Cum se calculează impozitul pe asigurările sociale?

Limită de vârstă, deurmaș și programul deasigurare pentrupersoanele cuhandicap (OASDI) numita taxa mai frecvent taxa desecuritate socială -este calculat prin luarea unui procent stabilit de venitul dvs. din fiecare salariu. Cotele impozitului pe asigurările sociale sunt stabilite prin lege în fiecare an și se aplică atât angajaților, cât și angajatorilor.1

Pentru 2021, cota de impozitare a securității sociale atât pentru angajați, cât și pentru angajatori este de 6,2% din compensația angajaților, pentru un total de 12,4%. Cei care lucrează pe cont propriu sunt răspunzători pentru 12,4%.

Impozitele combinate reținute pentru asigurările sociale și Medicare sunt denumite Legea contribuțiilor federale la asigurări (FICA).În extrasul dvs. de plată, impozitele de securitate socială sunt denumite OASDI, iar Medicare este indicat ca Fed Med / EE. Atât securitatea socială, cât și Medicare sunt programe federale care oferă beneficii pensionarilor, persoanelor cu dizabilități și copiilor lucrătorilor decedați.

Chei de luat masa

• Cota de impozitare a securității sociale atât pentru angajați, cât și pentru angajatori este de 6,2% din compensația angajaților (pentru un total de 12,4%).
• Cota de impozitare a asigurărilor sociale pentru cei care desfășoară o activitate independentă este de 12,4%.
• Există o limită a valorii salariilor anuale sau a veniturilor obținute supuse impozitării, numită plafon de impozitare; în 2021, suma maximă a veniturilor supuse impozitului pe asigurările sociale este de 142.800 USD
• O reclamație obișnuită la impozitul pe asigurările sociale este că este regresivă, ceea ce înseamnă că se aplică uniform indiferent de venit, spre deosebire de un impozit progresiv, care se bazează pe venit.

Ratele de impozitare a asigurărilor sociale

Programul de securitate socială oferă beneficii pensionarilor și celor care altfel nu pot lucra din cauza bolii sau a handicapului. Securitatea socială oferă adesea singura sursă de venituri consistente pentru persoanele care nu mai pot lucra – în special pentru cei cu antecedente de câștiguri modeste.

Deoarece securitatea socială este un program guvernamental menit să ofere o plasă de siguranță pentru cetățenii care lucrează, acesta este finanțat printr-o simplă reținere la sursă care deduce un procent setat din venitul pretax din fiecare salariu. Lucrătorii care contribuie timp de minimum 10 ani sunt eligibili să colecteze prestații pe baza istoricului câștigurilor lor odată ce se pensionează sau suferă o dizabilitate.

Prestațiile de securitate socială sunt limitate la o veniturilor obținute supuse impozitării, numită plafon de impozitare.

Pentru 2021, suma maximă a veniturilor supuse impozitului OASDI este de 142.800 USD, plafonând contribuția anuală maximă a angajaților la 8.853,60 USD. Suma este stabilită de Congres și se poate modifica de la an la an.

Limita salarială este indexată anual asupra inflației și poate fi găsită în publicația IRS 15 pentru majoritatea angajaților sau în publicația 51 pentru lucrătorii agricoli. Conform Publicației 15 a IRS, salariile supuse FICA includ toate veniturile primite pentru serviciile prestate, cu excepția cazului în care sunt excluse în mod specific. Plata nu trebuie să fie în numerar sau cec.

Salariile includ salarii, bonusuri, comisioane și concediu plătit sau timp de boală. Plățile în natură, sub formă de bunuri, cazare, mâncare, îmbrăcăminte sau servicii, sunt, de asemenea, incluse, cu excepția cazului în care angajatul este gospodărie sau lucrător agricol.

Contribuțiile eligibile la un plan de pensionare calificat sunt, de asemenea, supuse FICA. Primele de asigurare de sănătate sau accidentele plătite de angajator pentru un angajat, inclusiv soțul și persoanele aflate în întreținerea acestuia, nu sunt salarii și nu sunt incluse în FICA. Contribuțiile din contul de economii de sănătate (HSA) făcute de angajator nu sunt, de asemenea, considerate salarii.

De exemplu, Jeff câștigă 20.000 de dolari pe an. El alege să contribuie cu 4.000 de dolari la planul său 401 (k), iar angajatorul său se potrivește cu 25% sau 1.000 de dolari. Salariile sale de securitate socială sunt de 20.000 USD, dar contribuția sa de amânare electivă este încă supusă FICA, iar suma suplimentară contribuită de angajator nu este. Impozitul de securitate socială reținut din salariu este de 1.240 USD (20.000 USD x 6,2%).

