Riscul de audit
Ce este riscul de audit?
Riscul de audit este riscul ca situațiile financiare să fie semnificativ incorecte, chiar dacă avizul de audit afirmă că rapoartele financiare sunt lipsite de orice denaturări semnificative.
Chei de luat masa
- Riscul de audit este riscul ca situațiile financiare să fie incorecte din punct de vedere material, chiar dacă avizul de audit afirmă că rapoartele financiare sunt lipsite de orice denaturări semnificative.
- Riscul de audit poate avea răspundere juridică pentru o firmă CPA care efectuează activități de audit.
- Firmele de audit asigură asigurări de malpraxis pentru a gestiona riscul de audit și potențialele răspunderi juridice.
- Cele două componente ale riscului de audit sunt „riscul de denaturare semnificativă” și „riscul de detectare”.
Înțelegerea riscului de audit
Scopul unui audit este de a reduce riscul de audit la un nivel adecvat scăzut, prin teste adecvate și dovezi suficiente. Deoarece creditorii, investitorii și alte părți interesate se bazează pe situațiile financiare, riscul de audit poate avea răspundere juridică pentru o firmă CPA care efectuează activități de audit.
Pe parcursul unui audit, un auditor face anchete și efectuează teste asupra registrului general și a documentației justificative. Dacă se constată erori în timpul testării, auditorul solicită conducerii să propună corectarea înregistrărilor din jurnal.
La încheierea unui audit, după publicarea oricăror corecții, un auditor oferă o opinie scrisă cu privire la situațiile financiare care nu conțin denaturări semnificative. Firmele de audit asigură asigurări de malpraxis pentru a gestiona riscul de audit și potențialele răspunderi juridice.
Cele două componente ale riscului de audit sunt riscul de denaturare semnificativă și riscul de detectare. Să presupunem, de exemplu, că un magazin mare de articole sportive are nevoie de un audit efectuat și că o firmă CPA evaluează riscul de audit al inventarului magazinului.
- Riscul de denaturare semnificativă – Riscul denaturării semnificative este riscul ca rapoartele financiare să fie semnificativ incorecte înainte de efectuarea auditului. În acest caz, cuvântul „material” se referă la o sumă în dolari suficient de mare pentru a schimba opinia unui cititor de situații financiare, iar procentul sau suma în dolari este subiectivă. Dacă soldul stocului de 1 milion de dolari al magazinului de articole sportive este incorect cu 100.000 de dolari, o parte interesată care citește situațiile financiare poate considera că este o sumă semnificativă. Riscul de denaturare semnificativă este chiar mai mare dacă se crede că există controale interne insuficiente, ceea ce reprezintă, de asemenea, un risc de fraudă.
- Risc de detectare – Riscul de detectare este riscul ca procedurile auditorului să nu detecteze o denaturare semnificativă. De exemplu, un auditor trebuie să efectueze un număr fizic de inventar și să compare rezultatele cu înregistrările contabile. Această lucrare este efectuată pentru a demonstra existența inventarului. Dacă eșantionul testului auditorului pentru numărul de inventar este insuficient pentru a fi extrapolat la întregul inventar, riscul de detectare este mai mare.