1 mai 2021 12:31

Beneficiarii plătesc impozite pe asigurarea de viață?

În general vorbind, atunci când beneficiarul unei polițe de asigurare de viață primește prestația de deces, acești bani nu sunt considerați ca venituri impozabile, iar beneficiarul nu trebuie să plătească impozite pe aceasta.

Cu toate acestea, pot exista câteva situații în care beneficiarul este impozitat pe o parte sau pe toate veniturile unei polițe. În cazul în care asiguratul alege să nu i se plătească beneficiul imediat după moartea sa, dar în schimb deținut de compania de asigurări de viață pentru o anumită perioadă de timp, beneficiarul poate fi obligat să plătească impozite pe dobânzile generate în acea perioadă. Și atunci când se plătește o prestație de deces unei moșii, persoana sau persoanele care moștenesc moșia trebuie să plătească impozite pe moșie.

Cu toate acestea, există mai multe moduri, detaliate mai jos, prin care aceste impozite pe proprietate pot fi evitate.

Chei de luat masa

  • De obicei, nu există taxe datorate, atunci când un beneficiar al unei polițe de asigurare de viață primește prestația de deces; cu toate acestea, există câteva excepții.
  • În cazul în care deținătorul poliței de asigurare a stabilit ca societatea de asigurări să dețină polița pentru câteva luni înainte de a o transfera beneficiarului, atunci dobânda câștigată în acea perioadă intermediară ar fi de obicei impozabilă.
  • În cazul în care deținătorul poliței a făcut din beneficiarul poliței o proprietate, mai degrabă decât o persoană fizică, atunci persoana sau persoanele care moștenesc moșia ar trebui să plătească impozite pe proprietate.

Veniturile din dobânzi

Veniturile obținute sub formă de dobânzi sunt aproape întotdeauna impozabile la un moment dat. Asigurările de viață nu fac excepție. Aceasta înseamnă că, atunci când un beneficiar primește încasări din asigurările de viață, după o perioadă de acumulare a dobânzii, mai degrabă decât imediat după decesul asigurătorului, beneficiarul trebuie să plătească impozite, nu pe întregul beneficiu, ci pe dobândă. De exemplu, dacă prestația de deces este de 500.000 de dolari, dar câștigă 10% dobândă timp de un an înainte de a fi plătită, beneficiarul va datora impozite pe creșterea de 50.000 de dolari.



Potrivit IRS, dacă polița de asigurare de viață v-a fost transferată pentru numerar sau alte active, suma pe care o excludeți ca venit brut atunci când depuneți impozite este limitată la suma contraprestației pe care ați plătit-o, orice prime suplimentare pe care le-ați plătit și anumite alte sume – cu alte cuvinte, nu puteți plăti în exces pentru o politică ca modalitate de a vă reduce veniturile impozabile.

Impozite pe proprietate și moștenire

O decizie proastă pe care investitorii o iau frecvent este aceea de a numi „plătibil imobilului meu” drept  beneficiar  al unui acord contractual, cum ar fi un cont IRA, o anuitate sau o poliță de asigurare de viață. Cu toate acestea, atunci când numiți proprietatea drept beneficiar, eliminați avantajul contractual de a numi o persoană reală și supuneți produsul financiar procesului de succesiune. Lăsarea obiectelor în moșia ta crește și valoarea moșiei și ar putea supune moștenitorilor tăi impozite imobiliare excepțional de mari .

Secțiunea 2042 din Codul veniturilor interne  prevede că valoarea veniturilor asigurărilor de viață care vă asigură viața este inclusă în averea dvs. brută dacă veniturile sunt plătibile: (1) către moșia dvs., fie direct, fie indirect sau (2) beneficiarilor desemnați dacă a avut orice „ incidente de proprietate ” în politică în momentul decesului dvs.

Utilizarea unui transfer de proprietate pentru a evita impozitarea

Impozitele federale nu vor fi datorate pe multe proprietăți, datorită  impozitului pe proprietate este plafonată la 40%.



Multe dintre modificările adoptate de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, inclusiv excluderea mai ridicată a impozitului pe proprietate federală, urmează să expire la sfârșitul anului 2025, cu excepția cazului în care Congresul le extinde.

Pentru acele moșii care vor datora impozite, dacă încasările asigurărilor de viață sunt incluse ca parte a patrimoniului impozabil depinde de proprietatea poliței în momentul decesului asiguratului. Dacă doriți ca veniturile asigurărilor dvs. de viață să evite impozitarea federală, va trebui să  transferați  dreptul de proprietate asupra poliței dvs. unei alte persoane sau entități.

