4 Fraude de inventar celebre de care nu ați auzit niciodată
Probabil ați auzit de scandalurile Enron și WorldCom, dar s-ar putea să fiți interesat să aflați despre fraudele pe scară largă mai puțin cunoscute ale istoriei. În timp ce toate aceste escrocherii au fost depășite la scară de recentele abuzuri corporative, aceste cazuri anterioare încă mai sunt menționate, deoarece unele au dus la schimbări majore în profesia contabilă și la introducerea de noi legi guvernamentale.
Chei de luat masa
- Equity Funding Corporation of America a falsificat venituri și polițe de asigurare de ani de zile; înainte de a exploda, un fost angajat a alertat un analist de piață, care le-a spus investitorilor instituționali, care au abandonat acțiunile companiei; acest lucru a dus în cele din urmă la noi reguli cu privire la tranzacționarea din interior.
- Retailerul de electronice Crazy Eddie părea a fi un mare succes, dar s-a dovedit că compania de familie gătea cărțile de ani de zile; frauda a fost descoperită după preluarea ostilă a unui grup de investiții; ca urmare, mai mulți membri ai familiei au fost închiși.
- Producătorul de medicamente și produse chimice McKesson & Robbins a fost expus în anii 1930 pentru crearea unor comenzi de cumpărare false, exagerarea inventarului și furtul de numerar din vânzări; scandalul a dus la schimbări în industria contabilă, inclusiv înființarea de comitete de audit independente.
- În anii 1800, un om de afaceri britanic a inventat o țară falsă, a vândut terenul investitorilor și a adus coloniștii să emigreze în Republica fictivă Poyais; în așteptarea procesului, a fugit în Franța, unde a condus aceeași înșelătorie, apoi în cele din urmă în Venezuela, unde a evitat urmărirea penală.
Equity Funding Corporation of America
Equity Funding Corporation of America (EFCA) a început să vândă asigurări de viață la începutul anilor 1960, cu o răsucire inovatoare care combina siguranța asigurărilor de viață tradiționale cu potențialul de creștere al fondurilor mutuale de acțiuni. Compania ar vinde un fond mutual pentru un client, care ar împrumuta apoi fondul pentru a cumpăra asigurări de viață. Această strategie era bazată pe presupunerea că rentabilitatea fondului mutual ar fi suficientă pentru a plăti primele poliței de asigurare.
Frauda a început în 1964, când EFCA se confrunta cu un termen limită pentru finalizarea și emiterea raportului său anual. Noul computer mainframe al companiei nu a putut produce numerele necesare în timp și Stanley Goldblum, CEO al companiei, a ordonat înregistrări contabile fictive făcute în situațiile financiare ale companiei pentru a respecta termenul limită.
Goldblum și alți angajați ai EFCA au continuat această fraudă prin crearea unor polițe de asigurări de viață false pentru a produce venituri pentru a susține aceste intrări false anterioare. Compania a reasigurat apoi aceste polițe false cu un număr de alți asigurători și chiar a falsificat moartea unora dintre acești indivizi inexistenți.
Frauda a atins în cele din urmă proporții mari, cu zeci de mii de polițe de asigurare false și cu venituri inexistente de aproape 2 miliarde de dolari pe o perioadă de mai mulți ani. O componentă șocantă a fost numărul de angajați care au participat. Procurorii au acuzat cu succes 22 de persoane,, dar alte zeci de la companie au știut despre fraudă.
În 1973, un fost angajat nemulțumit, care fusese concediat, a raportat schema către Ray Dirks, unanalist de pe Wall Street care acoperea industria asigurărilor. Dirks și-a făcut propriile cercetări și apoi a discutat despre companie cu investitori instituționali, dintre care mulți au vândut acțiunile înainte ca frauda să devină publică.
Cazul a condus la stabilirea unui nou precedent juridic în ceea ce privește tranzacțiile privilegiate. După ce frauda a devenit publică, Securities and Exchange Commission (SEC) a cenzurat-o pe Dirks pentru că a ajutat și a încurajat încălcările Legii privind schimbul de valori mobiliare din 1934 și ale Regulii 10b-5, care interzice tranzacțiile din interior. Dirks a luptat împotriva cenzurii prin mai multe contestații, până la Curtea Supremă în 1983. Curtea a decis în favoarea sa și a spus că nu a avut loc nicio încălcare deoarece Dirks nu avea nicio obligație fiduciară față de acționarii EFCA și nu a deturnat sau a obținut ilegal informație.
Frauda la EFCA este considerată de unii ca fiind prima fraudă pe computer, întrucât crearea de documente false necesare pentru a sprijini politicile falsificate a devenit atât de greoaie încât compania a început să utilizeze calculatoare pentru a automatiza înșelăciunea.
Nebun Eddie
Crazy Eddie a fost un lanț de magazine de electronice și electrocasnice condus de familia Antar, care a început să își desfășoare activitatea în calitate de companie privată în anii 1960. Era renumit pentru chilipirurile sale: „Nebun Eddie – prețurile sale sunt nebunești!”anunțurile odinioară omniprezente proclamate. Dar Eddie nu a fost nebunesc decât calculând, perpetuând o fraudă care a fost una dintre cele mai longevive din timpurile moderne, care a durat din 1969 până în 1987.
Frauda a început aproape imediat, conducerea lui Crazy Eddie sub raportând veniturile impozabile ale firmei prin reducerea vânzărilor în numerar, plătind angajaților în numerar pentru a evita impozitele pe salarii și raportând creanțele de asigurare false către transportatorii companiei.