Dacă o persoană câștigă mai mult decât plafonul de impozitare pentru asigurările sociale de la mai mulți angajatori, poate plăti de fapt mai multe impozite decât este necesar. Atunci când apare o plată în exces, acea sumă se aplică facturii fiscale federale a persoanei fizice sau este rambursată. Fiecare angajator trebuie să corespundă în continuare contribuției fiscale, dar nu primește rambursare, chiar dacă devine conștient de plata în exces.

Istoricul ratelor de impozitare a securității sociale

Impozitul pe securitatea socială a început în 1937. În acel moment, rata angajaților era de 1%. A crescut constant de-a lungul anilor, ajungând la 3% în 1960 și la 5% în 1978. În 1990, partea de angajați a crescut de la 6,06 la 6,2%, dar s-a menținut constant de atunci – cu excepția 2011 și 2012.

Legea privind scutirea de impozite, reautorizarea asigurărilor de șomaj și crearea de locuri de muncă din 2010 a redus procentul contribuției la 4,2% pentru angajații din acei ani;angajatorii erau încă obligați să plătească întreaga sumă a contribuțiilor lor.10

Limita de impozitare a existat de la începerea programului în 1937 și a rămas la 3.000 de dolari până la Legea privind modificările de securitate socială din 1950.  A fost apoi ridicată la 3.600 de dolari, cu beneficii și acoperire extinse. Creșteri suplimentare ale plafonului fiscal în 1955, 1959 și 1965 au fost concepute pentru a aborda diferența de prestații între salariații mici și cei cu salarii mari.12

Politica fiscală de securitate socială din anii 1970 a înregistrat o serie de modificări și reevaluări propuse. Administrația Nixon a fost primordială în argumentarea faptului că creșterile plafonului fiscal impuse pentru a se corela cu modificările indicelui salarial mediu național pentru a aborda nivelurile de beneficii pentru persoanele din diferite categorii de impozite. Legea de modificare a securității sociale din 1972 a trebuit să fie revizuită din cauza problemelor cu formula prestațiilor care au cauzat probleme de finanțare. Un amendament din 1977 a rezolvat deficitul financiar și a stabilit o structură de creștere a plafonului fiscal, corelată cu creșterile salariale medii.

În afară de a ține pasul cu creșterile salariale medii, plafonul de impozitare pe asigurările sociale a fost, de asemenea, mărit pentru a îmbunătăți finanțarea în cadrul sistemului și pentru a oferi sume rezonabile de beneficii pentru cei care câștigă salarii mai mari decât media.

În secolul al XXI-lea, speranțelor de viață mai lungi și a raportului muncitor-pensionar în scădere. Analiștii sugerează uneori creșterea impozitului pe securitatea socială ca o modalitate de a menține programul finanțat în mod adecvat. Cu toate acestea, majoritatea politicienilor ezită să susțină această poziție din cauza sentimentului public copleșitor împotriva acesteia.

Un impozit regresiv

O altă reclamație obișnuită la impozitul pe securitatea socială este că este regresivă – adică, dacă o persoană câștigă mai puțini bani, un procent mai mare din venitul său se îndreaptă către acest impozit. Este un impozit regresiv, deoarece se aplică doar veniturilor până la o anumită sumă. Oricine câștigă sub 142.800 USD în 2021 are o rată efectivă de impozitare a asigurărilor sociale de 6,2%.În schimb, cineva care câștigă 1 milion de dolari pe an, plătește un procent mult mai mic din veniturile totale pentru impozitul pe asigurările sociale.

Medicare

Programul Medicare pentru Asigurări de Spital (HI) este un alt program guvernamental care oferă cetățenilor care au nevoie și necesită o reținere la sursă obligatorie.

La fel ca OASDI, cota de impozitare HI este stabilită în fiecare an prin lege. Pentru 2021, rata de impozitare HI este de 1,45% pentru angajați și angajatori. Cei care desfășoară activități independente trebuie să plătească ambele porțiuni, pentru o rată totală de impozitare de 2,9%.3

În mod special, pe 27 martie 2020, fostul președinte Trump a semnat un pachet de stimuli de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari, denumit Legea privind ajutorul pentru coronavirus, ajutor și securitate economică (CARES).  Actul a permis angajatorilor să amâne impozitele pe salarii până la 31 decembrie 2020 – 50% din suma amânată va fi scadentă la 31 decembrie 2021, iar cealaltă jumătate până la 31 decembrie 2022. Legea se aplică lucrători independenți, de asemenea.

Anumiți angajatori vor fi, de asemenea, eligibili să solicite uncredit fiscal pe salariu pentru angajații pe care îi continuă să plătească, dar nu lucrează din cauza crizei.

