Formularul 4562: Definiție de amortizare și amortizare

Ce este formularul 4562: amortizare și amortizare?

Dacă ați achiziționat în scopuri comerciale sau de investiții orice echipament sau utilaje, ați cumpărat o clădire sau altă proprietate sau ați folosit un vehicul pentru afaceri în acest an, trebuie să completați Formularul 4562, Amortizare și amortizare .  Acest formular de două pagini are șase părți, dar dacă îl parcurgeți pas cu pas, veți putea completa secțiunile necesare pentru situația dvs. 

Dacă nu dețineți o afacere, răsuflați ușurată. Nu va trebui niciodată să completeze depreciere și amortizare formulare fiscale. Cu toate acestea, dacă un proprietar de magazin de îmbrăcăminte de epocă achiziționează rafturi și afișaje noi pentru magazinul său sau un brutar achiziționează un camion de livrare la mâna a doua (nou pentru el) sau poate un nou sistem de checkout bazat pe iPad pentru taraba sa de pe piață, IRS a câștigat ‘ nu le permiteți să deducă automat costul total al achizițiilor de genul acesta în primul an. Aici intervine formularul 4562.

Dacă nu ați achiziționat active în cursul anului și pur și simplu amortizați costul activelor achiziționate în anii precedenți, este posibil să nu fie nevoie să completați acest formular (depinde de tipul de entitate al afacerii dvs. și de alți factori). Nu sunteți sigur de acest lucru sau dacă sunteți la îndemâna de a gestiona acest formular? Consultați instrucțiunile IRS la Formularul 4562  sau consultați un specialist în domeniul fiscal.

Chei de luat masa

• Proprietarii de afaceri trebuie să depună formularul 4562 dacă solicită amortizarea proprietății care a fost pusă în funcțiune în cursul anului fiscal curent sau al unui an fiscal anterior (deduceri secțiunea 179). Formularul este, de asemenea, utilizat pentru a solicita amortizarea vehiculelor și a altor bunuri „listate”.

• În general, întreprinderile pot deprecia proprietățile corporale, cum ar fi utilaje, clădiri, vehicule și echipamente, precum și proprietăți intangibile, cum ar fi brevete, drepturi de autor și software.

• Pentru anii fiscali începând cu 2020, deducerea maximă a cheltuielilor din secțiunea 179 este de 1.040.000 USD sau 1.075.000 USD pentru proprietățile calificate din zona întreprinderii. Acest plafon este redus, totuși, dacă costul proprietății secțiunii 179 depășește 2.590.000 USD.

Cum se completează formularul 4562: amortizare și amortizare

Amortizarea și amortizarea sunt amortizări pentru costul achiziționării diferitelor active sau efectuarea anumitor cheltuieli utilizate în afaceri sau în scopuri de investiții (cum ar fi un proprietar cu o clădire de închiriere). Sună suficient de simplu, dar există multe condiții și cerințe, alegeri speciale, terminologie specială (nu toate acestea pot fi definite aici) și alte reguli care complică subiectul. Următoarea este o abordare pas cu pas pentru completarea formularului în cele mai frecvente circumstanțe.

Formularul 4562 Partea I

Această parte a formularului este utilizată pentru a alege cheltuielile cu bunuri corporale, software-ul disponibil și anumite tipuri de bunuri imobiliare (de exemplu, o seră) puse în funcțiune pe tot parcursul anului calendaristic (denumitădeducerea Secțiunii 179 ). Pentru anii fiscali din 2020 și după aceea, deducerea maximă a cheltuielilor din secțiunea 179 este de 1.040.000 USD (1.045.000 USD pentru proprietățile calificate din zona întreprinderii). Această limită este redusă cu suma cu care costul bunurilor din secțiunea 179 puse în funcțiune în cursul anului fiscal depășește 2.590.000 USD.

Indiferent de valoarea deducerii, trebuie să aplicați limita care restricționează deducerea din secțiunea 179 în măsura în care profitul afacerii dvs. (numit „ venit impozabil ”, fără a lua în considerare anumite deduceri) pentru anul respectiv. Limitarea – câștigurile dvs. nete din activități independente pentru întreprinzători individuali sau profitul net pentru alte entități comerciale – este introdusă la linia 11. Dacă ați anulat anul trecut o deducere de la secțiunea 179 din cauza acestei limitări a venitului afacerii, reportarea este introdusă în linie 10; dacă o parte din deducerea din acest an nu poate fi utilizată din cauza limitării (și este reportată la anul fiscal următor), introduceți-o la rândul 13.

