2 mai 2021 2:02
În timp ce asigurările de viață nu pot fi deținute într-un SEP sau IRA, reglementările IRS permit includerea polițelor de asigurare de viață în unele planuri de partajare a profitului și de beneficii definite. Aceste planuri tind să fie complexe de administrat și trebuie să respecte reguli stricte care necesită asigurarea asigurării de viață oferite doar „incidental” la beneficiile de pensionare prevăzute de plan.
Chei de luat masa
- A avea posibilitatea de a plăti prime de asigurare de viață cu dolari înainte de impozitare este atrăgător, dar costurile și complexitatea îndeplinirii tuturor cerințelor pot depăși beneficiile.
- O politică individuală poate fi mai ușor de gestionat și poate oferi mai multă flexibilitate în a decide ce tip și câtă acoperire să dețină.
- Planurile de pensionare calificate care permit asigurarea de viață sunt planuri cu contribuții definite și planuri cu beneficii determinate.
- Dacă planul este încheiat devreme sau participantul se retrage, soldul rămas poate fi reportat într-un IRA.
Avantaje și dezavantaje
Utilizarea asigurărilor de viață într-un plan calificat oferă mai multe avantaje, printre care:
- Capacitatea de a utiliza dolari înainte de impozitare pentru a plăti prime care altfel nu ar fi deductibile din impozite
- Finanțarea integrală a pensiei la decesul prematur al participantului la plan
- Furnizarea de beneficii de deces fără impozite pe venit beneficiarilor poliței
- Protecția activelor, deoarece un plan ERISA este în general protejat de creditori
Cu toate acestea, există și unele negative:
- Polița de asigurare de viață poate fi deținută în plan numai în timp ce asiguratul este participant și desfășoară asigurarea la pensionare sau dacă planul reziliat poate fi complex.
- Compania trebuie să aibă un plan calificat care să permită asigurarea de viață. Aceste planuri tind să fie costisitoare pentru înființare și necesită raportare anuală și administrare continuă.
- Planurile trebuie să respecte regulile ERISA care impun includerea tuturor angajaților eligibili, planul nu discriminează în favoarea anumitor participanți, iar afacerile conexe trebuie să fie agregate. Regulile permit stabilirea limitelor cuantumului asigurărilor de viață permise fiecărui participant, de exemplu, de cinci ori prestația anuală de pensionare așteptată. În plus, administratorul planului are o anumită discreție în a decide ce tip de asigurare să includă în plan.
Planuri care permit asigurarea de viață
Într-un plan cu contribuții definite, dacă se achiziționează o politică de viață întreagă, prima trebuie să fie mai mică de 50% din contribuțiile făcute la plan. Dacă se folosește o politică de viață universală, prima plătită trebuie să fie mai mică de 25% din contribuțiile planului. O regulă specială se aplică, de asemenea, planurilor de partajare a profitului dacă banii experimentați sunt folosiți pentru plata primei de asigurare de viață. Contribuțiile care s-au acumulat în contul unui participant timp de cel puțin doi ani sunt considerate experimentate (deși planurile pot avea perioade mai lungi de condimentare). Cu toate acestea, toate contribuțiile devin experimentate odată ce contul participantului are cel puțin cinci ani. În cazul în care planul permite utilizarea a doar bani experimentați pentru plata primelor de asigurare, atunci limitele procentuale pentru planurile cu contribuții definite nu se mai aplică. Cu toate acestea, limitele se aplică dacă se utilizează o combinație de contribuții non-experimentate și experimentate.
Planurile de beneficii determinate au o cerință diferită, în care asigurarea de viață trebuie să fie incidentală, iar beneficiul de deces nu poate fi mai mare de o sută de ori decât beneficiul lunar anticipat de pensionare al participantului. Deși, în planurile Secțiunii 412 (i), care sunt planuri cu beneficii definite care folosesc deseori o renta sau o asigurare de viață pentru a finanța beneficiile de pensionare, suma de bani calificați care poate fi utilizată pentru plata primelor de asigurare de viață poate fi mai mare decât pentru alte planuri de beneficii.
Probleme fiscale
Atunci când asigurarea de viață este achiziționată într-un cont calificat, prima se plătește cu dolari pretax. În consecință, participantul trebuie să recunoască beneficiul economic primit ca venit impozabil. Suma recunoscută variază în fiecare an și se calculează prin scăderea valorii în numerar din prestația de deces a poliței. Valoarea impozabilă (beneficiul economic) al asigurării primite este determinată utilizând costul mai mic dintre Tabelul IRS 2001 sau costul companiei de asigurări de viață pentru o poliță individuală, cu un rating standard pe un an.
Dacă asiguratul moare prematur, beneficiarii poliței de asigurare de viață primesc prestația de deces, mai puțin orice valoare în numerar din poliță, fără impozite pe venit. Orice beneficiu economic impozabil plătit de participant în viață poate fi recuperat fără impozite din valoarea în numerar. Valoarea în numerar rămasă poate rămâne în plan sau poate fi impozitată ca distribuție calificată a planului. Cu toate acestea, orice prestație de deces plătită dintr-o poliță într-un plan calificat este inclusă în moșia decedatului pentru calculele impozitului pe proprietate de stat și federale.
Dacă vă retrageți sau planul este reziliat, polița poate fi cumpărată și transferată către un trust irevocabil de asigurare de viață, transferată asiguratului, predată cu restul de numerar rămas în plan sau vândută asiguratului sau unui trust acordant stabilit de asiguratul.
Strategii de ieșire
La pensionare sau dacă planul a fost reziliat, există mai multe opțiuni în ceea ce privește polița de asigurare de viață din plan. Cu oricare dintre aceste opțiuni, valoarea rămasă din planul calificat ar putea fi apoi transferată la un IRA.
Polița ar putea fi achiziționată și transferată către un trust irevocabil de asigurări de viață. Dacă este structurat corespunzător, prestația de deces va rămâne fără impozite pe venit și pe moșie.
Transferați proprietatea poliței către asigurați. Valoarea în numerar a poliței ar trebui să fie recunoscută ca venit impozabil în anul distribuției și dacă asigurații ar fi sub vârsta de 59½ se pot aplica penalități.
Predați politica și valoarea în numerar va rămâne în planul calificat. Cu toate acestea, aceasta înseamnă asiguratul care renunță la asigurarea de viață.
Polița poate fi vândută asiguratului sau unui trust acordant stabilit de asigurat. Atâta timp cât politica este vândută pentru o valoare de piață justă, nu există nicio obligație imediată de impozitare pe venit. Acest lucru permite asiguratului să mențină acoperirea. Odată ce polița a ieșit din planul calificat, asigurații pot face orice schimbări doresc la acoperire pentru a-și satisface nevoile de pensionare și planificare imobiliară. Există totuși reguli speciale care dictează ceea ce pot face membrii unei familii care dețin mai mult de 50% dintr-o afacere atunci când cumpără o poliță de asigurare de viață din planul de pensii.