Aranjamentul de rambursare a sănătății (HRA)

Ce este un acord de rambursare a sănătății (HRA)?

Un acord de rambursare a sănătății (HRA) este un plan finanțat de angajator care rambursează angajaților cheltuielile medicale calificate și, în unele cazuri, primele de asigurare. Angajatorii au voie să solicite o deducere fiscală pentru rambursările pe care le efectuează prin intermediul acestor planuri, iar rambursarea banilor primiți de angajați este, în general, scutită de impozite.1

Chei de luat masa

• HRA-urile rambursează angajaților anumite cheltuieli medicale și uneori primele de asigurare.
• Angajatorii, nu angajații, finanțează HRA-urile.
• Un HRA nu este portabil; angajatul pierde acest beneficiu atunci când părăsește compania.
• Regulile guvernamentale, pe care angajatorii le pot rafina în continuare, determină ce cheltuieli pot fi rambursate angajaților.
• În funcție de tipul HRA, fondurile pot fi utilizate pentru rambursarea primelor de asigurări de sănătate, primelor de asigurare de vedere și de stomatologie și cheltuielilor medicale calificate.

Cum funcționează un aranjament de rambursare a sănătății (HRA)

Un acord de rambursare a sănătății este un plan creat de un angajator pentru a acoperi cheltuielile medicale pentru angajații săi. Angajatorul decide cât va pune în plan, iar angajatul poate solicita rambursarea cheltuielilor medicale efective suportate până la suma respectivă. Toți angajații din aceeași clasă trebuie să primească aceeași contribuție HRA.

Un HRA nu este un cont. Angajații nu pot retrage fonduri în avans și apoi le pot folosi pentru a plăti cheltuieli medicale. În schimb, trebuie să suporte mai întâi cheltuiala, apoi să o ramburseze. Rambursarea la momentul serviciului este posibilă dacă angajatorul furnizează un card de debit HRA. Un angajat care folosește toate fondurile alocate în HRA înainte de sfârșitul anului va trebui să acopere orice factură ulterioară de sănătate din buzunar – sau cu fondurile dintr-un cont flexibil de cheltuieli (FSA), cunoscut și ca un acord flexibil ), atunci când este disponibil, sau un cont de economii de sănătate (HSA) pentru angajații care au un plan de sănătate cu o deducere ridicată (HDHP).

---

Hainele de graviditate, taxele de membru la sala de sport, consilierea căsătoriei și îngrijirea copiilor sunt printre cheltuielile care nu sunt acoperite de un acord de rambursare a sănătății (HRA).

Tipuri de HRA-uri

Există câteva tipuri de acorduri de rambursare a sănătății.

Aranjament calificat pentru rambursarea sănătății angajatorilor mici (QSEHRA)

Un Aranjament de rambursare a sănătății pentru micul angajator calificat (QSEHRA) este unplan de subvenție pentru acoperirea sănătății pentru angajații care lucrează pentru întreprinderi care angajează mai puțin de 50 de lucrători cu normă întreagă. De asemenea, cunoscut sub numele de HRA pentru întreprinderi mici, un QSEHRA poate fi utilizat pentru a compensa acoperirea asigurărilor de sănătate sau pentru a rambursa cheltuielile medicale care altfel ar fi descoperite.2

Limitele anuale sunt stabilite de  serviciul de venituri interne  (IRS). Pentru 2021, o companie cu QSEHRA poate rambursa angajații individuali cu până la 5.300 USD pe an și angajații care au familii cu până la 10.700 USD pe an.  Banii rambursați sunt scutiti de impozite pentru angajați și deductibili  pentru angajatori.

Acoperire individuală HRA (ICHRA)

Un HRA individual de acoperire (ICHRA) este relativ nou, fiind disponibil doar din ianuarie 2020. Anterior, HRA-urile nu puteau fi utilizate pentru a plăti primele individuale de asigurări de sănătate. Dar, începând din ianuarie 2020, guvernul permite angajatorilor să ofere angajaților lor un nou tip de HRA numit HRA cu acoperire individuală – în locul asigurărilor de sănătate de grup.

Angajații pot folosi aceste HRA-uri pentru a-și cumpăra propria asigurare de sănătate individuală cuprinzătoare, cu dolari pretax, fie pe sau în afara pieței de asigurări de sănătate din Affordable Care Act. Acoperirea individuală HRA poate, de asemenea, rambursa angajaților cheltuielile de sănătate calificate, cum ar fi coplăți și deductibile.

