Deducerea pierderilor de stoc: un ghid

Nu este niciodată distractiv să pierzi bani la bursă, cu excepția cazului în care îți depui taxele. Acele pierderi pe care le-ați obținut în anul calendaristic precedent în conturile dvs. cu amănuntul impozabile pot fi acum folosite pentru a vă economisi niște bani. Comercianții și investitorii cu experiență știu că există o căptușeală de argint în exploatațiile lor deprimate, deoarece acestea pot fi utilizate pentru a-și reduce facturile fiscale sub ceea ce ar fi datorat altfel.

Regulile pentru calcularea câștigurilor și pierderilor de capital sunt relativ simple. După ce ați înțeles elementele de bază, veți ști când și cum să utilizați aceste strategii pentru a vă minimiza propria factură fiscală.

Chei de luat masa

• Câștigurile de capital apar ori de câte ori vindeți un activ sau o investiție pentru un preț net care depășește costul plătit pentru acesta. Impozitul pe câștigurile de capital se plătește numai pentru câștigurile realizate după vânzarea activului.
• Câștigurile de capital pe termen lung (pentru activele deținute mai mult de un an) sunt impozitate la rate favorabile, în timp ce câștigurile pe termen scurt (deținute mai puțin de un an) sunt impozitate ca venituri obișnuite.
• Contribuabilii pot utiliza strategii pentru a compensa câștigurile de capital cu pierderile de capital pentru a-și reduce impozitele pe câștigurile de capital, cu strategii de recoltare a pierderilor fiscale care vizează maximizarea acestui efect.
• Pierderile din investiții pot fi, de asemenea, reportate pentru a compensa câștigurile din exercițiile fiscale viitoare.

Câștiguri de capital 101

Prima regulă de reținut este că trebuie să vă faceți griji doar cu privire la câștigurile și pierderile de capital pe care le-ați realizat în conturile de investiții cu amănuntul. Câștigurile și pierderile din IRA-urile tradiționale sau Roth sau orice alt tip de plan sau cont amânat de impozite nu sunt raportabile. De asemenea, nu trebuie să raportați câștigurile sau pierderile din orice garanție până când nu sunt vândute. Câștigurile din deținerile apreciate pe care încă le dețineți nu sunt raportabile până nu le vindeți, moment în care realizați un câștig sau o pierdere.

Câștigurile și pierderile de capital sunt împărțite în două perioade de deținere. Câștigurile și pierderile pe termen scurt se întâmplă atunci când cumpărați și apoi vindeți o investiție într-o perioadă de un an și aceasta include ziua în care ați cumpărat-o. De exemplu, dacă ați cumpărat o acțiune pe 23 octombrie 2019, atunci veți realiza un câștig sau o pierdere de capital pe termen scurt dacă vindeți acțiunea respectivă pe 23 octombrie 2020. Dacă vindeți acțiunea mai mult de un an până a doua zi decât atunci când l-ai cumpărat, atunci vei realiza un câștig sau o pierdere pe termen lung.

Există o ordine specifică în care se calculează câștigurile și / sau pierderile. Dacă realizați câștiguri și pierderi atât pe termen lung, cât și pe termen scurt în același an, atunci acest exemplu arată procesul pe care îl veți utiliza pentru a calcula câștigul sau pierderea netă:

Exemplu

Câștigurile și pierderile totale ale anului sunt următoarele:

• Câștig de capital pe termen scurt de 10.000 USD din vânzarea de acțiuni
• Pierdere pe termen scurt de 12.000 USD din vânzarea de acțiuni
• Câștig de capital pe termen lung de 15.000 USD din vânzarea unui fond tranzacționat la bursă (ETF)
• Pierderea de capital pe termen lung de 5.000 USD din vânzarea trustului de investiții imobiliare tranzacționat public (REIT)

Primul dvs. pas este să netezi fiecare dintre câștiguri și pierderi împotriva propriilor tipuri. Deci câștigul pe termen scurt de 10.000 $ este compensat cu pierderea pe termen scurt de 12.000 $. Acest lucru vă lasă cu o pierdere netă pe termen scurt de 2.000 USD. Pierderea pe termen lung este compensată cu câștigul pe termen lung pentru a vă oferi un câștig net pe termen lung de 10.000 USD. Pierderea netă pe termen scurt este acum compensată cu câștigul net pe termen lung pentru a vă oferi un câștig net final de 8.000 USD pe termen lung. Acest număr este suma pe care o veți plasa pe linia 15 din anexa D când completați formularele de impozitare.

Recoltarea pierderilor fiscale

Știind cum să-ți netezi câștigurile și pierderile este doar primul pas către a fi un investitor eficient din punct de vedere fiscal. Dacă vine noiembrie și dețineți anumite titluri de valoare în contul dvs. de vânzare cu amănuntul care au scăzut în valoare de la achiziționarea lor, atunci puteți utiliza acest lucru ca o oportunitate de a realiza unele pierderi de capital pe care le puteți utiliza pentru a le compune din câștigurile dvs. sau alte venituri obișnuite.

