Îmbătrânire

Ce este îmbătrânirea?

Îmbătrânirea este o metodă utilizată de contabili și investitori pentru a evalua și identifica orice nereguli din creanțele conturilor (RA) ale unei companii. Conturile sunt sortate și inspectate în funcție de perioada de timp în care o factură a fost restantă, permițând persoanelor fizice să aibă o imagine mai bună asupra creanțelor neperformante și a stării financiare a unei companii.

Îmbătrânirea poate fi, de asemenea, denumită îmbătrânire a creanțelor sau un program de îmbătrânire.

Chei de luat masa

• Îmbătrânirea este o metodă utilizată de contabili și investitori pentru a evalua și identifica orice nereguli din creanțele conturilor unei companii (RA).
• Facturile restante ale clienților și notele de credit sunt clasificate în funcție de intervalele de date, de obicei de 30 de zile, pentru a determina cât timp o factură a rămas neplătită. 
• Companiile aplică îmbătrânirea pentru a înțelege eficacitatea funcțiilor sale de credit și încasări și pentru a estima potențiale datorii neperformante.
• Investitorii pot utiliza aceleași informații pentru a identifica potențialele probleme legate de fluxul de numerar și riscurile de insolvență.

Înțelegerea îmbătrânirii

RA este soldul datorat unei companii pentru bunuri sau servicii livrate sau utilizate, dar care nu sunt încă plătite de clienți. Listat în bilanț ca activ curent, acesta ne spune orice sumă de bani datorată de clienți pentru achizițiile efectuate pe credit.

Îmbătrânirea implică clasificarea facturilor de clienți neplătite ale unei companii și a notelor de credit în funcție de intervalele de date. Programele pot fi personalizate pe diferite intervale de timp, deși de obicei aceste rapoarte listează facturile în grupuri de 30 de zile, cum ar fi 30 de zile, 31-60 zile și 61-90 zile după data scadenței. Raportul de îmbătrânire este sortat după numele clientului și detaliază fiecare factură după număr sau dată.

Important

În general, cu cât o factură de vânzare rămâne neplătită, cu atât sunt mai mari șansele ca compania să nu reușească să colecteze ceea ce este datorat.

Companiile se bazează pe acest proces contabil pentru a-și da seama de eficiența funcțiilor sale de credit și de încasare și pentru a estima potențiale datorii neperformante. Conducerea revizuiește  alocația pentru conturile îndoielnice  și determină procentul istoric al sumelor de dolari pe factură pe o perioadă de timp care devin deseori datorii neperformante, apoi aplică procentul celui mai recent raport de îmbătrânire.

Exemplu de raport de îmbătrânire

Compania A are de obicei 1% datorii neperformante la articole în perioada de 30 de zile, 5% datorii neperformante în perioada de 31 până la 60 de zile și 15% datorii neperformante în perioada de peste 61 de zile. Cel mai recent raport de îmbătrânire are 500.000 USD în perioada de 30 de zile, 200.000 USD în perioada de 31 până la 60 de zile și 50.000 USD în perioada de peste 61 de zile.

Pe baza calculului (500.000 dolari x 1%) + (200.000 dolari x 5%) + (50.000 dolari x 15%), compania are o indemnizație pentru conturi dubioase de 22.500 dolari.

Beneficiile îmbătrânirii

Îmbătrânirea face ca companiile să recunoască mai ușor cazurile probabile de creanțe neperformante, să rămână la curent cu facturile restante și să reducă la minimum facturile neplătite. Echipele de conducere care țin la evidență creanțele și le clasifică corespunzător ar trebui să fie mai bine plasate pentru a identifica clienții care au nevoie de trimiteri la colecții, care necesită direcționare cu facturi de urmărire și dacă compania colectează creanțe prea pe îndelete și își asumă un risc de credit prea mare.

Deseori, îmbătrânirea este un instrument util pentru determinarea practicilor de creditare și vânzare. Dacă o companie întâmpină dificultăți în colectarea sumelor datorate, de exemplu, poate alege să extindă afacerea numai în numerar către plătitorii cu întârziere în serie.

Îmbătrânirea poate fi utilizată și extern de investitori și analiști. Semnele unei încetiniri a colectării creanțelor unei companii ar putea sugera practici neglijent. Dacă nu se iau măsuri rapide pentru a remedia aceste probleme, numerarul se poate usca și creditorii ar putea fi amânați să împrumute banii companiei. Problemele legate de fluxurile de numerar sunt un semn important. Fără valută lichidă pentru a investi și a plăti facturile, compania riscă insolvența, indiferent de cât de multe venituri și profituri înregistrează.

Limitările îmbătrânirii

Deși utilă, îmbătrânirea nu este nicidecum lipsită de defecte. Deoarece multe companii facturează la sfârșitul lunii și rulează raportul de îmbătrânire cu câteva zile mai târziu, vor apărea conturile restante cu o lună înainte. Chiar dacă plățile pentru unele facturi sunt pe cale, creanțele apar în mod fals într-o stare proastă. Rularea raportului înainte de facturarea la sfârșitul lunii include un număr redus de AR și arată puțini bani care intră, atunci când, în realitate, se datorează mult numerar.

În plus, conducerea poate extinde condiții de credit deosebit de lungi sau neobișnuit de scurte la anumite companii, ceea ce înseamnă că unele facturi ar putea să pară extrem de restante sau la timp în raportul de îmbătrânire atunci când, de fapt, nu sunt. Prin urmare, este important ca termenii de credit ai companiei să corespundă perioadelor de timp din raport pentru o reprezentare corectă a stării financiare a companiei.

Creditele neaplicate din raport necesită, de asemenea, o atenție specială. Acestea pot fi curățate găsind la ce facturi se aplică și reducând suma creanțelor restante din raportul de îmbătrânire.