Regulile de contribuție Roth IRA: un ghid cuprinzător

Un IRA Roth poate fi o modalitate excelentă de a ascunde banii pentru anii de pensionare. La fel ca vărul său, tradiționalul IRA, acest tip de cont de pensionare permite investițiilor dvs. să crească fără taxe. Cu toate acestea, vă permite, de asemenea, să luați retrageri fără taxe ale contribuțiilor dvs. (dar nu și câștigurilor) în orice moment.

În anumite condiții, IRA-urile Roth permit, de asemenea, retragerile fără impozite ale câștigurilor, care sunt impozabile într-un IRA tradițional, pe contribuții după o perioadă de deținere de cinci ani. Aceste condiții includ împlinirea vârstei de 59 ½ ani, dezactivarea sau utilizarea fondurilor ca cumpărători pentru prima dată.

Bineînțeles, la fel ca în cazul altor planuri de pensionare cu avantaje fiscale, IRS are reguli specifice cu privire la IRA-urile Roth. Aceste reguli acoperă limitele contribuțiilor, limitele veniturilor și modul în care vă puteți retrage banii.

Chei de luat masa

• Numai venitul câștigat poate fi contribuit la un IRA Roth.
• Puteți contribui la un IRA Roth numai dacă venitul dvs. este mai mic decât o anumită sumă.
• Contribuția maximă pentru 2021 este de 6.000 USD; dacă ai peste 50 de ani, este de 7.000 de dolari.
• Puteți retrage contribuțiile fără taxe în orice moment, din orice motiv, de la un IRA Roth.
• Puteți retrage câștigurile dintr-un IRA Roth, dar acesta poate declanșa impozite și penalități în funcție de vârsta dvs. și de cea a contului.
• În 2020, datorită Legii CARES, puteți retrage până la 100.000 USD dintr-un Roth sau un IRA tradițional fără a plăti o penalitate pentru că aveți sub 59½, dacă ați fost afectat de COVID-19.

Eligibilitatea Roth IRA

Cerința principală pentru a contribui la un IRA Roth este obținerea de venituri. Venitul eligibil vine în două moduri. În primul rând, poți lucra pentru altcineva care te plătește. Aceasta include comisioane, sfaturi, bonusuri și avantaje impozabile.

A doua modalitate de a obține venituri eligibile este să vă conduceți propria afacere sau fermă. Există, de asemenea, alte tipuri de venituri care sunt tratate ca venituri obținute în scopul contribuțiilor Roth IRA. Acestea includ salariul de luptă neimpozitat, solda diferențială militară și pensia alimentară impozitată.

Orice tip de venit din investiții din valori mobiliare, proprietăți de închiriere sau alte active se consideră venituri neîncasate. Deci, nu poate fi contribuit la un IRA Roth. Alte tipuri comune de venituri care nu contează includ:

• Pensie alimentară (netaxabil)
• Pensie alimentara
• Prestații de pensionare de securitate socială
• Beneficii de somaj
• Salarii câștigate de deținuții instituției penale

Nu există nici un prag de vârstă sau limită pentru contribuțiile Roth IRA. De exemplu, un adolescent cu un loc de muncă de vară poate stabili și finanța un Roth. (S-ar putea să fie un cont de custodie dacă sunt minori.) La capătul opus al spectrului, o persoană angajată în vârstă de 70 de ani poate continua să contribuie la un IRA Roth.

Oamenii de toate vârstele pot contribui, de asemenea, la IRA-urile tradiționale.În trecut, participanții la un IRA tradițional nu puteau contribui după vârsta de 70½. Dar odată cu adoptarea din decembrie 2019 aLegii SECURE, nu mai există o limită de vârstă a contribuțiilor tradiționale IRA.

De asemenea, faptul că participați la un plan de pensionare calificat nu are nicio influență asupra eligibilității dvs. pentru a face contribuții Roth IRA. Deci, dacă aveți bani și îndepliniți limitele de venit, puteți contribui la un plan 401 (k) la locul de muncă și apoi puteți contribui la propriul Roth IRA.

