. Monitorizarea îndeaproape a situațiilor financiare evidențiază unde veniturile sunt puternice și unde cheltuielile sunt suportate în mod eficient, și opusul este adevărat, de asemenea. De exemplu, o companie ar putea observa creșterea vânzărilor, dar scăderea profiturilor și căutarea de soluții noi pentru a reduce costurile de operare.

Profit vs. Valoare totală

Declarația P&L arată venitul net, adică dacă o companie este sau nu în roșu sau negru. Bilanțul arată cât valorează de fapt o companie, adică valoarea ei totală. Deși ambele sunt puțin simplificate, acesta este deseori modul în care declarația P&L și bilanțul tind să fie interpretate de investitori și creditori.

Este important să rețineți că investitorii ar trebui să fie atenți să nu confunde câștigurile / profiturile cu fluxul de numerar. Este posibil ca o firmă să funcționeze profitabil fără a genera fluxuri de numerar sau să genereze fluxuri de numerar fără a produce profituri.

Cum se calculează declarațiile

Declarația P&L solicită contabililor să adauge veniturile companiei pe o parte și să adune toate cheltuielile acesteia pe alta. Suma totală a cheltuielilor se scade din venitul total, rezultând un profit sau o pierdere. Bilanțul contează câteva calcule diferite, care sunt toate efectuate ca reprezentări ale unei formule de bază:

Active = Datorii + Capital proprietar

Linia de fund

Atunci când sunt utilizate împreună cu alte documente financiare, bilanțul și situația P&L pot fi utilizate pentru a evalua eficiența operațională, consistența de la an la an și direcția organizațională a unei companii. Din acest motiv, numerele raportate în fiecare document sunt examinate de investitori și de directorii companiei. În timp ce prezentarea acestor declarații variază ușor de la o industrie la alta, discrepanțele mari între tratamentul anual al oricărui document sunt adesea considerate un steag roșu.

Capacitatea (sau incapacitatea) unei firme de a genera în mod constant câștiguri în timp este un factor principal al prețurilor acțiunilor și al evaluărilor obligațiunilor. Din acest motiv, fiecare investitor ar trebui să fie curios cu privire la toate situațiile financiare – inclusiv situația P&L și bilanțul – ale oricărei companii de interes. Odată revizuite ca grup, aceste situații financiare ar trebui apoi comparate cu cele ale altor companii din industrie pentru a obține etaloane de performanță și pentru a înțelege orice potențiale tendințe la nivelul pieței.