Navigarea către finanțele guvernamentale și nonprofit
În timp ce mulți investitori au cel puțin o înțelegere a situațiilor financiare tipice , cum ar fi bilanțul, situația veniturilor și situația fluxurilor de numerar, situațiile financiare guvernamentale și nonprofit pot fi semnificativ mai puțin familiare. Dar nu ar trebui să fie.
Guvernele și organizațiile nonprofit ne iau banii din impozite și contribuții pentru a furniza servicii valoroase – nu ar trebui să ne asigurăm că folosesc bine banii noștri?
În acest articol vom examina Analiza fundamentală și 12 lucruri pe care trebuie să le știi despre situațiile financiare.)
Ce este contabilitatea fondurilor?
Guvernul și organizațiile nonprofit nu sunt interesate să câștige bani, așa că folosesc un sistem de contabilitate numit contabilitate de fonduri. Contabilitatea fondurilor grupează în esență datele financiare în fonduri sau conturi care au un scop similar. În acest fel, organizația are o idee mai bună despre ce resurse are la dispoziție pentru a finaliza o sarcină specifică. Contabilitatea fondurilor nu este de obicei un subiect de care se bucură oamenii obișnuiți cu conceptele de contabilitate pentru profit.
Cu toate acestea, înțelegerea contabilității fondurilor și a modului în care funcționează este singura modalitate de a privi cu încredere publicațiile financiare pe care organizațiile guvernamentale și nonprofit le publică în fiecare an.
Guvern și profit
Guvernele tratează banii noștri într-un mod distinct – nu încearcă să obțină profit. În mod ideal, un guvern dorește ca cheltuielile să fie foarte apropiate de venituri într-un anumit an. Diferențele dintre venituri și cheltuieli se numesc excedente (o diferență pozitivă) sau deficite (o diferență negativă). Nu uitați, totuși, că un surplus nu este un profit și nici un deficit nu este o pierdere – guvernele nu se ocupă cu acumularea de bani (nici nu sunt „în afaceri” deloc, parcă ). Spre deosebire de o companie cu scop lucrativ, dacă un guvern se găsește operând cu un excedent mare (profit), va lua de obicei măsuri pentru a reduce sarcina fiscală pentru rezidenții săi.
Fonduri guvernamentale / NBO
Cunoașterea a ceea ce reprezintă diferitele fonduri poate fi utilă în analiza situațiilor financiare guvernamentale. În termeni generali, există trei clasificări majore ale fondurilor într-un guvern. Acestea sunt:
- Fonduri guvernamentale: utilizate de guvern pentru a furniza servicii ale căror cheltuieli nu sunt acoperite de taxele percepute pentru aceste servicii.
- Fonduri proprietare: utilizate pentru contabilizarea activităților „de tip business”, în care serviciile sunt complet plătite prin taxe către client (de exemplu, colectarea gunoiului).
- Fonduri fiduciare: utilizate pentru contabilizarea fondurilor deținute în interesul unei terțe părți. Acestea nu sunt raportate în situațiile financiare la nivel guvernamental, deoarece nu sunt active deținute de guvern (de exemplu, fonduri de pensii).
Raportarea guvernamentală
În fiecare an, fiecare organizație guvernamentală din SUA și Canada publică un raport financiar anual cuprinzător (CAFR). În timp ce formatele și conținutul pot varia, aceste rapoarte prezintă situațiile financiare ale entității guvernamentale, precum și instrumente de analiză importante, cum ar fi discuția și analiza conducerii (MD&A) și notele la situațiile financiare. CAFR-urile se fac în conformitate cu GAAP și cu reglementările Guvernului pentru standarde de contabilitate (GASB). (A se vedea, de asemenea: Ce trebuie să știți despre situațiile financiare și notele de subsol: începeți să citiți amprenta fină.)