Pe măsură ce lanțul a crescut, familia Antar a început să planifice o ofertă publică inițială (IPO) a Crazy Eddie și a redus frauda, astfel încât compania să arate mai profitabilă și să obțină o evaluare mai mare de pe piața publică. Această strategie a fost un succes, iar Crazy Eddie a devenit public în 1984 la 8 dolari pe acțiune.
Faza finală a saga Crazy Eddie a început după IPO și a fost motivată de dorința de a crește profiturile, astfel încât prețul acțiunilor să se poată mări și familia Antar să își poată vinde participațiile în timp. Conducerea a inversat acum fluxul de numerar degresat și a mutat fonduri din conturi bancare secrete și cutii de depozite în casetele companiei, rezervând numerarul ca venit. Schema presupunea, de asemenea, umflarea și crearea unui inventar falspe cărți și reducerea conturilor de plătit pentru a spori profiturile.
Frauda a fost descoperită în 1987 după ce familia Antar a fost eliminată din Crazy Eddie după o preluare ostilă de succes de către un grup de investiții. Crazy Eddie a șchiopătat încă un an înainte de a fi lichidat pentru a plăti creditorii.
Eddie Antar, CEO-ul Crazy Eddie, a fost acuzat de fraudă a valorilor mobiliare și alte infracțiuni, dar a fugit înainte de proces. El a petrecut trei ani ascuns înainte de a fi prins în Israel și extrădat înapoi în SUA Antar și alți doi membri ai familiei au fost condamnați pentru rolul lor în fraudă.
McKesson & Robbins
McKesson & Robbins a fost o companie de droguri și produse chimice la mijlocul anilor 1920, care a atras atenția lui Philip Musica, un individ cu un trecut neplăcut care a inclus acte criminale și mai multe nume false.
Sub numele de Frank D. Costa, Musica a salutat apariția interzicerii SUA în 1919 prin crearea unei companii care fabrica tonic pentru păr și alte produse care aveau un conținut ridicat de alcool. Aceste produse au fost vândute către vânzători, care foloseau alcoolul pentru a produce lichior pentru a le vinde clienților.
Musica a cumpărat McKesson & Robbins în 1926 folosind numele F. Donald Coster și a însămânțat compania cu membrii familiei pentru a ajuta la jefuirea companiei. Frauda a implicat comenzi de cumpărare false, inventarul umflat și eliminarea numerarului din vânzările companiei și a avut loc în ciuda prezenței Price Waterhouse în calitate de auditori ai companiei. Când în sfârșit înșelătoria a fost detectată în 1937, SEC a stabilit că 19 milioane de dolari în inventar fictiv se aflau în bilanț – o sumă egală cu aproximativ 285 milioane de dolari în dolari curenți.
Scandalul McKesson & Robbins a avut un impact profund asupra industriei contabile și a condus la adoptarea standardelor de audit general acceptate (GAAS), inclusiv a conceptului de comitet de audit independent. O altă modificare a inclus ca auditorii să inspecteze personal inventarul pentru a verifica existența acestuia.
Unele dintre cele mai mari scandaluri contabile din istorie sunt în zilele noastre printre cele mai puțin cunoscute, în ciuda fraudelor care au condus la noi reglementări ale industriei contabile și, în unele cazuri, la noi legi.
Republica Poyais
Frauda Poyais a fost un scandal major în anii 1800. Această fraudă a fost cu siguranță cea mai îndrăzneață și mai imaginativă dintre toate, deoarece autorul, Gregor MacGregor, a creat o țară complet fictivă.
MacGregor a servit în armata britanică și a fost implicat în diverse operațiuni în America.În timpul călătoriilor sale, a vizitat zonele de coastă din Honduras și Belize actuale. MacGregor a susținut că a primit un grant de teren de la un lider local nativ și, la întoarcerea sa la Londra, a anunțat noua națiune a Republicii Poyais.
MacGregor a creat un steag, o stemă, o monedă și alte capcane ale unei națiuni suverane, apoi a procedat la vânzarea de terenuri investitorilor și coloniștilor de pe piețele londoneze. De asemenea, el a emis datorii suverane susținute de promisiunea acestei noi națiuni și a determinat oamenii să emigreze acolo cu conturi strălucitoare ale capitalei și fertilității solului.
Primul grup de coloniști a sosit în Poyais în 1823 și nu a găsit nimic în afară de jungla densă și barăcile de lemn abandonate. Alte trei încărcături de coloniști au sosit în următorii câțiva ani și au găsit o situație similară. Boala și foamea au funcționat curând prin intermediul coloniștilor și aproape 200 dintre ei au murit.
Vestea a ajuns în cele din urmă la Londra și autoritățile l-au arestat pe MacGregor.În așteptarea procesului, el a fugit în Franța și a încercat aceeași înșelătorie Poyais asupra investitorilor francezi. MacGregor a ajuns în Venezuela, unde a ajutat națiunea în lupta sa pentru independență și pentru eforturile sale a fost acordat o pensie și titlul de general de către nou-înființatul guvern.
Linia de fund
După cum știți acum, frauda corporativă are o istorie lungă și extinsă. Uneori profită de tehnologia de ultimă oră și de evenimentele actuale. Dar motivațiile sunt la fel de vechi ca timpul: lăcomia, viclenia și lenea.