Acest lucru se realizează cu ușurință prin simpla vânzare a participațiilor pierdute și apoi prin răscumpărarea lor. Singura prevedere aici este regula de vânzare a spălării care este impusă de Serviciul de Venituri Interne (IRS) acestui tip de strategie de răscumpărare. Această regulă spune că investitorii trebuie să permită să treacă cel puțin 30 de zile calendaristice înainte de a putea răscumpăra ceea ce au vândut, altfel pierderea va fi anulată.

Acest lucru se datorează faptului că IRS nu vrea să facă prea ușor pentru oameni să realizeze pierderi de capital. Dacă investitorii ar putea vinde și apoi cumpăra înapoi, atunci toată lumea ar putea să o facă absolut de fiecare dată când deținerile lor scad sub valoarea de cumpărare și să creeze milioane de tranzacții suplimentare – și o avere nespusă în pierderile realizate care ar putea fi compensate cu câștiguri și alte venituri.

Așteptarea de 30 de zile introduce un element de risc de piață care îi face pe investitori să se gândească de două ori înainte de a încerca această strategie. În cazul în care acțiunea sau altă garanție crește substanțial în preț după ce a fost vândută, atunci investitorul le-ar fi împușcat în picioare pierzând câștigul. Prin urmare, această strategie este, în general, adecvată numai dacă valoarea actuală a deținerii este considerabil mai mică decât prețul de achiziție și este puțin probabil să crească în valoare în perioada de așteptare.

Perioada de așteptare de 30 de zile înseamnă, de asemenea, că nu le puteți răscumpăra mai târziu de ultima zi lucrătoare din decembrie, când piețele sunt deschise, dacă doriți să vă dați seama de pierderea din acest an. Numărați înapoi 31 de zile din ziua respectivă și aceasta este ultima zi în care vă puteți vinde deținerile și puteți raporta pierderea realizată atunci când depuneți primăvara viitoare.

Regula de vânzare a spălării poate fi eludată legal prin cumpărarea unui stoc sau a unei garanții diferite de cel care a fost vândut. Aceasta elimină perioada de așteptare, deoarece respectiva regulă impune aplicarea acesteia numai pentru vânzarea și răscumpărarea deținerilor „substanțial identice”. Și cumpărarea altceva poate fi o idee bună oricum. Dacă ați cumpărat acțiunile unei companii și, de asemenea, se întâmplă să fie optimist în sectorul economic al acelei companii, atunci este posibil să fiți înțelept să renunțați la acea participație și să cumpărați un ETF care investește într-un indice bazat pe acest sector.

De exemplu, dacă cumpărați acțiuni la o companie farmaceutică și scade din preț dintr-un motiv specific companiei, atunci puteți arunca acțiunile în ultima zi de tranzacționare a anului și utilizați veniturile pentru a cumpăra un ETF care deține toate stocuri la unul dintre indicii farmaceutici sau medicali. În acest fel, nu numai că ați realizat o pierdere valoroasă, dar și-ați diversificat portofoliul.

Transferuri de pierderi fiscale

Dacă pierderile dvs. nete din conturile dvs. de investiții impozabile depășesc câștigurile nete ale anului, atunci nu veți avea niciun venit raportabil din vânzările dvs. de garanții. Apoi, puteți anula pierderi nete în valoare de până la 3.000 USD în raport cu alte forme de venit, cum ar fi salariile sau dividendele impozabile și dobânzile aferente anului.

Orice pierdere realizată netă care depășește această sumă trebuie reportată în anul următor. Dacă aveți o pierdere netă mare, cum ar fi 20.000 USD, atunci ar fi nevoie de șapte ani pentru a deduce totul împotriva altor forme de venit (o pierdere de 3.000 USD în fiecare an timp de 6 ani și o pierdere de 2.000 USD în al șaptelea an). Cu toate acestea, dacă ar fi să realizezi un câștig de 8.000 de dolari la trei ani după ce ți-ai dat seama de pierderea ta, atunci ai putea să anulezi acea sumă a pierderii împotriva acestui câștig, lăsându-te fără venituri impozabile pentru acel câștig pentru acel an.

Exemplu

Pierderea de capital de 20.000 USD în 2016 – fără câștiguri împotriva cărora să se neteze în anul realizat – trebuie să scadă din venitul obișnuit

• 2017 – 3.000 USD pierderi
• 2018 – 3.000 USD pierderi
• 2019 – 8.000 $ câștig

8.000 de dolari din pierderea nedeclarată rămasă pot fi compensate cu acest câștig pentru anul, aducând suma totală a pierderilor declarate la 17.000 de dolari. Restul de 3.000 de dolari poate fi dedus din câștigurile sau veniturile obișnuite la randamentul din 2020.

Linia de fund

Investitorii sofisticați care cunosc regulile își pot transforma alegerile pierdute în economii de impozite. Folosind regulile și strategiile prezentate aici, vă puteți reduce factura fiscală și poate diversifica portofoliul în unele cazuri. Pentru mai multe informații despre modul în care puteți deduce pierderile din stocuri, citiți instrucțiunile din anexa D de pe site-ul web al IRS sau consultați-vă consilierul financiar.