CAFR prezintă adesea informații financiare pentru fonduri individuale (sau cel puțin fonduri semnificative), precum și situații financiare la nivel guvernamental care arată poziția guvernului în ansamblu. Guvernele utilizează contabilitatea de angajamente modificată pentru situațiile lor și includ reconcilieri care explică modul în care au făcut trecerea de la contabilitatea pe bază de numerar (de obicei utilizată pe tot parcursul anului) la baza de angajamente modificată în care raportează.
Guvernele își prezintă situațiile financiare consolidate în CAFR. Deși unii au nume diferite, aceste declarații reflectă în esență declarațiile pentru profit:
MD&A este o porțiune foarte utilă din CAFR, care oferă o perspectivă destul de bună asupra deciziilor luate de factorii de decizie ai guvernului dumneavoastră. De obicei, MD&A are un conținut mult mai mare decât discuțiile manageriale găsite în rapoartele anuale ale organizațiilor de afaceri. (A se vedea, de asemenea: Înțelegerea situației veniturilor, defalcarea bilanțului și analiza fluxului de numerar în mod simplu.)
Raportare nonprofit
La fel ca organizațiile guvernamentale, organizațiile nonprofit nu fac parte din bani. Și ei folosesc contabilitatea fondurilor și oferă în fiecare an situații financiare pentru consum public.
Organizațiile nonprofit se încadrează în gardul undeva între sectorul privat și guvern. Deoarece nu au de gând să obțină profit, contabilitatea fondurilor oferă cel mai bun sistem de contabilitate pentru majoritatea organizațiilor nonprofit. Aceleași idei fundamentale se aplică contabilității nonprofit ca și contabilitatea guvernamentală – scopul este ca cheltuielile anuale să ajungă foarte aproape de veniturile anuale.
Organizațiile nonprofit nu publică CAFR – în schimb, rapoartele lor vor fi numite de obicei doar un Raport al situațiilor financiare consolidate. Oricum, declarațiile atât pentru organizațiile guvernamentale, cât și pentru cele nonprofit sunt foarte asemănătoare. Situațiile financiare nonprofit constau adesea în:
Dacă sunteți familiarizați cu analiza situațiilor financiare cu scop lucrativ, analiza situațiilor financiare ale unei organizații non-comerciale nu ar trebui să fie prea mare, odată ce ați înțeles care este fiecare declarație. Organizațiile nonprofit raportează folosind contabilitatea pe bază de angajamente și standardele contabilității contabile financiare și standardele GAAP.
Situațiile financiare, guvernamentale sau nonprofit, pot fi de obicei găsite pe site-ul web al organizației sau apelând și solicitând o copie.
Făcându-ți auzit vocea
După revizuirea situațiilor financiare ale NBO, este esențial să stabiliți dacă considerați că organizația vă tratează banii cu prudență. Dacă găsiți o organizație nonprofit cu cheltuieli de funcționare exorbitante, nu-i dați banii. În cazul guvernului, răspundeți politicienii și angajații guvernamentali pentru acțiunile lor.
Răspândirea gradului de conștientizare este singura modalitate de a avea un impact în orice măsură mare, deci împărtășiți celorlalți ceea ce știți despre aceste situații financiare.
Concluzie
Cu suma de bani pe care o plătim în impozite în fiecare an, este o nebunie să nu te uiți la o declarație financiară guvernamentală la fel ca și pentru orice altă investiție substanțială. A dona bani orbește fără a te asigura că îi primești pe cei care au nevoie este același lucru. La un anumit nivel, trebuie să o abordați ca o decizie de investiție.
Cu puține cunoștințe despre modul în care funcționează situațiile financiare guvernamentale și nonprofit, vă puteți asigura că profitați la maximum de banii dvs. – chiar dacă nu vă așteptați la nimic mai mult decât un sentiment cald și neclar ca o rentabilitate a investiției. (A se vedea, de asemenea ,: Deducerea donațiilor dvs. și oferirea de bunuri de pensionare pentru caritate.)