Limite de venit Roth IRA

Eligibilitatea de a contribui la un IRA Roth depinde, de asemenea, de venitul dvs. global. IRS stabilește limite de venit care limitează persoanele cu venituri mari. Limitele se bazează pe calculul MAGI, pe care trebuie să le aplicați și pe piața asigurărilor de sănătate ACA.)

În general, puteți contribui întreaga sumă dacă MAGI-ul dvs. este sub o anumită sumă. Pentru 2021, asta înseamnă 6.000 de dolari sau 7.000 de dolari dacă aveți peste 50 de ani. Dacă MAGI-ul dvs. se află în intervalul de eliminare treptată Roth IRA, puteți contribui parțial. Nu poți contribui deloc dacă MAGI-ul tău depășește limitele. IRS a actualizat limitele de venituri ROT IRA pentru contribuții în 2021. (Acestea sunt adesea ajustate anual pentru a ține cont de inflație.)

---

Depunerea căsătorită separat și depunătorii de cap de familie pot folosi limitele pentru persoanele singure dacă nu au locuit cu soțul lor în ultimul an.

Publicația IRS590-A oferă o foaie de lucru pentru a afla MAGI și sumele de contribuții permise.

---

S-ar putea să reușiți să depășiți limitele de venit convertind un IRA tradițional într-un IRA Roth, care se numește un IRA Roth din spate.

Limite de contribuție Roth IRA

Oricine de orice vârstă poate contribui la un IRA Roth, dar contribuția anuală nu poate depăși veniturile obținute. Să presupunem că Henry și Henrietta, un cuplu căsătorit care depun împreună, au un MAGI combinat de 175.000 de dolari. Ambii câștigă 87.500 de dolari pe an și ambii au IRA Roth.În 2021, fiecare dintre ei poate contribui cu maximum 6.000 USD la conturile lor, pentru un total de 12.000 USD.7

Cuplurile cu venituri foarte disparate ar putea fi tentați să adauge numele soțului cu venituri mai mari într-un cont Roth pentru a crește suma la care pot contribui. Din păcate, regulile IRS vă împiedică să mențineți IRA-urile comune Roth – de aceea cuvântul „individ” se află în numele contului. Cu toate acestea, vă puteți îndeplini obiectivul de a contribui cu sume mai mari dacă soțul dvs. își stabilește propriul IRA, indiferent dacă lucrează sau nu.

Cum se poate întâmpla asta? Pentru a ilustra, să ne întoarcem la cuplul nostru mitic. Spuneți că Henrietta este principalul câștigător al familiei, câștigând 170.000 de dolari pe an; Henry conduce casa, câștigând 5.000 de dolari anual. Henrietta poate contribui atât la propriul IRA, cât și la Henry, până la maximum 12.000 USD. Fiecare are propriile IRA-uri, dar un soț le finanțează pe amândouă.

---

Un cuplu trebuie să depună o declarație fiscală comună pentru ca IRA soțul să lucreze, iar partenerul care contribuie trebuie să aibă venituri suficiente pentru a acoperi ambele contribuții.

Programarea contribuțiilor dvs. Roth IRA

Deși puteți deține IRA-uri tradiționale separate și IRA-uri Roth, limita în dolari a contribuțiilor anuale se aplică în mod colectiv tuturor. Dacă o persoană sub 50 depune 2.500 USD într-un IRA pentru anul fiscal 2020, atunci persoana respectivă poate contribui doar 3.500 USD la un alt IRA în anul fiscal respectiv.

Contribuțiile la un IRA Roth pot fi făcute până în ziua depunerii impozitelor din anul următor. Deci, contribuțiile la un IRA Roth pentru 2021 pot fi făcute până la data limită de 15 aprilie 2022, pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit. Obținerea unei prelungiri de timp pentru a depune o declarație fiscală nu vă oferă mai mult timp pentru a face o contribuție anuală.

