Când trebuie să completați un formular IRS pentru anexa D?

Contribuabililor din SUA li se prezintă o serie de formulare și programe de impozitare, dintre care multe trebuie completate și incluse numai cu declarațiile dvs. fiscale, dacă sunt îndeplinite anumite situații sau criterii. Aici, aruncăm o privire mai atentă la anexa D, utilizată pentru raportarea câștigurilor sau pierderilor de capital către Serviciul de venituri interne (IRS).

Chei de luat masa

• Programul D este necesar atunci când un contribuabil raportează câștiguri sau pierderi de capital din investiții sau rezultatul unei întreprinderi sau parteneriat.
• Calculele din anexa D sunt combinate cu formularul individual de declarație fiscală 1040, unde va afecta valoarea venitului brut ajustat.
• Pierderile de capital care depășesc câștigurile din anul curent pot fi reportate și folosind anexa D.

Cine trebuie să depună programul D: Câștigurile și pierderile de capital?

În general, contribuabilii care au câștiguri de capital pe termen scurt, pierderi de capital pe termen scurt, câștiguri de capital pe termen lung sau pierderi de capital pe termen lung trebuie să raporteze aceste informații în  Anexa D, un formular IRS care însoțește formularul 1040. Anexa D nu este doar pentru raportarea câștigurilor și pierderilor de capital din investiții.

Programul D este, de asemenea, utilizat pentru a raporta câștigurile sau pierderile de capital din proprietate într-o societate, o corporație, o proprietate sau un trust. De asemenea, contribuabilii care au reporturi de pierderi de capital din anii precedenți folosesc anexa D pentru a raporta aceste informații. Utilizarea software-ului fiscal poate face mai ușor să vă dați seama dacă este necesară Schema D și să o completați, dacă da.

În special, IRS face distincția între câștigurile sau pierderile de capital pe termen scurt ca cele deținute mai puțin de un an și câștigurile sau pierderile de capital pe termen lung ca cele deținute mai mult de un an. Doar pe termen scurt și pierderile pe termen lung pentru câștigurile pe termen lung. Pierderile înregistrate care depășesc orice câștiguri pot fi eligibile pentru a fi reportate și aplicate impozitelor de anul viitor.

Completarea Programului D: Câștiguri și pierderi de capital

Totalurile din programul D sunt transferate pentru a forma 1040, încazul încare acestea sunt utilizate împreună cu formularul 1040 de alte date pentru a determina contribuabilului „s anuale totale de răspundere fiscală.

Anexa D conține instrucțiuni care vă ajută să colectați informații despre  vânzările de active de capital din anul curent  și reportul pierderilor de capital din anul anterior. Puteți obține aceste instrucțiuni, precum și un formular necompletat de pe site-ul IRS. Un exemplu de imagine este furnizat mai jos.

În funcție de situația dvs. fiscală, anexa D vă poate instrui să pregătiți și să aduceți informații din alte formulare fiscale.

• Formularul 8949  dacă vindeți investiții sau casa dvs.
• Formularul 4797  dacă vindeți o proprietate comercială
• Formularul 6252  dacă aveți venituri din vânzări în rate
• Formularul 4684  dacă aveți un accident sau o pierdere de furt
• Formularul 8824  dacă ați făcut un schimb de tip similar

Programul D este disponibil pe site-ul IRS.

consideratii speciale

În sensul anexei D, IRS consideră că un activ de capital este aproape orice proprietate personală (adică non-comercială), cum ar fi o casă, mobilier, vehicul, acțiuni sau obligațiuni.  Cu toate acestea, IRS nu impune contribuabililor să utilizeze anexa D pentru a raporta câștigul sau pierderea de capital din vânzarea casei lor dacă locuiau în locuință ca reședință principală pentru doi din cei cinci ani anteriori vânzării și dacă câștigul de capital a fost de 250.000 dolari sau mai puțin pentru contribuabilii singuri sau de 500.000 dolari sau mai puțin pentru contribuabilii căsătoriți depunând în comun.

Anexa D solicită contribuabililor să raporteze prețul de vânzare al investiției sau participației lor, costul acesteia sau altă bază, precum și orice ajustări ale câștigului sau pierderii. Contribuabilii pot obține de obicei aceste informații din Formularul 1099-B, pe care plătitorul trebuie să îl depună la IRS în scopul raportării și să trimită o copie beneficiarului plății. Programul D clasifică tranzacțiile în funcție de faptul dacă sunt pe termen scurt (deținute pentru un an sau mai puțin) sau pe termen lung (deținute mai mult de un an), deoarece cele două categorii de tranzacții sunt impozitate la rate diferite, cu câștiguri de capital pe termen lung având o rată mai mică.