Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA)
Ce este Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA)?
Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) din 1974 protejează activele de pensionare ale lucrătorilor din SUA prin punerea în aplicare a normelor pe care planurile calificate trebuie să le respecte pentru a se asigura că agenții fiduciari ai planurilor nu utilizează în mod abuziv activele planului. ERISA acoperă, de asemenea, unele conturi non-pensionare, cum ar fi planurile de sănătate ale angajaților.
Conform ERISA, planurile trebuie să ofere participanților informații despre caracteristicile planului și finanțare, în mod regulat și gratuit. Beneficiile angajatilor Security Administration (EBSA), o unitate a Departamentului Muncii (DOL), supraveghează și aplică prevederile ERISA.
Chei de luat masa
- Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) implementează reguli și regulamente care împiedică fiduciarii planului de pensionare să utilizeze în mod greșit activele planului.
- ERISA stabilește, de asemenea, standarde minime pentru participarea, dobândirea, acumularea de beneficii și finanțarea planurilor de pensionare.
- ERISA acordă participanților la planul de pensionare dreptul de a da în judecată pentru beneficii și încălcări ale obligației fiduciare.
Înțelegerea Legii privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA)
Majoritatea planurilor de pensionare sponsorizate de angajatori, atât cu beneficii definite, câtși cu contribuții definite, sunt acoperite de ERISA. Exemple comune includ planuri 401 (k), pensii,planuri de compensare amânată și planuri de partajare a profitului. Exemple de planuri de angajare care nu fac parte din pensii care intră sub incidența ERISA includplanuri ale organizațiilor de întreținere a sănătății (HMO), conturi flexibile de cheltuieli (ASF), asigurări de invaliditate și asigurări de viață.
ERISA necesită răspunderea fiduciarilor planului.În general, definește un fiduciar ca oricine exercită autoritate sau control discreționar asupra managementului sau activelor unui plan, inclusiv pe oricine care oferă consiliere de investiții planului. Fiduciarii care nu respectă principiile de conduită pot fi considerați responsabili pentru restabilirea pierderilor din plan.În plus, ERISA abordează dispozițiile fiduciare și interzice utilizarea abuzivă a activelor prin intermediul acestor dispoziții.
ERISA stabilește, de asemenea, standarde minime pentru participare, dobândire, acumulare de beneficii și finanțare. Legea definește cât timp o persoană poate fi obligată să lucreze înainte de a deveni eligibilă pentru a participa la un plan, pentru a acumula beneficii și pentru a avea un drept neperformabil la aceste beneficii. De asemenea, stabilește reguli detaliate de finanțare care impun sponsorilor planului de pensionaresă furnizeze finanțare adecvată pentru plan.
În plus față de menținerea participanților informați cu privire la drepturile lor, ERISA acordă participanților și dreptul de a acționa în judecată pentru beneficii și încălcări ale obligației fiduciare. Pentru a se asigura că participanții nu își pierd contribuțiile la pensie dacă se încheie un plan de pensii cu beneficii definite, ERISA garantează plata anumitor beneficii printr-o corporație federală recunoscută sub denumirea de Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).
Nu orice plan de pensionareeste supus condițiilor ERISA. ERISA nu acoperă IRA-urile sau planurile înființate și întreținute de entități guvernamentale și biserici.În mod similar, dacă o companie stabilește un plan în afara SUA pentru angajații săi străini nerezidenți, ERISA nu guvernează planul respectiv.
Istoria ERISA
ERISA a fost adoptată pentru a remedia neregulile în administrarea anumitor planuri mari de pensii. Aceste probleme au evidențiat lipsa de protecție pentru lucrători. Când Studebaker-Packard și-a închis fabrica din Indiana în 1963, de exemplu, mai mult de 4.000 de lucrători au pierdut unele sau toate beneficiile planului de pensii, deoarece planul a fost subfinanțat.
Într-un alt incident de profil înalt care a avut loc în anii 1960, Fondul de pensii al statelor centrale al Teamsters, care avea o istorie destul de plină de culoare care presupunea împrumuturi îndoielnice la cazinourile din Las Vegas, a adus în atenția publică problema defecțiunilor fiduciare legate de conturile de pensionare.
În general, conturile de pensionare care se califică în conformitate cu ERISA sunt protejate de creditori, proceduri de faliment și procese civile. Dacă angajatorul dvs. declară falimentul, economiile de pensionare nu sunt expuse riscului. De asemenea, creditorii cărora le datorați bani nu pot depune o cerere împotriva fondurilor deținute în contul dvs. de pensionare.
consideratii speciale
Regulile complicate ale ERISA îi împiedică pe unii proprietari de întreprinderi mici să-și creeze conturi de pensionare pentru angajații lor. Pentru a permite acestor companii să ocolească unele dintre reglementările confuze, există alternative. Un IRA SIMPLE, de exemplu, este un plan de economii pentru pensionari pe care majoritatea întreprinderilor mici cu 100 sau mai puțini angajați îl pot folosi. SIMPLE înseamnă „Planuri de potrivire a stimulentelor pentru economii pentru angajați”.
În timp ce IRA-urile SIMPLE descriere sumară a planului.