---

• În extinderea termenului de depunere a formularului Formularul 1040 revine la 17 mai, IRS amână automat la aceeași dată momentul în care indivizii pot face contribuții în 2020 la acordurile lor individuale de pensionare (IRA și Roth IRA), conturile de economii de sănătate (HSA), Conturi de economii medicale Archer (MSA Archer) și conturi de economii educaționale Coverdell (ESA Coverdell). Această amânare amână, de asemenea, automat la 17 mai 2021, momentul pentru raportarea și plata impozitului suplimentar de 10% pe sumele incluse în venitul brut din distribuțiile din 2020 din IRA-uri sau planuri de pensionare la locul de muncă.
• Pe 22 februarie 2021, Serviciul de venituri interne (IRS) a anunțat că victimele furtunilor de iarnă din 2021 din Texas vor avea până la 15 iunie 2021, pentru a depune diverse declarații fiscale individuale și de afaceri și pentru a efectua plăți de impozite. Printre altele, acest lucru înseamnă, de asemenea, că contribuabilii afectați vor avea până la 15 iunie pentru a face contribuții IRA 2020.

Dacă sunteți un adevărat depozitat și ați primit o rambursare a impozitului, puteți aplica o parte sau o parte din contribuție. Va trebui să vă informați administratorul sau custodele Roth IRA că doriți ca rambursarea să fie utilizată în acest mod.

Conversia la un IRA Roth dintr-un cont de pensionare impozabil, cum ar fi un plan 401 (k) sau un IRA tradițional, nu are niciun impact asupra limitei de contribuție. Cu toate acestea, efectuarea unei conversii se adaugă la MAGI și poate declanșa sau crește o eliminare treptată a contribuției dvs. Roth IRA. De asemenea, transferurile de la un Roth IRA la altul nu sunt luate în considerare pentru a face contribuții anuale.13

Încălcări fiscale pentru contribuțiile Roth IRA

Stimularea pentru contribuția la un IRA Roth este de a genera economii pentru viitor – nu de a obține o deducere fiscală actuală. Contribuțiile la IRA-urile Roth nu sunt deductibile în anul în care le faceți: constau din bani după impozitare. De aceea nu plătiți taxe pe fonduri atunci când le retrageți – factura dvs. fiscală a fost deja plătită.

Cu toate acestea, este posibil să fiți eligibil pentru un credit fiscal de la 10% la 50% din suma contribuită la un IRA Roth. Contribuabilii cu venituri mici și moderate se pot califica pentru această scutire de impozite, numită Saver’s Credit. Acest credit de economii la pensie este de până la 1.000 USD, în funcție de starea dvs. de depunere, de venitul brut ajustat (AGI) și de contribuția Roth IRA.

Iată limitele pentru calificarea la creditul de economisire pentru anul fiscal 2021:

• Contribuabilii care sunt căsătoriți și care se prezintă împreună trebuie să aibă venituri sub 66.000 USD.
• Toți cei care depun capul gospodăriei trebuie să aibă venituri sub 46.500 USD.
• Contribuabilii singuri trebuie să aibă venituri sub 33.000 USD.

Suma de credit pe care o obțineți depinde de venitul dvs. De exemplu, dacă sunteți un cap de gospodărie al cărui AGI în anul fiscal 2021 prezintă venituri de 29.625 USD, contribuind cu 2.000 USD sau mai mult la un IRA Roth generează un credit fiscal de 1.000 USD – creditul maxim de 50%. IRS oferă o diagramă detaliată de credit Saver lui.

Procentul de credit fiscal se calculează utilizândformularul IRS 8880.

Regulile de retragere IRA Roth

Spre deosebire de IRA-urile tradiționale, nu există distribuții minime (RMD-uri) necesare pentru IRA-urile Roth. Puteți să vă scoateți contribuțiile Roth IRA în orice moment, din orice motiv, fără a deține taxe sau penalități.

Retragerile din câștiguri funcționează diferit. În general, puteți retrage câștigurile fără penalități sau impozite, atâta timp cât aveți 59½ sau mai mult și dețineți contul de cel puțin cinci ani. Această restricție este cunoscută sub numele de regula de 5 ani.