Dacă ICHRA dvs. vă face sau nu eligibil pentru un credit fiscal de primă pentru a ajuta la plata acoperirii asigurărilor de sănătate în conformitate cu Legea privind îngrijirea accesibilă, depinde dacă ICHRA angajatorului dvs. îndeplinește standardele minime pentru așa-numita „accesibilitate” și dacă alegeți să vă înscrieți sau renunțați la acoperire.(Pentru mai multe detalii,faceți clic aici.)5

HRA-uri cu beneficii exceptate (EBHRA)

În plus, angajatorii care continuă să ofere asigurări de sănătate tradiționale de grup pot oferi HRA-urilor cu beneficii excepționale (EBHRA) pentru a rambursa angajaților până la 1.800 USD pe an în cheltuieli medicale calificate. Angajații se pot înscrie într-o „HRA cu prestații excepționale” chiar dacă refuză acoperirea de asigurări de sănătate de grup, dar nu pot utiliza fondurile pentru a cumpăra asigurări complete de sănătate. Cu toate acestea, aceștia pot utiliza fondurile pentru a plăti asigurări de sănătate pe termen scurt, prime de asigurare dentară și de vedere și cheltuieli medicale calificate.1

Beneficiile aranjamentelor de rambursare a sănătății

HRA-urile pot fi folosite pentru a plăti cheltuieli medicale calificate, care includ medicamente eliberate pe bază de rețetă, insulină, un examen fizic anual, cârje, pilule contraceptive, mese plătite în timp ce primesc tratament la o unitate medicală, îngrijire de la un psiholog sau psihiatru, tratament pentru abuzul de substanțe, costurile de transport suportate pentru a primi îngrijiri medicale și multe altele. Angajații pot utiliza, de asemenea, HRA-urile pentru a-și cumpăra propria asigurare de sănătate individuală cuprinzătoare cu dolari pretax, prin intermediul HRA-ului de acoperire individuală menționat mai sus (ICHRA).

---

Angajații pot folosi banii din HRA-urile lor pentru a acoperi costurile medicale, dentare și de vedere permise ale soților și persoanelor în întreținere.

Limitările aranjamentelor de rambursare a sănătății

Un HRA acoperă numai cheltuielile medicale și dentare calificate. Potrivit Serviciului de venituri interne (IRS), cheltuielile medicale sunt costuri suportate pentru ameliorarea sau prevenirea unei afecțiuni fizice sau psihice, nu cheltuieli pentru menținerea stării generale de sănătate, cum ar fi vitaminele.

Cheltuielile care nu se califică drept cheltuieli medicale necesare includ, de exemplu, albirea dinților, haine de maternitate, servicii funerare, taxe de membru la clubul de sănătate, substanțe controlate, îngrijirea copiilor pentru un copil sănătos, consiliere în căsătorie, medicamente din alte țări și fără prescripție medicală medicamente.

Un angajator poate exclude anumite cheltuieli medicale, chiar dacă cheltuielile sunt calificate de IRS. Lista angajatorului cu cheltuielile medicale rambursabile va fi prezentată în documentul planului HRA pentru angajați.

Pro

• Poate fi folosit pentru a plăti cheltuieli medicale și dentare, cum ar fi medicamente eliberate pe bază de rețetă, un examen fizic anual și pilule contraceptive

• Poate fi folosit pentru a plăti asigurări individuale de sănătate cu dolari pretax

• Rambursează angajații după ce au plătit anumite cheltuieli medicale și prime de asigurare

Contra

• Nu poate fi utilizat pentru costuri care nu sunt considerate necesare, cum ar fi albirea dinților, servicii funerare sau medicamente fără prescripție medicală

• Este înființat de angajator, care decide câți bani intră în plan

• Nu pot retrage fonduri mai întâi, apoi plăti cheltuieli; trebuie să plătească mai întâi și apoi să aștepte pentru a primi rambursarea

Aranjamente de rambursare a sănătății vs. alte aranjamente

Un angajat care are atât FSA cât și HRA – și are o cheltuială eligibilă pentru a fi rambursată prin ambele planuri – nu poate alege care va acoperi cheltuiala. În schimb, costurile vor fi rambursate de planul pe care angajatorul l-a stabilit să îl plătească mai întâi. Când acest plan primar a fost epuizat, al doilea plan va fi utilizat pentru a acoperi orice cheltuieli medicale eligibile ulterioare care sunt raportate pentru rambursare.

Iată o privire mai atentă la alte două opțiuni pentru finanțarea cheltuielilor medicale din buzunar.

FSA

Un FSA este finanțat folosind o parte din salariul înainte de impozitare al unui angajat și, spre deosebire de un HRA, fiecare angajat determină câți bani ar trebui să intre în aceste aranjamente anual – până la 2.750 USD în 2021. Fondurile neutilizate din HRA pot fi reportate până la anul următor, după discreția angajatorului. Fondurile FSA neutilizate, în general, nu pot fi utilizate în următorul an al planului, deși un angajator poate oferi fie o perioadă scurtă de grație, fie permite o reportare de până la 500 USD.

