Angajat foarte compensat (HCE)
Ce este un angajat foarte compensat (HCE)?
Un angajat foarte compensat (HCE) este, potrivit Serviciului de venituri interne, oricine a făcut una dintre următoarele:
- Deținea mai mult de 5% din participarea la o afacere în orice moment al anului sau al anului precedent, indiferent de cât de mult a compensat sau a primit acea persoană
- Am primit o compensație de peste 130.000 de dolari în anul precedent în 2020 sau 2021 și, în cazul în care angajatorul alege acest lucru, a fost în top 20% din angajați atunci când a fost clasificat după compensație1
Chei de luat masa
- Un angajat foarte compensat este definit ca un angajat care deține mai mult de 5% din participația într-o afacere în orice moment al anului sau al anului precedent.
- Prin examinarea contribuțiilor făcute de HCE, testul de conformitate al guvernului federal determină dacă toți angajații sunt tratați în mod egal prin intermediul planului 401 (k) al companiei.
- Cât de mult poate contribui un HCE la propriile planuri de pensionare depinde de nivelul participării non-HCE la plan.
Înțelegerea angajaților foarte compensați (HCE)
Planurile de pensionare amânate, cum ar fi planurile 401 (k), au fost implementate de către Serviciul de Venituri Interne (IRS) pentru a oferi beneficii egale tuturor lucrătorilor. Inițial, toți angajații ar putea contribui cât doresc, cu contribuția totală egalată de angajator până la 19.500 USD anual pentru 2020 și 2021.
Cei cu venituri mari ar putea contribui mult mai mult decât ceilalți angajați și, prin urmare, ar putea să beneficieze mai mult de planul de scutire de impozite, care le-a permis să își reducă considerabil obligațiile fiscale. Văzând că nu toți angajații primeau beneficii egale din planurile de pensionare, IRS a stabilit reguli împotriva persoanelor cu venituri mari care contribuie peste o anumită limită pe baza contribuției medii a celorlalți angajați.
Test de nediscriminare
Serviciul de venituri interne (IRS) impune ca toate planurile 401 (k) să facă un test de nediscriminare în fiecare an. Testul separă angajații în două grupuri – angajați necompensați și cu recompensa înaltă (HCE). Prin examinarea contribuțiilor făcute de HCE, testul de conformitate determină dacă toți angajații sunt tratați în mod egal prin intermediul planului 401 (k) al companiei.
Stipulațiile privind nediscriminarea sunt stabilite astfel încât planurile de pensionare ale angajaților să nu facă discriminări în favoarea angajaților cu o compensare ridicată. Definirea angajaților cu o compensație înaltă a oferit IRS o modalitate de a reglementa planurile amânate și de a se asigura că companiile nu stabileau doar planuri de pensionare în beneficiul directorilor lor.
Pragul de 5% se bazează pe puterea de vot sau pevaloarea acțiunilor companiei. Dobânda deținută de o persoană include și dobânda atribuită rudelor sale, cum ar fi soțul / soția, părinții, copiii, nepoții, dar nu bunicii sau frații. Un angajat cu exact 5% proprietate în companie nu este considerat un angajat foarte compensat, în timp ce unul cu o participație de 5,01% în companie are statutul de HCE. De exemplu, un angajat cu participații de 3% în companie va fi considerat un HCE dacă soțul său deține 2,2% din aceeași companie (dobânda totală este de 5,2%).
consideratii speciale
Dacă contribuțiile medii ale HCE la plan sunt cu peste 2% mai mari decât contribuțiile medii ale celor care nu sunt HCE, planul ar eșua testul de nediscriminare. În plus, contribuțiile HCE-urilor ca grup nu pot fi mai mari de două ori procentul contribuțiilor altor angajați.
Cât de mult poate contribui un HCE la propriile planuri de pensionare depinde de nivelul participării non-HCE la plan.
În termeni mai simpli, atunci când o companie contribuie la un plan cu beneficii definite sau cu contribuții definite pentru angajații săi și acele contribuții se bazează pe compensația angajatului, IRS solicită companiei să minimizeze discrepanța dintre beneficiile de pensionare primite de către compensații mari și mai mici angajați compensați.
În cazul în care angajatorul nu reușește să corecteze discriminarea, planul ar putea pierde statutul său de calificare fiscală și toate contribuțiile vor trebui redistribuite participanților la plan. Angajatorul s-ar putea confrunta și cu consecințe financiare și fiscale grave ca urmare a distribuirii contribuțiilor și a câștigurilor.
O companie poate corecta orice dezechilibru în planurile sale de pensionare, făcând contribuții suplimentare pentru grupul de angajați care nu este extrem de compensat. Alternativ, firma ar putea face distribuții către grupul HCE, care va trebui să facă retrageri din plan și să plătească impozite pe retrageri.