Beneficiarii de încredere plătesc impozite?

Beneficiarii unui trust plătesc de obicei impozite pe distribuțiile pe care le primesc din veniturile trustului, mai degrabă decât trustul însuși care plătește impozitul. Cu toate acestea, acești beneficiari nu sunt supuși impozitelor pe distribuțiile de la principalul trustului.

Atunci când un trust face o distribuție, acesta deduce venitul distribuit în propria declarație fiscală și eliberează beneficiarului un formular de impozite numit K-1. K-1 indică cât din distribuția beneficiarului este venitul din dobânzi față de principal și, astfel, cât de mult beneficiarul trebuie să solicite drept venit impozabil la depunerea impozitelor.

Chei de luat masa

• Trusturile sunt supuse impozitării diferite de conturile de investiții obișnuite.
• Beneficiarii trustului trebuie să plătească impozite pe venit și alte distribuții pe care le primesc de la trust, dar nu pe principalul returnat.
• Formularele IRS K-1 și 1041 sunt necesare pentru depunerea declarațiilor fiscale care primesc plăți de încredere.

Înțelegerea trusturilor și a beneficiarilor

Un trust este o   relație fiduciară prin care creditorul sau acordantul acordă unei alte părți – administratorul – dreptul de a deține proprietăți sau active  în beneficiul unei terțe părți (de obicei beneficiarul).

Trusturile sunt înființate pentru a oferi protecție juridică și pentru a proteja activele realizate, de obicei, ca parte a planificării imobiliare. Trusturile pot fi utilizate pentru a se asigura că activele sunt distribuite corespunzător beneficiarilor în conformitate cu dorințele acordatorului. Trusturile pot contribui, de asemenea, la reducerea impozitelor pe proprietate și la moștenire, precum și la evitarea probatei, care este procesul judiciar de distribuire a activelor la moartea proprietarului.

Deși există mai multe tipuri de trusturi, acestea se încadrează de obicei în una din cele două categorii. Un  trust revocabil  poate fi schimbat sau închis în orice moment pe durata vieții acordatorului.

În schimb, un  trust irevocabil nu poate fi modificat sau închis odată ce a fost deschis, inclusiv acele trusturi care devin irevocabile la moartea acordantului. Concedentul – prin stabilirea unui trust irevocabil – a transferat, în esență, toată proprietatea sau titlul activelor din trust.

Există diferite reguli fiscale pentru beneficiarii veniturilor din trusturi, în funcție de faptul dacă trustul este revocabil sau irevocabil – precum și de tipul de venit primit din trust.

Dobânzi vs. Distribuții principale

Când beneficiarii trustului primesc distribuții din soldul principal al trustului, nu trebuie să plătească impozite pe distribuție. Internal Revenue Service (IRS) presupune acești bani au fost deja impozitate înainte de a fi fost plasat în încredere. Odată ce banii sunt plasați în trust, dobânda pe care o acumulează este impozabilă ca venit, fie pentru beneficiar, fie pentru trustul însuși.

Trustul trebuie să plătească impozite pe orice venit din dobânzi pe care îl deține și nu distribuie la sfârșitul anului trecut. Veniturile din dobânzi pe care le distribuie trustul sunt impozabile beneficiarului care le primește.

Suma distribuită beneficiarului este considerată a fi din venitul din anul curent mai întâi, apoi din principalul acumulat . Aceasta este de obicei contribuția inițială plus cele ulterioare și reprezintă venituri care depășesc suma distribuită.  Câștigurile  de capital din această sumă pot fi impozabile fie trustului, fie beneficiarului. Toată suma distribuită beneficiarului și în beneficiul acestuia este impozabilă acestuia în măsura deducerii distribuției trustului.

În cazul în care venitul sau deducerea fac parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți din  venitul distribuibil al imobilului, impozitul pe venit este plătit de trust și nu este transferat beneficiarului. Un trust irevocabil care are discreție în distribuirea sumelor și reține câștigurile plătește un impozit de încredere care este de 3.011,50 USD plus 37% din excesul de peste 12.500 USD.

Formulare de impozitare

Cele mai importante două forme de impozitare pentru trusturi sunt 1041 și K-1. Formularul 1041 este similar cu Formularul 1040. Pe acest formular, trustul deduce din propriul venit impozabil orice dobândă pe care o distribuie beneficiarilor.

În același timp, trustul emite un K-1, care descompune distribuția sau cât din banii distribuiți provin din principal versus dobânzi. K-1 este formularul care permite beneficiarului să cunoască datoria fiscală din distribuțiile trustului.

Programul K-1 pentru impozitarea sumelor distribuite este generat de trust și predat IRS. La rândul său, IRS livrează documentul beneficiarului pentru a plăti impozitul. Trustul completează apoi Formularul 1041 pentru a determina deducerea distribuției veniturilor care se acordă asupra sumei distribuite.