Reținerea de rezervă
Ce este reținerea de rezervă?
Reținerea de rezervă este un impozit care se percepe pe veniturile din investiții, la o rată de impozitare stabilită, pe măsură ce investitorul o retrage. Pentru plățile care nu fac obiectul reținerii, plătitorii sunt obligați să rețină impozitul. Reținerea de rezervă ajută la asigurarea faptului că agențiile guvernamentale de colectare a impozitelor, precum Serviciul de venituri interne (IRS) sau Agenția de venituri din Canada, vor putea primi impozite pe venit datorate acestora din câștigurile investitorilor.
Reținerea de rezervă este metoda utilizată de IRS pentru a se asigura că încasează impozite pe venit pe care un investitor le-ar fi putut cheltui deja înainte ca factura sa fiscală să fie scadentă .
Retenția de rezervă poate fi aplicată atunci când un investitor nu a respectat regulile privind numerele de identificare ale contribuabilului (TIN). În momentul în care investitorul își retrage veniturile din investiții, suma obligatorie a impozitului reținut la sursă este remisă guvernului, oferind imediat organismului de colectare a impozitelor fondurile necesare, dar lăsând investitorului un flux de numerar mai scurt pe termen scurt.
Chei de luat masa
- Reținerea de rezervă este un impozit reținut de un plătitor pentru veniturile din investiții retrase.
- Reținerea de rezervă la o rată de 24% poate fi aplicată contribuabililor care furnizează un număr incorect de identificare a contribuabilului (TIN) sau nu raportează anumite tipuri de venituri.
- Unele plăți supuse reținerii de rezervă sunt plățile de dobânzi, dividendele și chiriile.
Cum funcționează reținerea de rezervă
Investitorii obțin de obicei venituri – de exemplu, plăți de dobânzi, dividende, câștiguri de capital – din active în care au investit. În timp ce acest venit este impozabil la momentul primirii, impozitele datorate pe veniturile din investiții dintr-un an calendaristic se datorează doar o dată pe an, în timpul sezonului fiscal.
Astfel, investitorii și-ar putea cheltui toate veniturile din investiții înainte ca impozitele pe venit anuale să fie scadente. Acest lucru i-ar putea face să nu poată plăti impozite, lăsând IRS sarcina dificilă și costisitoare de colectare a impozitelor datorate. În primul rând, acest risc îl motivează pe guvern să solicite uneori impozitele reținute la sursă care trebuie percepute de instituțiile financiare în momentul obținerii veniturilor din investiții.
Unii contribuabili sunt scutiți de reținerea de rezervă. Dacă ați raportat plătitorului numele și SSN-ul dvs. cu formularul W-9 și se potrivește cu documentația IRS și dacă IRS nu v-a notificat că sunteți supus reținerii obligatorii de rezervă, ați putea fi scutit.
consideratii speciale
Contribuabilii pot fi, de asemenea, supuși reținerii de rezervă dacă nu au furnizat codul TIN corect sau dacă nu au raportat venituri din dividende, dobânzi sau dividende din patronat către IRS. Alte tipuri de plăți supuse, de asemenea, reținerii de rezervă includ chiriile, plățile redevențelor, profiturile, comisioanele, taxele și alte plăți pentru munca în calitate de antreprenor independent. Câștigurile de jocuri de noroc pot fi, de asemenea, supuse reținerii de rezervă dacă nu au fost supuse reținerii standard de jocuri de noroc.3
În cazul în care un antreprenor sau investitor nu furnizează TIN corect pentru a primiplăți care sunt raportabile în Formularul 1099, plătitorul trebuie să rețină o rată de 24%. Plătitorii ar putea fi obligați, de asemenea, să rețină la această rată în cazul în care IRS îi informează că beneficiarii nu au raportat dobânzi sau dividende la declarațiile lor de impozit pe venit.Într-o astfel de situație, solicitantul impozitului va fi informat de patru ori pe parcursul a 120 de zile de la emisiune și intenția de a institui reținerea de rezervă. Dacă 1099 al unui deponent de impozite indică reținerea de rezervă, suma respectivă poate fi aplicată ca credit pentru orice depunere a impozitului pe venit pentru anul respectiv.