Retragerile dvs. pot fi supuse impozitelor și o penalitate de 10%, în funcție de vârsta dvs. și dacă îndepliniți cerințele regulii de 5 ani.

Dacă respectați regula de 5 ani:

• Sub 59½ : Câștigurile sunt supuse impozitelor și penalităților. Este posibil să puteți evita taxele și penalitățile dacă utilizați banii pentru prima achiziție de locuințe sau aveți un handicap permanent. Dacă decedați, beneficiarul dvs. poate fi, de asemenea, în măsură să evite taxele asupra distribuției.
• 59½ sau peste : Fără taxe sau penalități.

Dacă nu respectați regula de 5 ani:

• Sub 59½ : Câștigurile sunt supuse impozitelor și penalităților. Este posibil să puteți evita penalizarea (dar nu și impozitele) dacă utilizați banii în scopuri specifice. Acestea includ achiziții de locuințe pentru prima dată, cheltuieli de educație calificate, cheltuieli medicale nerambursate și dizabilități permanente. Dacă decedați, beneficiarul dvs. ar putea evita penalizările pentru distribuție.
• 59½ sau mai mult :Câștigurile sunt supuse impozitelor, dar nu penalităților.

Modificări speciale în 2020

În 2020, proiectul de lege pentru stimularea coronavirusului – denumit CARES Act – permite celor afectați de pandemia coronavirusului o distribuție de dificultăți de până la 100.000 de dolari, fără penalizarea de distribuție timpurie de 10% pe care o datorează în mod normal cei mai mici de 59½. Deținătorii de conturi au, de asemenea, trei ani pentru a plăti impozitul datorat pentru retrageri, în loc să-l datoreze în anul curent, sau pot rambursa retragerea și pot evita datorarea impozitului – chiar dacă suma depășește limita anuală de contribuție pentru acel tip de cont de pensionare.

---

Roth 401 (k), spre deosebire de IRA-urile Roth, sunt supuse RMD-urilor pe durata vieții proprietarului (dar Legea CARES a suspendat această cerință în 2020).

Modificări în regulile Roth IRA

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a adus unele modificări regulilor care guvernează IRA-urile Roth. Anterior, dacă ați convertit un alt cont cu avantaje fiscale ( SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA tradițional, plan 401 (k) sau plan 403 (b)) într-un Roth IRA și apoi v-ați răzgândit, îl puteți anula în formular a unei recaracterizări.

Nu mai. Dacă conversia a avut loc după 15 octombrie 2018, nu poate fi recharacterizată înapoi într-un IRA tradițional sau în orice altceva a fost inițial.

Păstrarea înregistrărilor pentru contribuțiile Roth IRA

Nu trebuie să vă raportați contribuția Roth IRA în declarația federală de impozit pe venit.  Cu toate acestea, este foarte recomandabil să îl urmăriți, împreună cu celelalte evidențe fiscale ale fiecărui an. Acest lucru vă va ajuta să demonstrați că ați îndeplinit perioada de deținere de cinci ani pentru a lua distribuții fără impozite ale câștigurilor din cont.

În fiecare an când faceți o contribuție Roth IRA, custodele sau administratorul vă vor trimite formularul 5498, Contribuții IRA . Caseta 10 a acestui formular enumeră contribuția dvs. Roth IRA.

Linia de fund

Deși nu sunt deductibile din impozit, contribuțiile la un IRA Roth vă oferă posibilitatea de a crea un cont de economii fără taxe. Puteți utiliza acest cont la pensionare sau îl puteți lăsa ca moștenire pentru moștenitorii dvs. IRA-urile Roth oferă multe dintre avantajele IRA-urilor obișnuite, dar cu mai multă flexibilitate. Acestea funcționează bine pentru persoanele care au mai multe șanse să aibă nevoie de scutire de impozite mai târziu decât mai devreme. Deschiderea unuia este ușoară și există mulți furnizori excelenți Roth IRA care gestionează aceste conturi.