Dependent
Ce este un dependent?
O persoană aflată în întreținere este o persoană eligibilă, alta decât contribuabilul sau soțul său, care îi dă dreptul unui contribuabil să solicite o scutire de dependență în declarația sa fiscală. Un contribuabil care poate demonstra că are un dependent poate, de asemenea, să poată utiliza acest statut de depunere pentru a se califica pentru anumite credite fiscale.
Testele din Codul veniturilor interne (IRC) stabilesc eligibilitatea unei persoane pentru a fi dependent de contribuabil în scopul creanțelor de dependență.
Chei de luat masa
- O persoană aflată în întreținere este o persoană eligibilă, alta decât contribuabilul sau soțul său, care îi dă dreptul unui contribuabil să solicite o scutire de dependență în declarația sa fiscală.
- Un contribuabil care poate demonstra că are un dependent poate, de asemenea, să poată utiliza acest statut de depunere pentru a se califica pentru anumite credite fiscale.
- O persoană aflată în întreținere poate fi un copil eligibil sau o rudă eligibilă.
Înțelegerea unui dependent
O persoană aflată în întreținere poate fi un copil eligibil sau o rudă eligibilă. Starea dependenței este determinată de testele Codului veniturilor interne (IRC). Pentru a se califica pentru statut de dependent, există trei teste care trebuie îndeplinite pentru toți persoanele dependente: testul contribuabilului dependent, testul de returnare comună și testul cetățeanului sau rezidentului. Orice persoană care poate fi revendicată ca dependent de către un alt contribuabil nu poate revendica pe nimeni ca dependent în baza propriei declarații fiscale.
Orice persoană care a depus o declarație comună (în calitate de persoană căsătorită) nu poate revendica pe nimeni ca fiind dependent de declarația sa fiscală.În cele din urmă, pentru a fi revendicat ca dependent, o persoană trebuie să fie cetățean american, străin rezident în SUA, cetățean american sau rezident în Canada sau Mexic.
Un singur contribuabil poate solicita o anumită persoană dependentă de declarația de impozit pe venit, ceea ce este deosebit de important în cazurile de părinți cu dublă custodie. Cererile de dependență ale părinților separați sau divorțați sunt soluționate în favoarea părintelui custodiat.În unele cazuri, decretele judecătorești stabilite anterior sau o declarație scrisă a părintelui custodie poate elibera cererea părintelui care nu se află în custodie.
Tipuri de dependenți
Copil calificat
Anumite teste sunt utilizate în mod special pentru a determina dacă o persoană în întreținere este un copil eligibil sau dacă o persoană în întreținere este o rudă care se califică. Pentru a îndeplini testul relației IRC – și a fi considerat un copil eligibil – copilul trebuie să fie:
- Fiul, fiica, vitregul, copilul adoptiv al contribuabilului (plasat de o agenție de plasament autorizată) sau un descendent (de exemplu, un nepot) al oricăruia dintre ei
- Fratele contribuabilului, sora, fratele vitreg, sora vitregă, fratele vitreg, sora vitregă sau un descendent (de exemplu, nepoată sau nepot) al oricăruia dintre ei
Pentru a îndeplini testul de vârstă IRC, copilul trebuie să fie:
- Sub 19 ani la sfârșitul anului fiscal și mai tânăr decât contribuabilul (sau soțul contribuabilului, dacă depune în comun)
- Un student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani la sfârșitul anului și mai mic decât contribuabilul (sau soțul, dacă depune în comun).
Testele finale pentru a determina dacă individul se califică drept copil calificat sunt testul rezidentului și testul de sprijin. Pentru a îndeplini testul de rezident, copilul trebuie să fi trăit cu contribuabilul mai mult de jumătate din an. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă. De exemplu, dacă copilul sau contribuabilul este absent temporar din cauza bolii, educației, afacerilor, concediului, serviciului militar, îngrijirii instituționalizate pentru un copil cu dizabilități permanente și totale sau încarcerării, copilul este considerat în continuare parte a reședinței ( locuind cu contribuabilul) în acest timp.
Testul de sprijin necesită ca copilul să nu fi putut oferi mai mult de jumătate din propriul sprijin financiar pe parcursul anului fiscal.
Ați putea fi eligibil să vă înregistrați ca șef de gospodărie, chiar dacă copilul care este persoana dvs. calificativă a fost răpit. Acest tratament se aplică pentru toți anii până în anul în care se stabilește că copilul este mort sau anul în care copilul ar fi împlinit vârsta de 18 ani (oricare dintre acestea este mai devreme).
Rudă calificativă
Dacă aceste teste nu sunt îndeplinite, contribuabilul poate decide să verifice dacă sunt îndeplinite testele pentru o rudă calificată. Aceste teste sunt ușor diferite și se aplică numai atunci când testele pentru un copil calificat nu sunt îndeplinite. Spre deosebire de un copil calificat, o rudă calificată poate avea orice vârstă.
O rudă calificată trebuie să îndeplinească testul „nu este un copil calificat”, testul membru al gospodăriei sau al relației, testul venitului brut și testul de sprijin. Un copil nu poate fi ruda eligibilă a contribuabilului dacă copilul este copilul eligibil al contribuabilului (sau este copilul eligibil al oricărui alt contribuabil).
