Cum sunt impozitate anualitățile variabile necalificate?
Ce este o renta variabila necalificata?
Anuitățile variabile necalificate sunt vehicule de investiții amânate cu o structură fiscală unică. Deși nu veți primi o deducere fiscală pentru banii pe care îi contribuiți, contul dvs. crește fără a suporta impozite până când nu scoateți bani, fie prin retrageri, fie ca venit regulat la pensionare.
Chei de luat masa
- Anuitățile variabile necalificate nu vă dau dreptul la o deducere fiscală pentru contribuțiile dvs., dar investiția dvs. va crește amânată.
- Când efectuați retrageri sau începeți să luați plăți regulate din anuitate, acei bani vor fi impozitați ca venit obișnuit.
- Orice ban pe care îl veți scoate înainte de vârsta de 59 ½ va fi, de asemenea, supus unei penalități de retragere anticipată de 10% în majoritatea cazurilor.
Cum funcționează o anualitate variabilă necalificată
Anuitățile variabile funcționează ca majoritatea contractelor de anuitate vândute de companiile de asigurări.În schimbul banilor pe care îi investiți, asigurătorul promite să vă plătească un flux regulat de venituri, de multe ori începând cu vârsta de pensionare și continuând pentru tot restul vieții.
O anuitate calificată este un tip de cont de pensionare, la fel ca un cont tradițional de pensionare individuală (IRA), care vă dă dreptul în mod obișnuit la o deducere fiscală pentru suma pe care o contribuiți, până la limitele Serviciului de venituri interne (IRS). O renta necalificată, pe de altă parte, nu este considerată un cont de pensionare în scopuri fiscale și nu vă câștigă o deducere – chiar dacă o utilizați pentru a economisi pentru pensionare.
Contribuiți la o anuitate variabilă necalificată cu dolari după impozitare, cum ar fi adăugarea de bani într-un cont bancar sau orice investiție în afara unui plan de pensionare. Asigurătorul vă investește apoi contribuțiile în subaconturi, care sunt similare cu fondurile mutuale, la alegerea dvs. Valoarea anuității va varia în funcție de performanța investițiilor pe care le-ați selectat.2 În schimb, cu o renta fixă, asigurătorul alege investițiile și vă promite o rentabilitate prestabilită.
Deși nu primiți nicio scutire fiscală inițială cu o anuitate necalificată, câștigurile din conturile dvs. secundare cresc amânate. Acesta este avantajul fiscal unic al acestor anuități. Cu alte conturi necalificate – cum ar fi un cont de brokeraj sau un fond mutual – distribuțiile de dobânzi, dividende și câștiguri de capital pe care le generează investițiile dvs. sunt impozitate pentru anul în care le primiți. Este adevărat indiferent dacă luați banii în numerar sau pur și simplu îi reinvestiți.
Câștigurile din contul dvs. de anuitate variabilă devin impozabile numai atunci când retrageți bani sau primiți venituri de la asigurător în faza de plată a anuității.În acel moment, banii pe care îi primiți sunt impozitați la aceeași rată cu venitul dvs. obișnuit.
Impozit pe retrageri și venituri
Când primiți bani dintr-o anuitate variabilă necalificată, numai câștigul dvs. net – câștigurile din investiția dvs. – sunt impozabile. Banii pe care i-ați contribuit la anuitate nu sunt impozitați pentru că ați câștigat cu dolari după impozitare. Ca urmare, o parte din fiecare plată pe care o primiți este tratată ca principal (adică o returnare a investiției dvs. în contract) în scopuri fiscale.
Cum se calculează acest lucru?În esență, partea care nu este impozabilă din fiecare plată este determinată de raportul dintre investiția dvs. din contract și soldul contului. Mai precis, porțiunile fără plată și impozabile din plățile anuității sunt calculate folosind un calcul special explicat în Publicația 575 a IRS.
Compania de asigurări vă va raporta plățile anuale totale către dvs. și către IRS în formularul 1099-R. De obicei, formularul va arăta și suma dvs. impozabilă, astfel încât să nu trebuiască să vă dați seama singur.
Impozite la moarte
Contractul de anuitate variabil poate prevedea că, la decesul dvs., o persoană pe care o numiți beneficiar va primi o prestație de deces cu sumă forfetară. În funcție de condițiile contractului, atunci când o prestație de deces devine plătibilă unui beneficiar, pot fi datorate unele taxe.
Chiar dacă aceasta este o moștenire, beneficiarul trebuie să plătească impozit pe venit pentru partea de plată care depășește investiția rămasă în contract. Aceasta este partea nerecuperată din costul dvs. pentru contractul care a rămas după plățile și retragerile pe care le-ați primit în timpul vieții.