Notă: Nu trebuie să utilizați deducerea din secțiunea 179; în schimb, puteți deprecia proprietatea pe parcursul numărului de ani aplicabil tipului de proprietate implicat (o opțiune care are sens dacă credeți că amortizarea viitoare vă va economisi mai multe taxe). Puteți alege să utilizați deducerea Secțiunii 179 pentru o parte din costul proprietății introducând „costul ales” la rândul 6 (c).

Formularul 4562 este disponibil pe site-ul IRS.

Formularul 4562 partea II 

Această parte a formularului este utilizată pentru o indemnizație specială de amortizare (numită și „ amortizare bonus ”), care este o indemnizație de 50% solicitată în anul în care proprietatea eligibilă este pusă în funcțiune. Anumite proprietăți achiziționate după 27 septembrie 2017 și utilizate înainte de 1 ianuarie 2021 sunt eligibile pentru o deducere de 100%, deși nu trebuie să o luați.

Nu completați această parte pentru:

• Proprietate care nu este „proprietate eligibilă”. sunt eligibile doar proprietățile noi și nu proprietățile deținute.
• „Proprietate listată”, care este definită ulterior (în partea V).

Amortizarea bonusului se aplică automat unei proprietăți calificate, cu excepția cazului în care decideți să nu o luați. Alegerea din amortizarea bonusului se face prin atașarea unei declarații la declarație indicând proprietatea pentru care nu doriți să aplicați această amortizare specială. Notă: Această alegere nu poate fi revocată fără acordul IRS, deci asigurați-vă că doriți să renunțați.

Amortizarea bonusului poate fi combinată cu deducerea din secțiunea 179. La fel ca în ordinea Formularului 4562, se ia mai întâi deducerea Secțiunii 179, apoi amortizarea bonusului. Dacă există încă un cost care nu a fost dedus în totalitate, se poate solicita și amortizarea regulată (în partea III).

Formularul 4562 partea III

Această secțiune se referă la amortizarea de bază (alta decât amortizarea proprietăților listate, care este introdusă în partea V) în cadrul sistemului modificat de recuperare a costurilor accelerate (MACRS), care a fost creat în 1986 și continuă să se aplice și astăzi. O singură înregistrare pe linia 17 este utilizată pentru a raporta deducerile pentru activele puse în funcțiune în cursul unui an fiscal anterior (consultați declarațiile fiscale anterioare sau orice fișe de lucru pe care le-ați fi putut păstra pentru a determina suma care trebuie introdusă aici).

Detalii despre activele puse în funcțiune în cursul anului fiscal curent sunt introduse în secțiunea B (liniile 19a până la 19i). De exemplu, spuneți că firma dvs. de design a cumpărat și a început să utilizeze o imprimantă 3D de 3.000 USD, astfel încât să puteți crea propriile prototipuri ale articolelor de uz casnic pe care le proiectați (și nu ați cheltuit costul în partea I sau nu ați utilizat amortizarea bonusului în partea II). Legea fiscală spune că imprimanta are o proprietate de cinci ani.

Introduce:

• Data (luna și anul) a fost pusă în funcțiune pe linia 19b, coloana (b) 
• Costul sau o altă bază pe care se calculează amortizarea în coloana (c) 
• Perioada de recuperare este diferită de perioada de recuperare de bază (un interval de timp stabilit de lege pentru fiecare tip de proprietate) în coloana (d) 
• Convenția adecvată (o regulă fiscală care afectează calculul amortizării) din coloana (e)
• Metoda de amortizare (de exemplu, o deducere uniformă pe perioada de recuperare, numită metoda liniară, sau una care distorsionează anulările până la primii ani, numită metodă de amortizare accelerată ) în coloana (f)
• Valoarea deducerii din amortizare din coloana (g)

De închiriere de proprietate rezidențiale și nerezidențiale proprietăți imobiliare ( de exemplu, cladire de birouri, fabrica) are în mod automat o perioadă de recuperare fixă, utilizează convenția la jumătatea lunii (care presupune proprietatea a fost pus în funcțiune în mijlocul unei luni), precum și metoda de drept -linia.

Întreprinderile ar trebui să enumere active care au fost puse în funcțiune în cursul anului fiscal curent (cu excepția automobilelor sau a altor proprietăți listate) și care fac obiectul Sistemului alternativ de amortizare (ADS) în secțiunea C (liniile 20a până la 20d) în loc de secțiunea B. Anumite active, inclusiv proprietatea corporală utilizată mai ales în afara Statelor Unite și proprietatea cu utilizare scutită de taxe trebuie cheltuită cu ajutorul ADS. O listă completă este inclusă în Instrucțiunile IRS pentru formularul 4562.