Pentru a întâlni testul de membru al gospodăriei sau relația, persoana respectivă trebuie să trăiască fie ca membru al gospodăriei contribuabilului tot anul, fie să aibă legătură cu contribuabilul. Este important să rețineți că un copil adoptat este tratat la fel ca un copil natural și că oricare dintre aceste relații care au fost stabilite prin căsătorie nu se încheie prin moarte sau divorț.
Pentru a îndeplini testul venitului brut, venitul brut al dependentului pentru anul fiscal trebuie să fie mai mic decât valoarea pragului. Această sumă se schimbă în fiecare an, dar pentru anul fiscal 2020, suma este de 4.300 USD.În cele din urmă, pentru a îndeplini testul de sprijin, contribuabilul trebuie să fi furnizat mai mult de 50% din sprijinul total al persoanei pentru anul fiscal.(Acest test de sprijin ar trebui să fie diferențiat de cel pentru un copil calificat, care testează dacă copilul a oferit mai mult de jumătate din propriul sprijin pentru anul respectiv.)
Deducerea pentru scutirile personale și de dependență este suspendată pentru anii fiscali 2018-2025 prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), care a fost semnată în lege în 2017 de președintele Donald Trump. Deși valoarea scutirii este zero, posibilitatea de a solicita o persoană dependentă îi poate face pe contribuabili eligibili pentru alte beneficii fiscale.
consideratii speciale
Credite Fiscale pentru Dependenți
Dacă testele IRC stabilesc că sunteți dependent, este posibil să fiți eligibil pentru anumite credite fiscale și deduceri.
Credit de impozit pe venit câștigat (EITC)
Creditul fiscal pevenitul obținut (EITC) este un credit fiscal rambursabil pentru persoane fizice reduse și cuplurile cu venituri moderate la lucru, înspecial cei cu copii. Suma prestației EITC pe care o primește un contribuabil depinde de veniturile lor și de numărul lor de copii.
Ca urmare a planului american de salvare din 2021, EITC inițial plafonase la 543 USD pentru gospodăriile fără copii, crește pentru aceleași gospodării în 2021 la 1,50 USD.
Credit fiscal pentru copii (CTC)
Contribuabilii pot solicita un credit fiscal pentru copii (CTC) de până la 2.000 USD pentru fiecare copil cu vârsta sub 17 ani. Pentru părinții singuri, creditul este redus cu 5% din venitul brut ajustat de peste 200.000 USD (400.000 USD pentru cuplurile căsătorite). Dacă creditul depășește totalul impozitelor datorate, contribuabilii pot primi până la 1.400 USD din sold ca rambursare, cunoscut sub numele de credit fiscal suplimentar pentru copii (ACTC) sau CTC rambursabil.
Rețineți că, ca urmare a Planului american de salvare din 2021, semnat în lege de președintele Biden, limita creditului fiscal pentru copii, anterior 2.000 USD, a fost ridicată la 3.000 USD pentru copiii cu vârsta cuprinsă între șase și 17 ani și 3.600 USD pentru copiii sub șase ani. De asemenea, creditul este acum integral rambursabil;anterior, doar 1.400 USD erau rambursabili. Aceste modificări fac parte din American Relief Act din 2021 și sunt eficiente numai pentru anul fiscal 2021, dacă nu sunt prelungite printr-un act suplimentar al Congresului. Este eliminat treptat pentru persoanele singure cu venituri peste 75.000 USD și cuplurile cu venituri peste 150.000 USD.
Credit pentru îngrijirea copilului sau a persoanelor în întreținere
Este posibil să puteți solicita creditul pentru îngrijirea copilului și a persoanelor dependente dacă ați plătit cheltuieli pentru îngrijirea unei persoane calificate pentru a vă permite (și soțului dvs., dacă depuneți o declarație comună) să lucrați sau să căutați în mod activ. Suma pe care o primiți este un procent din suma cheltuielilor legate de muncă pe care le-ați plătit unui furnizor pentru îngrijirea unei persoane calificate și procentul depinde de venitul dvs. brut ajustat.
Limitat inițial la 35% din cheltuielile eligibile până la 2.100 USD, creditul este acum plafonat la 50% din cheltuielile eligibile până la 4.000 USD pentru o persoană calificată și 8.000 USD pentru două sau mai multe. De asemenea, factura face creditul complet rambursabil.
Credite pentru educație
Cele două credite pentru educație sunt creditul pentru oportunitate american (AOTC) și creditul pentru învățarea pe viață (LLC). Dacă contribuabilul are un dependent care frecventează o instituție de învățământ superior, contribuabilul va fi eligibil să solicite creditele de educație asociate dependentei.
Creditul fiscal american pentru oportunitate (AOTC) este un credit pentru cheltuielile de educație calificate plătite pentru un student eligibil în primii patru ani de învățământ superior. Creditul deînvățare peviață (LLC) este de școlarizare calificat și cheltuielile aferente plătite pentru studenții eligibile înscriși într -o instituție deînvățământ eligibilă.