Indiferent dacă beneficiarul este soțul dvs. sau altcineva face diferența.
Beneficiarii soțului / soției
Un soț care moștenește o anuitate variabilă necalificată are de obicei opțiunea de a continua contractul în nume propriu. Selectând această opțiune, soțul / soția nu va suporta niciun fel de impozite până când vor începe efectiv să facă retrageri. Cu toate acestea, dacă soțul alege să primească o prestație de deces în sumă forfetară, câștigurile devin imediat impozabile ca venituri obișnuite.
Alți beneficiari
Pentru beneficiarii care nu sunt soți, există de obicei trei opțiuni, în funcție de termenii contractului: să efectueze o distribuție forfetară impozabilă (așa cum s-a menționat mai sus), să retragă banii pe o perioadă de cinci ani sau să ia distribuții pe baza speranța de viață a beneficiarului. Distribuțiile trebuie să înceapă în termen de un an de la data decesului proprietarului contului inițial.
Anuitățile variabile au adesea comisioane mari, inclusiv taxe de predare, dacă trebuie să reziliați contractul mai devreme.
Alte considerente
Pe lângă regulile fiscale de bază, există și alte probleme de luat în considerare cu anuitățile variabile, indiferent dacă sunt calificate sau necalificate.
Taxe
Anuitățile variabile implică costuri considerabile sub forma unei taxe de asigurare, care acoperă orice prestație de deces garantată, precum și o taxă administrativă. Aceste taxe se bazează pe un procent din valoarea din contract și se aplică în fiecare an. Pot medie în medie aproximativ 2% sau mai mult anual, în funcție de compania de asigurări și de alți factori. Nu puteți deduce aceste sume ca cheltuieli de investiții. Acestea devin parte din costul (investiția) dvs. din contract.
Impozite suplimentare
Contribuabilii cu venituri ridicate trebuie să includă partea impozabilă din veniturile variabile ale anuității lor în calcularea impozitului suplimentar de 3,8% pe venitul net din investiții.
Distribuții timpurii
Ca și în cazul altor conturi cu impozite amânate destinate pensionării, retragerile anuale variabile de orice fel – fie că este vorba de o singură retragere sau de un flux de plăți lunare – efectuate înainte de vârsta de 59 ½ sunt supuse unei penalități de retragere anticipată de 10% pentru partea impozabilă a plății.
Pedeapsa nu se aplică dacă sunteți total și permanent dezactivat. De asemenea, nu se aplică beneficiarului care primește plăți după moartea dvs., indiferent dacă dvs. sau beneficiarul aveți sub 59½.
Taxe de predare
Dacă „predați” contractul, ceea ce înseamnă încasarea acestuia înainte de a începe să primiți plăți de anuitate, este posibil să vă confruntați cu o taxă semnificativă de predare impusă de asigurător. Porțiunea de bani care reprezintă investiția dvs. în contract este scutită de impozite, dar orice sumă suplimentară este impozabilă ca venit obișnuit. Dacă primiți mai puțini bani decât ați plătit în contract după deducerea taxei de predare, puteți lua o pierdere din impozite.
Schimburi pentru alte contracte de anuitate
În loc să încasați o renta variabilă pentru a cumpăra una cu termeni mai buni (cum ar fi taxele anuale mai mici) și să plătiți impozite în acel moment pentru orice creștere a investiției dvs., schimb 1035. Schimbul este scutit de taxe, atâta timp cât rentierii sunt aceiași înambele contracte.
Reținere
Compania de asigurări va reține automat impozite pe partea impozabilă din plățile dvs. de anuitate pe baza ratei care se aplică veniturilor obișnuite ca și cum ați fi căsătorit cu trei indemnizații de reținere (chiar dacă sunteți singur). Cu toate acestea, puteți renunța la reținere prin depunerea formularului IRS W-4P.
Linia de fund
Anuitățile variabile pot fi atractive din perspectivă fiscală datorită funcției de amânare care vă permite să amânați impozitul pe câștigurile dvs. din investiții. Cu toate acestea, la un moment dat, dvs. sau beneficiarii dvs. va trebui să plătiți impozit pe veniturile obținute în contract. Mai mult, impozitul va fi la rata dvs. pentru venitul obișnuit, mai degrabă decât la rata de câștiguri de capital mai favorabilă pe care ați plăti-o dacă ați face aceleași investiții într-un cont impozabil obișnuit.
Înainte de a lua retrageri dintr-o anuitate variabilă necalificată – sau dacă moștenești bani de la una – este important să solicitați consiliere fiscală competentă. Efectuarea unei mișcări greșite ar putea crea o factură fiscală puternică.