O scurtă istorie a impozitelor în SUA

Știți zicala – nimic nu este sigur în afară de moarte și taxe. Deși acest lucru poate fi adevărat, taxele tind să fie mai complicate și foarte inconsistente. Și nu au existat întotdeauna așa cum există astăzi. De fapt, primii cetățeni americani s-au bucurat de foarte puține impozite.

Dar, pe măsură ce trecea timpul, s-au adăugat mai multe taxe – impozitul federal pe venit, impozitul minim alternativ, impozitul pe profit, impozitul pe proprietate, Legea federală privind contribuțiile la asigurări (FICA) și așa mai departe. Unele au fost mărite, în timp ce altele au fost abrogate – doar pentru a fi adăugate din nou. Să explorăm originile unora dintre cele mai comune impozite cu care ne confruntăm astăzi.

Chei de luat masa

• Constituția a conferit Congresului puterea de a impune impozite și alte taxe publicului larg.
• În timp ce războiul civil a dus la crearea primului impozit pe venit în SUA, impozitul federal pe venit, așa cum știm, a fost adoptat oficial în 1913.
• Multe dintre impozitele pe care le plătim astăzi au fost create în anii 1920 și 1930, inclusiv impozitul pe proprietate, impozitul pe cadouri și impozitele pe asigurările sociale.
• Cotele impozitului pe venit se aplicau tuturor tuturor pe baza veniturilor, indiferent de statut – celibatar, căsătorit și cap de gospodărie.

America înainte de impozite pe venit

Impozitele au existat de cât ne amintim – în special impozitele pe venit. Dar nu a fost întotdeauna cazul în Statele Unite. Țara a fost scutită de impozit pe venit la începuturile sale. Asta pentru că nu exista un guvern federal în acel moment. În schimb, coloniștii au avut de-a face cu guvernul britanic, care a impus o varietate de impozite asupra coloniștilor, inclusiv un impozit pe cap, impozite imobiliare și infamul impozit pe ceai care a dus la Boston Tea Party.

După Războiul Revoluționar, Constituția a dat Congresului puterea de a impune impozite și alte taxe publicului larg. Statele erau responsabile să le colecteze și să le transmită guvernului. Cele mai multe dintre acestea erau accize – taxe impuse asupra anumitor bunuri sau servicii precum alcoolul și tutunul. Guvernul a încercat, de asemenea, impozitarea directă – impozitarea lucrurilor pe care le avea un individ. Acest lucru nu a durat, iar federalii au revenit la colectarea accizelor.

Taxe pe venit

Războiul civil a condus la crearea primului impozit pe venit al țării și a primei versiuni a Oficiului Comisarului pentru Venituri Interne – versiunea anterioară a ceea ce numim acum Serviciul de Venituri Interne (IRS). Acest birou a preluat responsabilitatea colectării impozitelor de la state individuale. Accizele au fost, de asemenea, adăugate la aproape orice produs posibil – alcool, tutun, praf de pușcă, ceai.

Impozitul federal pe venit, așa cum îl știm, a fost adoptat oficial în 1913, în timp ce impozitul pe profit a fost adoptat puțin mai devreme în 1909.

Alte impozite

Prima taxă pe proprietate a fost adoptată în 1797 pentru a finanța marina SUA. A fost abrogat, dar reinstituit de-a lungul anilor, adesea ca răspuns la necesitatea de a finanța războaiele. Impozitul imobiliar modern, așa cum îl știm, a fost implementat în 1916.

În anii 1920 și 1930 au fost create mai multe taxe:

• Impozitul cadou apărut în 1924.
• Impozitele pe vânzări au fost adoptate pentru prima dată în Virginia de Vest în 1921. Alte unsprezece state au urmat exemplul în 1933. Până în 1940, încă 18 state aveau un impozit pe vânzări.  Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire și Oregon sunt singurele state fără impozit pe vânzări.
• Președintele Franklin Roosevelt a semnat Legea privind securitatea socială în 1935. Guvernul a colectat prima dată impozitele pe securitatea socială în ianuarie 1937, deși nu s-au plătit prestații până în ianuarie 1940.

Impozitul alternativă minimă (AMT), un tip de impozit pevenit federal, nu afost adoptată până în1978.  Acest sistem paralel utilizează un set separat de reguli pentru calcularea venitului impozabil după permise deduceri. A fost conceput pentru a împiedica contribuabilii să evite partea lor echitabilă din impozite.

Cote de impozitare, atunci și acum

Cotele de impozitare tind să se schimbe – adesea în rău. Este un fapt că americanii trebuie să ia în considerare întotdeauna ori de câte ori se confruntă cu amenințarea unei noi taxe. De exemplu, când impozitul federal pe venit a fost implementat pentru a ajuta la finanțarea Primului Război Mondial în 1913, rata marginală a impozitului era de 1% pe veniturile de la 0 la 20.000 USD, 2% pe veniturile de la 20.000 la 50.000 USD, 3% pe veniturile de la 50.000 la 75.000 USD, 4% din veniturile de la 75.000 $ la 100.000 $, 5% din veniturile de 100.000 $ la 250.000 $, 6% din veniturile de 250.000 $ la 500.000 $ și 7% din veniturile de 500.000 $ și peste.

