Da, un 401 (k) este de obicei un plan de pensionare calificat. Deci, ce înseamnă exact asta?
Planuri de pensionare calificate
Planurile de pensionare calificate trebuie să îndeplinească cerințele Serviciului de venituri interne (IRS) atât pentru configurare, cât și pentru operațiuni. Aceste cerințe sunt detaliate în Secțiunea 401 (a), a Codului veniturilor interne,care a fost scrisă în Codul veniturilor interne din 1954. IRS oferă, de asemenea, o defalcare a cerințelor calificate ale planului de pensionare.
Angajatorii sunt responsabili pentru menținerea asigurării autenticității planului calificat prin programul scrisorii de determinare a IRS.În timp ce 401 (k) sunt în general stabilite caplanuri de pensionare calificate, ele pot fi descalificate dacă un angajator și orice afiliați asociați nu respectă regulile planului calificat. Unele dintre cerințele principale includ:
- Niveluri minime de participare
- Nediscriminare
- Niveluri minime pentru învestire
- Aderarea la distribuțiile minime necesare (RMD-uri)
Angajatorii își asumă responsabilitatea pentru a se asigura că un plan de pensionare pe care îl oferă îndeplinește toate cerințele 401 (a). În general, majoritatea planurilor cu beneficii definite și planurilor cu contribuții definite înființate de un angajator vor fi considerate calificate.
Beneficiu definit
Într-un plan cu beneficii definite, angajatorul se angajează să ofere o plată specifică angajaților, indiferent de performanța afacerii sau investițiile angajatorului.
Un exemplu de plan cu beneficii definite este pensia. Un plan cu beneficii definite pune majoritatea sarcinii pentru generarea activelor datorate la pensionare, în principal asupra angajatorului. În unele planuri cu beneficii definite, angajații nu sunt responsabili pentru economisirea nimicului. Alte planuri pot necesita unele contribuții de la angajat. Planurile cu beneficii definite au devenit din ce în ce mai rare, în mare parte deoarece sunt costisitoare și complexe pentru angajator.
Planurile cu beneficii definite sunt gestionate colectiv de către angajator, care de obicei numește un consiliu de administrație care să supravegheze administrarea activelor. Consiliul administrează alocările unui întreg portofoliu. Membrii consiliului de administrație și consultanții lucrează în mod cuprinzător pentru a determina parametrii standard pentru a se asigura că portofoliul va avea fondurile de care trebuie să plătească în conformitate cu termenii promiși. Membrii consiliului de administrație aleg alocările de active pe baza nevoilor și gestionării riscurilor din portofoliu.
Contribuție definită
Într-un plan cu contribuție definită, sarcina angajatului este de a contribui suficient la planul de pensionare pentru a asigura active suficiente la pensionare, o opțiune mult mai atractivă pentru angajatori.
Cele mai comune planuri cu contribuții definite sunt 401 (k) în sectorul privat și 403 (b) în sectorul public. Majoritatea planurilor cu contribuții definite vor oferi beneficii potrivite. Acest lucru oferă angajaților fonduri suplimentare în plan dacă se înscriu. Un angajator va egala contribuțiile angajatului până la o anumită limită, de obicei un procent din salariul angajatului.
Un 401 (k) este un tip popular de plan cu contribuție definită. Angajatorul nu este responsabil pentru gestionarea unui fond colectiv de active care vor fi plătite angajaților. Cu toate acestea, angajatorul are autoritatea de a alege ce tipuri de investiții va permite în planurile sale. Aceste opțiuni de investiții vor acoperi, de obicei, spectrul de risc de la investițiile de pe piața monetară la toate tipurile de fonduri mutuale, fonduri tranzacționate la bursă (ETF) și multe altele. Opțiunile de investiții dintr-un plan 401 (k) depind de obicei de partenerii la care angajatorul are acces sau alege să lucreze.