Calculul impozitelor FICA: un exemplu

Un angajat care câștigă 165.240 USD pe an colectează salarii semestrial de 6.885 USD înainte de impozite și orice reținere a planului de pensionare. Deși impozitul Medicare este datorat pentru întregul salariu, doar primii 142.800 USD sunt supuși impozitului pe securitatea socială pentru 2021. Deoarece 142.800 USD împărțiți la 6.885 USD este 20,7, acest prag este atins după cel de-al 21-lea salariu.

Prin urmare, pentru primele 20 de perioade de plată,reținereatotală a salariul de plătit al angajatului, angajatorul trebuie să contribuie cu aceeași sumă la ambele programe.

După cum sa menționat mai sus, cei care desfășoară activități independente sunt considerați atât angajatori, cât și salariați în scopuri fiscale, ceeace înseamnăcă sunt responsabili pentru ambele contribuții.În exemplul de mai sus, o persoană care desfășoară o activitate independentă cu același salariu plătește 17.074,80 dolari la asigurările sociale și 4.791,96 dolari la Medicare.

Întrebări frecvente privind impozitul pe securitatea socială

Ce este reținerea securității sociale pentru 2020?

Din 1990, rata de impozitare OASDI – sau taxa de asigurări sociale – a fost de 6,2%. Deci, în 2020, rata de reținere a asigurărilor sociale a fost de 6,2%.

Cât de multe venituri din asigurările sociale sunt impozabile?

Nu toți contribuabilii sunt obligați să plătească impozite federale pe venit pe beneficiile lor de securitate socială. De obicei, numai acele persoane care au venituri substanțiale în plus față de prestațiile lor de securitate socială sunt obligate să plătească impozite federale pe veniturile din prestațiile de securitate socială. Dacă trebuie să plătiți impozite pe beneficiile dvs. de securitate socială, puteți efectua fie plăți trimestriale impozite către IRS, fie puteți alege să rețineți impozitele federale din beneficiile dvs.

Cât din venitul dvs. de asigurări sociale este impozabil se bazează pe venitul combinat. Venitul dvs. combinat este calculat prin adăugarea venitului brut ajustat, a dobânzii netaxabile și a jumătății din prestațiile de asigurări sociale.

Dacă vă depuneți impozitele federale pe venit ca o singură persoană și venitul combinat este între 25.000 și 34.000 USD, este posibil să fiți nevoit să plătiți impozitul pe venit cu până la 50% din beneficiile dvs. Dacă venitul combinat este mai mare de 34.000 USD, până la 85% din beneficiile dvs. pot fi impozabile. Dacă venitul dvs. combinat este sub 25.000 USD, toate veniturile dvs. de asigurări sociale sunt scutite de impozite.

Dacă sunteți căsătorit și depuneți o declarație comună, iar dvs. și soția dvs. aveți un venit combinat cuprins între 32.000 și 44.000 de dolari, este posibil să fiți nevoit să plătiți impozitul pe venit cu până la 50% din prestațiile dvs. Dacă venitul dvs. combinat depășește 44.000 USD, până la 85% din beneficiile dvs. pot fi impozabile. Dacă venitul dvs. combinat este sub 32.000 USD, toate veniturile dvs. de asigurări sociale sunt scutite de impozite.

În cele din urmă, dacă sunteți căsătorit și depuneți o declarație fiscală separată, probabil că veți plăti impozite pe beneficiile dvs. Dacă sunteți beneficiarul prestațiilor de securitate socială, în fiecare ianuarie veți primi un formular SSA-1099, Declarație de prestații de securitate socială. Acest formular va arăta valoarea beneficiilor pe care le-ați primit în anul precedent și puteți utiliza aceste informații atunci când completați declarația fiscală pentru a determina dacă beneficiile dvs. sunt supuse impozitului.

Este OASDI la fel ca securitatea socială?

Programul federal OASDI este denumirea oficială pentru securitatea socială. OASDI este un acronim pentru asigurări pentru limită de vârstă, supraviețuitori și invaliditate.

Cât este taxată securitatea socială la vârsta de pensionare completă?

Chiar dacă lucrați după vârsta completă de pensionare, trebuie totuși să faceți contribuții de securitate socială aplicabile pentru venitul dvs.  Cu toate acestea, dacă lucrați după vârsta de pensionare completă, puteți crește suma Prestațiilor de securitate socială pe care le primiți.

Odată ce începeți să primiți prestații de asigurări sociale, venitul dvs. va stabili dacă plătiți impozitul pe venit dintr-o parte din veniturile dvs. de asigurări sociale. Pentru mai multe informații, consultați întrebarea nr. 2: Cât de multe venituri din asigurările sociale sunt impozabile?

Câte taxe vor fi reținute din cecul de securitate socială?

Cât de multe impozite sunt reținute din cecul de securitate socială depinde de cât de mult este venitul combinat. Pentru mai multe informații, consultați întrebarea nr. 2: Cât de multe venituri din asigurările sociale sunt impozabile?