---

Proprietarii de afaceri ar trebui să depună un formular 4562 separat pentru fiecare afacere sau activitate care necesită formularul. Dacă aveți nevoie de mai mult spațiu decât cel oferit, puteți atașa coli de hârtie suplimentare.

Formularul 4562 partea IV

Această parte a formularului este un rezumat din părțile I, II și III, precum și proprietatea listată în partea V. Linia 22 este intrarea cheie; este valoarea amortizării care este deductibilă. Suma de pe linia 22 este raportată pe linia corespunzătoare a declarației dvs. fiscale.

Întreprinderile care fac obiectul regulilor uniforme de capitalizare din secțiunea 263A ar trebui să înregistreze majorarea pe linia 23.

Formularul 4562 partea V

Această secțiune este destinată revendicării anulărilor pentru proprietatea listată : mașini care cântăresc 6.000 de lire sterline sau mai puțin, pick-up-uri, computere și echipamente periferice, echipamente de înregistrare video și alte proprietăți numite în mod specific „proprietate listată”.

Secțiunea A este pentru indemnizația de amortizare pentru proprietățile listate, inclusiv deducerea secțiunii 179 și amortizarea bonusului. Trebuie să introduceți multe informații despre fiecare element de proprietate în această secțiune:

• Tipul proprietății din coloana (a) 
• Data la care a fost pus în funcțiune în coloana (b) 
• Porțiunea de utilizare a afacerii și / sau a investiției din coloana (c)
• Costul sau o altă bază din coloana (d) 
• Baza amortizării [care reflectă suma din coloana (d) înmulțită cu procentul din coloana (c)] din coloana (e) 
• Perioada de recuperare din coloana (f) 
• Metoda sau convenția pentru depreciere din coloana (g) 
• Deducerea amortizării în coloana (h)
• Orice deducere a secțiunii 179 electorale din coloana (i)
• Linia 24a din secțiunea A pune două întrebări cheie da-nu: (1) Aveți dovezi care să susțină utilizarea comercială și / sau investițională a proprietății listate și (2) sunt aceste dovezi scrise? Aceasta înseamnă că, dacă vă folosiți mașina personală pentru afaceri, trebuie să puteți răspunde „da” la ambele întrebări (de exemplu, ați ținut un jurnal pe hârtie, pe computer sau printr-o aplicație).

Pentru proprietatea care face obiectul unei indemnizații speciale de amortizare, deducerea pentru amortizare și costurile prevăzute în secțiunea 179 trebuie să fie introduse la linia 25. În caz contrar, proprietatea utilizată mai mult de 50% pentru o utilizare calificată a afacerii este înregistrată pe linia 26 și cea care este utilizată mai puțin de 50% pentru afaceri este introdus pe linia 27.

Secțiunea B este utilizată pentru a furniza informații despre vehiculele utilizate de proprietari individuali, parteneri sau alți „proprietari de peste 5%” sau de persoane legate de acești proprietari de afaceri. Există spațiu pentru până la șase vehicule; utilizați un atașament pentru raportarea oricăror vehicule suplimentare (care este generat automat pentru returnări electronice).

Formularul va întreba câte mile de afaceri și de navetă a condus fiecare vehicul în cursul anului, dacă vehiculul a fost disponibil pentru uz personal în timpul orelor „în afara serviciului” și dacă a fost utilizat în principal de un proprietar de 5% sau de o persoană afiliată.

Secțiunea Ceste utilizată de un angajator pentru a raporta anumite informații despre utilizarea de către angajați a vehiculelor companiei.Există cinci întrebări da-nu la care să răspundem aici. Dacă nu aveți angajați, săriți peste această secțiune.

Formularul 4562 partea VI

Această parte este pentru orice amortizare pe care o solicitați. Cu amortizarea, costurile sunt deduse în mod egal pe un anumit număr de ani stabilit de lege sau pe durata de viață preconizată a proprietății. Costurile amortizabile includ costurile de pornire care nu au fost deductibile în întregime în primul an de activitate și costurile pentru anumite imobilizări corporale (cum ar fi fondul comercial, brevetele și drepturile de autor ). Costurile de amortizare care încep în cursul anului fiscal curent sunt înregistrate la linia 42 (împreună cu o descriere a costurilor și alte informații); amortizarea pentru costurile care au început într-un an anterior este înregistrată la linia 43.