Alte tipuri potențiale de planuri calificate
În general, orice plan de pensionare sponsorizat de angajator care îndeplinește cerințele Codului de venituri interne 401 (a) poate fi considerat un plan calificat. Unele tipuri alternative de planuri calificate pot include:
- Planuri de pensionare pentru întreprinderi mici
- SIMPLĂ 401 (k)
- Unele planuri de partajare a profitului
- Planuri Roth sponsorizate de angajator și conturi de pensionare individuale (IRA)
Planuri necalificate
Planurile necalificate sunt orice alt tip de plan sponsorizat de angajator care îndeplinește toate cerințele din 401 (a). Planurile necalificate pot fi mai ușor de configurat pentru unii angajatori. Investițiile necalificate ale planului se fac cu dolari după impozitare. Prin urmare, aceste planuri nu beneficiază de beneficiul unui adăpost fiscal. Cu toate acestea, majoritatea planurilor necalificate au condiții de lichiditate mai scurte.
Considerații de plan calificat pentru angajator
În general, angajatorii au cea mai mare nevoie de conștientizare atunci când vine vorba de planuri calificate. Angajatorii sunt responsabili pentru obținerea statutului calificat al planului, stabilirea procedurilor adecvate, asigurarea menținerii consecvente a procedurilor operaționale și auditul anual al planurilor pentru conformare.
Una dintre cele mai importante cerințe pentru un plan calificat este nediscriminarea. Aceasta înseamnă că un plan calificat trebuie oferit tuturor angajaților în mod egal, indiferent de statutul lor în cadrul companiei.
Angajatorii au mai multe avantaje pentru companie dacă oferă un plan calificat. Orice contribuție la un plan calificat este deductibilă din impozite. Întreprinderile cu 100 sau mai puțini angajați pot obține un credit fiscal. În cele din urmă, planurile calificate reprezintă un beneficiu important care ajută companiile să atragă talent în organizația lor.
Retragerile dintr-un plan de pensionare calificat înainte de a fi 59½ suportă, în general, o penalitate de retragere anticipată de 10% și sunt supuse impozitului pe venit la rata anuală actuală.
Considerații de plan calificat pentru angajat
Angajații nu au neapărat obligații speciale atunci când vine vorba de planuri calificate. Este posibil ca unii angajați să nu știe nici măcar diferența dintre un plan calificat și un necalificat. Cu toate acestea, există mai multe distincții pe care un angajat va trebui să le cunoască de dragul lor.
Planurile calificate sunt considerate a fi un adăpost fiscal. Aceasta înseamnă că angajații contribuie la plan cudolari înainte de impozitare care nu sunt impozitați imediat, ci mai degrabă protejați până la un moment dat în viitor, când vor fi retrași. Contribuțiile salariale înainte de impozitare scad cuantumul plății la domiciliu pe care un angajat îl primește în fiecare salariu, ceea ce are ca rezultat și o sumă mai mică a impozitului reținut. Unii angajatori pot permite împrumuturi pe termen scurt de la 401 (k) cu plăți regulate și dobânzi reduse rambursate în cont, ceea ce poate fi o modalitate eficientă de a împrumuta.
Restricții de investiții
Investitorii într-un plan 401 (k) sau alt tip de plan calificat pot alege să investească în oricare dintre produsele de investiții pe care le oferă planul. Fondurile dintr-un cont calificat nu pot fi retrase fără penalități până la vârsta de 59½ ani. Orice fond retras înainte de 59½ este supus impozitului pe venit și o penalitate de 10%, cu excepția cazului în care se aplică excepții. O excepție include plățile pentru nașterea sau adopția unui copil.
După vârsta de 59½ ani, investitorii de cont pot retrage fonduri la rata anuală de impozitare fără penalități. Planurile de pensionare calificate trebuie să efectueze distribuții minime (RMD) necesare din cont la vârsta de 72 de ani. Angajatorii și deținătorii de cont sunt penalizați dacă nu se fac RMD-uri.
IRS are limite anuale de contribuție atât pentru planurile calificate, cât și pentru cele necalificate.În 2021, se aplică următoarelelimite de contribuție pentru un 401 (k):
- Contribuțiile nu pot fi făcute după pragul anual de compensare de 290.000 USD
- Contribuția maximă a angajaților este de 19.500 USD
- O sumă suplimentară de 6.500 USD în contribuții de recuperare este permisă persoanelor cu vârsta peste 50 de ani
- Există o limită totală a contribuției definite pentru angajați și angajatori, combinată de 58.000 USD