Impozitul pe proprietate
Ce este un impozit pe proprietate?
Un impozit pe proprietate este o prelevare asupra moșiilor a căror valoare depășește o limită de excludere stabilită de lege. Doar suma care depășește pragul minim este supusă impozitării. Evaluate de guvernul federal și aproximativ o duzină de guverne de stat, aceste taxe sunt calculate pe baza valorii de piață justă a proprietății (FMV), mai degrabă decât pe ceea ce decedatul a plătit inițial pentru activele sale. Impozitul este perceput de statul în care persoana decedată trăia în momentul decesului.
Chei de luat masa
- Impozitul pe proprietate este o taxă financiară asupra unei proprietăți, bazată pe valoarea curentă a activelor sale.
- Impozitele federale pe proprietate sunt percepute asupra activelor care depășesc 11,4 milioane de dolari începând cu 2019, dar aproximativ unul din patru state au propriile impozite pe proprietate, cu limite mai mici.
- Activele transferate soților sunt scutite de impozitul pe proprietate.
- Beneficiarii activelor unei proprietăți pot fi supuși impozitului pe succesiune, din nou peste anumite limite.
Cum funcționează impozitele pe proprietate federale
În ceea ce este cunoscut sub numele de deducere conjugală nelimitată, impozitul pe proprietate nu se aplică bunurilor care vor fi transferate unui soț supraviețuitor. Cu toate acestea, atunci când soțul supraviețuitor care a moștenit o moșie moare, beneficiarii pot datora impozite pe moșie dacă moșia depășește limita de excludere.
Pentru 2021, Serviciul de venituri interne (IRS) impune proprietăților cu active brute combinate și cadouri impozabile anterioare care depășesc 11,7 milioane USD (în creștere de la 11,58 milioane USD pentru 2020) să depună o declarație federală de impozit pe proprietate și săplătească impozitul pe proprietate, după cum este necesar.
În multe cazuri, rata efectivă a impozitului pe proprietatea SUA este substanțial mai mică decât rata legală federală superioară de 37%. Acest lucru se întâmplă parțial din cauza faptului că impozitul este evaluat numai pentru porțiunea de moșie care depășește limita de excludere.
Pentru a ilustra impactul excluderilor, luați în considerare o proprietate în valoare de 13 milioane de dolari. Cu limita de excludere în 2021 de 11,7 milioane de dolari, impozitele pe proprietate federale ar fi datorate doar la 1,3 milioane de dolari din proprietate, sau o zecime din activele sale totale.
În plus, deținătorii de imobile și beneficiarii, sau avocații lor, găsesc continuu modalități noi și creative de a proteja bucăți semnificative din valoarea rămasă a unei moșii de impozite, profitând de reduceri, deduceri și lacune care au fost adoptate de către decidenții politici de-a lungul anilor.
Cum funcționează impozitele pe proprietate
O moșie care scapă de impozitul federal poate fi încă supusă impozitării de către statul în care persoana decedată locuia în momentul decesului. Acest lucru se datorează faptului că scutirile pentru impozitele pe proprietate de stat și de district sunt mai puțin de jumătate din cele ale excluderii federale. Acestea fiind spuse, moșiile evaluate la mai puțin de 1.000.000 USD nu sunt impozitate în nicio jurisdicție.
Jurisdicții cu impozite pe proprietate
Iată jurisdicțiile care au impozite pe proprietate, cu pragurile minime la care se aplică afișate între paranteze. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare de la guvernul de stat cu privire la impozitul pe proprietate.
- Connecticut (3.600.000 de dolari)
- Districtul Columbia (5.600.000 dolari)
- Hawaii (5.500.000 de dolari)
- Illinois (4.000.000 de dolari)
- Maine (5.600.000 dolari)
- Massachusetts (1.000.000 USD)
- Maryland (5.000.000 de dolari)
- New York (5.000.000 de dolari)
- Oregon (1.000.000 USD)
- Minnesota (2.700.000 dolari)
- Rhode Island (1.561.719 dolari)
- Vermont (2.750.000 dolari)
- Statul Washington (2.193.000 dolari).
Peste aceste praguri, impozitul este de obicei evaluat pe o bază glisantă, la fel ca parantezele pentru impozitul pe venit. În 2019, rata de impozitare este de obicei de aproximativ 10% pentru sume care depășesc pragul și crește în etape, de obicei la 16%. Impozitul este cel mai mic în Connecticut, unde începe de la 7,80% și crește la 12% și cel mai mare în statul Washington, unde depășește 19%.