Cotele de impozitare erau aceleași pentru toată lumea și nu exista un statut de depunere. Aceasta însemna că toată lumea a plătit aceeași rată, indiferent dacă era singur, căsătorit sau cap de gospodărie. Dar toate acestea s-au schimbat în timp. Ratele de impozitare au crescut considerabil, cea mai mare rată de impozitare marginală ajungând la 37%. Ratele moderne de impozitare depind, de asemenea, de statutul de depunere.

Impozite pentru păcat 

Deoarece taxele pentru țigări și alcool sunt incluse în prețurile acestor produse, mulți americani nici măcar nu știu că le plătesc. Impozitele federale pe tutun au fost adoptate pentru prima dată în 1794, dar au venit și au trecut de-a lungul anilor până în 1864. În acel an, o cutie de 20 de țigări a fost taxată la 0,8 cenți.  În 2020, rata a fost de 1,0066 USD per pachet.

Statele impozitează și țigările.În 2019, Missouri le-a impozitat la un preț scăzut de 17 cenți pe pachet, în timp ce New York le-a impozitat la o valoare maximă de 4,35 dolari pe pachet.

---

Deoarece taxele pentru țigări și alcool sunt incluse în prețurile lor, mulți americani nu realizează că le plătesc.

Băuturile spirtoase, vinul și berea sunt taxate fiecare la cote diferite atât de guvernele federale, cât și de cele de stat.În 2020, ratele accizelor federale de top au fost de 13,50 dolari pe galonul de băuturi spirtoase, de 1,07 dolari la 3,15 dolari pe galonul de vin, în funcție de conținutul de alcool al vinului și de 18 USD pe baril de bere de 31 de galoane.  Fiecare stat își stabilește propriile cote de impozitare pentru fiecare tip de alcool.

• Cea mai mică rată de impozitare pentru băuturile spirtoase în 2019 a fost de 2,00 dolari pe galon în Missouri, iar cea mai mare rată a fost de 32,52 dolari pe galon în Washington.
• Pentru vin, cea mai mică rată de impozitare din 2019 a fost de 20 de cenți pe galon în California;cea mai mare a fost de 3,26 dolari pe galon în Kentucky.
• Berea a fost taxată la un minim de 2,0 cenți pe galon în Wyoming și la o valoare maximă de 1,29 dolari pe galon în Tennessee.

Guvernul a început să taxeze țigările și alcoolul pentru a rambursa datoriile pe care le-a luat în timpul războiului revoluționar. Cu toate acestea, scopurile sociale au influențat de mult timp impozitarea acestor elemente. Cu cât taxa este mai mare, cu atât americanii vor fi mai descurajați să consume tutun și alcool. Dar, deoarece taxele pe tutun și alcool sunt impozite unice, acestea cad disproporționat asupra săracilor. Cu alte cuvinte, cei mai săraci sunt descurajați să consume tutun și alcool, deoarece alte grupuri de venituri își pot permite să plătească impozitele mai mari.

Benzină

Dacă guvernul impozitează comportamentul pe care dorește să îl descurajeze, de ce taxează benzina? La urma urmei, taxele pe gaz au fost puse în aplicare cu mult înainte de declanșarea mișcării ecologice. Accizele federale pe benzină au fost puse în aplicare în iunie 1932 sub președintele Herbert Hoover ca parte a Legii veniturilor din 1932. După cum sugerează și numele său, acest act a fost conceput pentru a crește suma de bani pe care guvernul o avea la dispoziție. Se aștepta ca impozitul pe benzină să crească venituri fiscale noi de 150 de milioane de dolaripentru guvern.

În 1932, gazul era impozitat la o rată de 1 cent pe galon.  Până în 2020, impozitul a crescut la 18,4 cenți pe galon.  Impozitele și taxele de stat pe benzină pot acoperi un cost suplimentar, variind de la un minim de 14,35 cenți pe galon în Alaska la un maxim de 60,60 cenți pe galon în California.

Investiții

Impozitarea veniturilor din investiții ar putea părea deosebit de contraproductivă, deoarece investițiile sunt necesare pentru creșterea economică, dar acest lucru nu a împiedicat guvernul să îl includă sub umbrela sa largă de venituri impozabile. Impozitele pe câștigurile de capital au fost adoptate în 1913, împreună cu impozitul pe venit.  Impozitele pe dividende au fost adoptate în 1936, dar au durat doar până în 1939. Au reapărut în 1954 și au persistat de atunci.

Linia de fund

Istoria este plină de rebeliuni fiscale. În 1773, taxele i-au determinat pe americani să distrugă trei încărcături de ceai britanic. Și în 1791, acciza propusă de Alexander Hamilton pe alcool a fost suficientă pentru a declanșa rebeliunea Whisky din Pennsylvania. Întrebarea este, ce ne așteaptă reforma fiscală?