Impozitul pe venit de stat vs. Impozitul federal pe venit: Care este diferența?
Impozitul pe venit de stat vs. Impozitul federal pe venit: o prezentare generală
Statele Unite au un sistem de impozitare pe venit pe mai multe niveluri, în baza căruia impozitele sunt impuse de guvernele federale, de stat și, uneori, locale. Impozitele pe venit federale și de stat sunt similare prin faptul că aplică o rată procentuală veniturilor impozabile, dar pot diferi considerabil în ceea ce privește aceste rate și modul în care sunt aplicate, precum și tipul de venit impozabil și deducerile și credite fiscale care sunt permise.
Chei de luat masa
- Guvernul federal și majoritatea statelor au impozite pe venit, dar regulile și ratele lor pot varia foarte mult.
- Impozitele federale sunt progresive, cu rate mai mari de impozitare la niveluri mai ridicate de venit.
- Unele state au un sistem de impozitare progresiv, în timp ce altele impun o cotă unică de impozitare pentru toate veniturile.
Impozitul pe venit
Impozitele pe venit ale statului pot varia considerabil de la un stat la altul. De fapt, Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming nu au deloc impozit pe venit. New Hampshire impozitează doar veniturile din dobânzi și dividendele – nu realizează venituri din salariu și salarii , dar este în curs de abrogare a acestui impozit printr-o eliminare treptată pe parcursul a cinci ani, finalizarea fiind stabilită pentru ianuarie 2024. (Tennessee, ca New Hampshire, obișnuia să impoziteze veniturile din dobânzi și dividende, dar a finalizat o eliminare treptată începând cu 1 ianuarie 2021.)12
Toate celelalte state au sisteme de impozitare pe venit fie plate, fie progresive. Un sistem de impozitare forfetară este unul care aplică o rată unică la toate nivelurile de venit. Nouă state folosesc această metodă începând cu 2021: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), Carolina de Nord (5,25%) ), Pennsylvania (3,07%) și Utah (4,95%).1
Majoritatea statelor care impun impozite pe venit utilizează totuși sisteme de impozitare progresive, unde nivelurile mai ridicate de venit sunt impozitate la o rată procentuală mai mare, așa cum este cazul sistemului federal de impozitare pe venit. Unele state își bazează parantezele de impozitare marginale în acest scop pe codul fiscal federal, dar multe state își pun în aplicare propriile lor. Unii își ajustează parantezele anual pentru a ține pasul cu inflația, așa cum face guvernul federal, în timp ce alții nu.
Hawaii are 12 categorii de impozite începând cu 2021, în timp ce Kansas are doar trei. Sistemul de impozitare progresivă din California are cea mai mare rată de impozitare de top, de 13,3%, care se aplică persoanelor singure cu venituri impozabile de peste 1 milion de dolari și cuplurilor căsătorite cu venituri de peste 1.181.484 de dolari. Dakota de Nord, cu 2,9% – care se aplică celor singuri sau cuplurilor căsătorite cu venituri de peste 433.200 dolari – are cea mai mică rată de impozitare marginală.
Unele state impozitează veniturile din pensii și asigurări sociale, în timp ce altele nu.
Impozitul federal pe venit
Codul veniturilor interne din SUA, care precizează regulile federale privind impozitul pe venit, a suferit unele modificări semnificative în 2018 odată cu adoptarea Legii privind reducerile și impozitele fiscale (TCJA). Acum există șapte categorii de impozite marginale la nivel federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și 37%.
Pentru anul fiscal 2020, rata superioară de 37% lovituri depicior dela 518401 $ în venituri impozabile pentru single și 622051 $ în venituri pentru cuplurile căsătorite depunerea încomun. Pentru anul fiscal 2021, rata superioară de 37% lovituri in la 523,601 $ pentru single -și 628.301 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun.
consideratii speciale
În cadrul sistemului fiscal federal, contribuabilii pot solicita fie o deducere standard, fie detalierea deducerilor lor. Deducerile standard au crescut considerabil în 2018 în temeiul TCJA, ceea ce face mai avantajos pentru mulți contribuabili să ia pur și simplu deducerea standard. Pentru anul fiscal 2020, deducerea standard este de 12.400 dolari pentru contribuabilii singuri și cei căsătoriți care depun separat, 18.650 dolari pentrucei care depun capul gospodăriei și 24.800 dolari pentru cuplurile căsătorite care depun în comun. Pentru anul fiscal 2021, deducerea standard crește la 12.550 dolari pentru contribuabilii singuri și cei căsătoriți depun separat, 18.800 dolari pentru capul gospodăriei și 25.100 dolari pentru depunerea căsătorită în comun.
După cum sa menționat mai sus, statele și guvernul federal diferă în ceea ce privește tipurile de venit pe care îl impun și deducerile și creditele pe care le permit. Veniturile din pensii și asigurări sociale, de exemplu, sunt impozabile conform normelor federale, în timp ce mai multe state îl scutesc de impozitare. Veniturile din titlurile de stat ale Trezoreriei SUA, inclusiv obligațiunile de economii, sunt scutite de impozitul de stat, dar sunt supuse impozitelor federale.
Impozitul pe venit de stat vs. Exemplu de impozit federal pe venit
Luați în considerare un singur contribuabil care locuiește în New Hampshire și raportează un venit câștigabil impozabil de 75.000 USD pe an, plus venituri din dobânzi de 3.000 USD în declarația federală de impozitare. New Hampshire are o scutire de impozit de 2.400 USD pentru impozitul pe dobânzi și dividende, deci impozitul se datorează numai pentru restul de 600 $ (3.000 $ – 2.400 $) din veniturile din dobânzi și dividende.
Prin urmare, contribuabilul ar plăti doar 30 USD (600 USD *.05) în taxe de stat, deoarece New Hampshire nu impozitează veniturile obținute, ci impozitează veniturile din investiții, peste valoarea scutirii, la o rată de 5%. Rata efectivă de impozitare de stat a acestei persoane asupra venitului total de 78.000 USD (obligația fiscală împărțită la venitul impozabil) ar fi de 0,038%.
Dacă aceeași persoană ar locui în Utah, totuși, toate veniturile impozabile, atât câștigate, cât și neîncasate, ar fi supuse cotei de impozitare unice de 4,95% din acel stat.În acest caz, factura fiscală ar fi de 3.861 USD (78.000 $ *.0495).
În ceea ce privește impozitele federale, în 2021, în cadrul sistemului progresiv, acest contribuabil ar plăti 995 dolari pentru primii 9.950 dolari din venitul lor, care se încadrează în categoria de impozitare de 10%. Aceștia ar plăti 12% din veniturile lor de la 9.950 dolari la 40.526 dolari (3.669,12 dolari) și 22% din suma mai mare de 40.526 dolari (7.584,28 dolari) pentru o factură fiscală federală totală de 12.248,40 dolari. Cota lor efectivă de impozitare federală ar fi de 16,3%.