Relația dintre impozitul pe proprietate și impozitul pe cadouri
Deoarece impozitele pe proprietate sunt percepute asupra activelor și patrimoniului unei persoane după moarte, acestea pot fi evitate dacă oferiți active înainte de a muri. Cu toate acestea, taxa federală pentru cadouri se aplică activelor care sunt cedate peste anumite limite în timp ce contribuabilul trăiește. Potrivit IRS, taxa pentru cadouri se aplică indiferent dacă donatorul a însemnat transferul ca cadou sau nu.
Cu toate acestea, IRS oferă excluderi generoase de cadouri. În 2019, excluderea anuală este de 15.000 de dolari, ceea ce înseamnă că persoanele care solicită impozite pot acorda până la 15.000 de dolari fiecărei persoane dorite fără a plăti impozite pe niciunul dintre aceste cadouri. Și pot oferi cadouri până la valoarea excluderii cadourilor, an după an, fără a suporta taxe. Aceste prevederi fac din cadouri un mod eficient de a evita impozitul pe activele transferate unor persoane, cum ar fi membrii non-familiali, care ar putea fi supuși impozitului pe proprietate dacă activele ar fi fost transferate ca parte a unei moșii.
Dacă cadourile dvs. depășesc limita de excludere a cadourilor, acestea nu sunt supuse impozitării imediat și nu pot fi niciodată impozitate, cu excepția cazului în care proprietatea dvs. este substanțială. Suma care depășește limita de cadou este notată și apoi adăugată la valoarea impozabilă a moșiei dvs. atunci când calculați impozitul pe moșie după moarte. Deci, dacă, de exemplu, decideți să oferiți unui prieten 20.000 USD ca cadou unic, veți fi scutit de impozite până la limita de excludere de 15.000 USD. Cu toate acestea, restul de 5.000 USD vor fi adăugați la valoarea moșiei dvs. și vor fi supuși impozitului dacă valoarea moșiei depășește suma de excludere din statul dvs. sau stabilită de IRS.
Impozitul pe proprietate este uneori denumit peiorativ „impozitul pe moarte”, deoarece se percepe asupra activelor unei persoane decedate.
Diferența dintre impozitul pe proprietate și impozitul pe succesiune
O taxă pe proprietate se aplică unei proprietăți înainte ca activele să fie date beneficiarilor. În schimb, un impozit pe moștenire se aplică activelor după ce acestea au fost moștenite și sunt plătite de moștenitor.
Cu toate acestea, nu există impozit pe moștenire federal și doar anumite state (începând cu 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania) încă mai au propriile impozite pe moștenire. Doar Maryland are atât un impozit pe moștenire, cât și un impozit pe moștenire.
Dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și ce rată, depinde de valoarea acesteia, de relația dvs. cu persoana care a murit și de regulile și tarifele predominante în care locuiți. Ca și în cazul impozitului pe proprietate, un impozit pe succesiune, dacă este datorat, se aplică numai sumei care depășește scutirea. Peste aceste praguri, impozitul este de obicei evaluat pe o bază glisantă. Tarifele încep de obicei cu cifre simple și cresc între 15% și 19%. Atât scutirea pe care o primiți, cât și tariful perceput pot varia în funcție de relația dvs. cu persoana decedată.
Asigurarea de viață plătibilă unui beneficiar desemnat nu este de obicei supusă unui impozit pe moștenire, deși asigurarea de viață plătibilă persoanei decedate sau proprietății sale este de obicei supusă unui impozit pe proprietate.
De regulă, cu cât relația dvs. este mai strânsă cu decedatul, cu atât este mai mică rata pe care o veți plăti. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state. De asemenea, partenerii interni sunt scutiți în New Jersey. Descendenții nu plătesc nici un impozit pe moștenire decât în Nebraska și Pennsylvania.
Impozitul pe moștenire este evaluat de statul în care trăiește moștenitorul.
Jurisdicții cu impozit pe succesiune
Iată jurisdicțiile care au impozite pe moștenire, cu pragurile minime indicate în paranteze. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare despre impozitul pe moștenire de la guvernul de stat.
- Iowa (25.000 dolari)
- Kentucky (500 $ – 1.000 $)
- Maryland (30.000 dolari)
- Nebraska (10.000 $ – 40.000 $)
- New Jersey (Niciunul până la 25.000 $)
- Pennsylvania (niciunul până la 3.500 USD)
Deoarece ratele impozitului pe proprietate pot fi destul de ridicate, este recomandabilă o planificare atentă a imobilelor pentru persoanele care au moșii în valoare de milioane de dolari pe care doresc să le lase moștenitorilor sau altor beneficiari.