Iată câteva linii directoare de reținut atunci când aveți în vedere un transfer de proprietate:

  1. Alegeți un adult / entitate competent pentru a fi noul proprietar (poate fi beneficiarul poliței), apoi sunați la compania de asigurări pentru formularele corespunzătoare de  atribuire sau transfer de proprietate.
  2. Noii proprietari trebuie să  plătească 15.000 USD de persoană în 2020, astfel încât destinatarul să poată folosi o parte din acest cadou pentru a plăti prime.
  3. Veți renunța la toate drepturile de a aduce modificări acestei politici în viitor. Cu toate acestea, dacă un copil, un membru al familiei sau un prieten este numit noul proprietar, noul proprietar poate face modificări la cererea dvs.
  4. Deoarece transferul de proprietate este un eveniment irevocabil, feriți-vă de situațiile de divorț atunci când intenționați să numiți noul proprietar.
  5. Obțineți o confirmare scrisă de la compania dvs. de asigurări ca dovadă a schimbării proprietății.

Utilizarea trusturilor de asigurări de viață pentru a evita impozitarea

O a doua modalitate de a elimina încasările din asigurările de viață din moșia dvs. impozabilă este crearea unui  trust de asigurări de viață irevocabil (ILIT). Pentru a finaliza un transfer de proprietate, nu puteți fi administratorul trustului și  nu puteți păstra niciun drept de revocare a trustului. În acest caz, politica este păstrată în încredere și nu veți mai fi considerat proprietar. Prin urmare, încasările nu sunt incluse ca parte a proprietății dvs.

De ce să alegeți calitatea de proprietar de încredere decât să transferăm calitatea de proprietar către o altă persoană? Un motiv ar putea fi faptul că doriți în continuare să păstrați un anumit control legal asupra politicii. Sau poate vă temeți că un proprietar individual nu reușește să plătească primele, în timp ce în încredere vă puteți asigura că toate primele sunt plătite cu promptitudine. Dacă beneficiarii încasărilor sunt copii minori dintr-o căsătorie anterioară, un ILIT vă va permite să numiți un membru de familie de încredere ca administrator pentru a gestiona banii pentru copii conform termenilor documentului de încredere.

Reglementări privind proprietatea poliței de asigurare de viață

IRS a dezvoltat reguli care ajută la determinarea cine deține o poliță de asigurare de viață atunci când o persoană asigurată moare. Regulamentul principal care supraveghează dreptul de proprietate este cunoscut în lumea financiară ca  regula de trei ani, care prevede că orice cadou al polițelor de asigurare de viață încheiat în termen de trei ani de la deces este încă supus impozitului pe proprietate federal. Acest lucru se aplică atât transferului de proprietate către o altă persoană, cât și înființării unui ILIT.



Dacă mori în termen de trei ani de la transferul de proprietate, suma totală a veniturilor este inclusă în moșia ta, ca și cum ai deține în continuare polița.

IRS va căuta, de asemenea, orice incidente de proprietate ale persoanei care transferă polița. La transferul poliței, proprietarul inițial trebuie să renunțe la orice drepturi legale de modificare a beneficiarilor, împrumutarea contra poliței, predarea sau anularea poliței sau selectarea opțiunilor de plată a beneficiarului. În plus, proprietarul inițial nu trebuie să plătească primele pentru a menține politica în vigoare. Aceste acțiuni sunt considerate a face parte din proprietatea asupra activelor și, dacă se desfășoară oricare dintre acestea, pot anula avantajul fiscal al transferului acestora.

Cu toate acestea, chiar dacă un transfer de poliță îndeplinește toate cerințele, unele dintre activele transferate pot fi supuse impozitării. În cazul în care valoarea curentă în numerar a poliței depășește excluderea impozitului pe cadou de 15.000 USD , taxele pentru cadouri vor fi evaluate și vor fi datorate în momentul decesului titularului poliței de origine.

Linia de fund

Nu este neobișnuit ca persoanele fizice să fie asigurate în temeiul unei polițe de asigurare de viață în valoare de 500.000 dolari până la câteva milioane de indemnizații de deces. Odată ce adăugați valoarea casei dvs., conturile de pensionare, economiile și alte bunuri, puteți fi surprins de dimensiunea proprietății dvs. Dacă luați în calcul mai mulți ani de creștere, este posibil ca unele persoane să se confrunte cu o problemă privind impozitul pe proprietate.

O soluție viabilă la acest lucru este să vă maximizați potențialul de cadouri și să transferați drepturile de proprietate ori de câte ori este posibil, la un cost redus sau deloc impozit pe cadou. Atâta timp cât mai trăiți încă trei ani după transfer, moșia dvs. ar putea economisi o sumă semnificativă de impozite.

Consilier Insight

Robert E. Maloney, consilieri financiari AEP Squam Lakes, LLC, Holderness, NH

Un testament poate include o „clauză de repartizare” care duce la obligații fiscale pentru beneficiar. Clauza poate preciza, de exemplu, că, dacă există impozite pe proprietate datorate, acestea vor fi plătite proporțional de către beneficiarii care primesc activele de la binefăcător În această situație, ar exista un impozit pe proprietate datorat, dar nu un impozit pe venit. Este posibil ca unele impozite pe venit să fie datorate atunci când compania de asigurări de viață plătește veniturile politicii către beneficiar pe o perioadă extinsă de timp. Cu toate acestea, valoarea nominală a poliței se percepe fără impozite pe venit. Legea impune, de asemenea, companiei de asigurări să plătească dobânzi beneficiarului de la data decesului până la achitarea veniturilor.