Regulile privind utilizarea fondurilor HSA neutilizate au fost modificate temporar ca urmare a pandemiei COVID-19. Odată cu adoptarea Legii consolidate de creditare, 2021, care a fost semnată în drept de către fostul președinte Donald Trump la sfârșitul lunii decembrie 2020, angajații pot transporta bani până la suma totală anuală permisă din anul plan 2020 până în anul plan 2021 și din anul plan 2021 până în anul plan 2022, pentru ASF-urile din domeniul sănătății.7

HSA

În comparație cu un HRA, un cont de economii de sănătate (HSA) este un cont complet avantajat din punct de vedere fiscal, care nu poate fi confiscat dacă fondurile rămân în cont la sfârșitul anului. Un HSA este asociat cu un plan de sănătate cu o deducere ridicată (HDHP) pentru a plăti cheltuielile medicale și dentare. Contul este finanțat de angajat sau angajator și, la fel ca un FSA, nu poate fi utilizat pentru plata primelor de asigurare. Spre deosebire de HRAs și FSAs, angajații își păstrează HSAs dacă schimbă angajatori.

consideratii speciale

Finanțarea și portabilitatea HRA

Acordul de rambursare a sănătății este finanțat exclusiv de angajator, care decide, de asemenea, contribuția anuală maximă pentru HRA a fiecărui angajat. Angajatorii determină cât să contribuie la HRA-urile angajaților, cu excepția faptului că toți lucrătorii din aceeași clasă de angajați trebuie să primească aceeași contribuție, așa cum sa menționat mai sus. Muncitorii care sunt mai în vârstă sau care au persoane aflate în întreținere pot primi mai mult.

Orice ban HRA care nu este cheltuit până la sfârșitul anului poate fi reportat la anul următor, deși un angajator poate stabili o limită maximă de rulare care poate fi reportată de la un an la altul. Mai mult, dacă un angajat este destituit sau părăsește compania pentru a lucra pentru o altă firmă, HRA nu merge cu ei. Acest lucru îl face diferit de un HSA – cont de economii de sănătate – care este portabil.

Avantaje fiscale HRA

Ca un beneficiu pentru angajatori, rambursările prin HRA sunt deductibile 100% din impozite. Ca alternativă la asistența medicală pentru pensionari mai scumpă, un angajator poate utiliza un HRA pentru a acoperi costurile de sănătate ale angajaților pensionari.În plus, deoarece planurile sunt finanțate integral de angajatori, acestea oferă predictibilitate, permițându-le angajatorilor să anticipeze cheltuielile maxime aproximative pentru beneficiile HRA pentru sănătate pentru anul respectiv.

Angajații pot utiliza aranjamentul pentru a plăti o gamă largă de cheltuieli medicale care nu sunt acoperite de polițele lor de asigurări de sănătate. În funcție de tipul HRA, aceștia îl pot folosi și pentru primele de asigurare medicală, dentară sau de viziune. În plus, rambursările sunt scutite de impozite până la o sumă maximă pentru o perioadă de acoperire. Unele companii pot oferi angajaților avantajul suplimentar al altor beneficii pentru sănătate oferite de angajator, cum ar fi un ASF, împreună cu un HRA.

Întrebări frecvente despre HRA

Iată câteva întrebări frecvente.

Ce este un HRA în asigurările de sănătate?

Un acord de rambursare a sănătății (HRA) este un plan stabilit de un angajator pentru a acoperi cheltuielile medicale ale angajaților.

Cum funcționează un HRA?

Angajatorul stabilește suma de bani care va intra în plan, iar angajatul poate cere rambursarea cheltuielilor medicale calificate până la suma desemnată. Angajatorii pot lua o deducere fiscală pentru rambursările efectuate prin intermediul acestor planuri, iar rambursările acordate angajaților sunt, de obicei, fără taxe.

Ce este un HRA vs. un HSA?

Un acord de rambursare a sănătății (HRA) este un beneficiu utilizat pentru rambursarea angajaților în bani fără taxe pentru anumite cheltuieli medicale calificate și prime de acoperire a sănătății. Un cont de economii de sănătate (HSA) este un cont cu avantaje fiscale, utilizat de persoanele fizice acoperite în cadrul unui plan de sănătate cu deducere ridicată (HDHP) care caută să economisească pentru a acoperi costul cheltuielilor medicale calificate.

Pot să-mi încasez HRA-ul?

Nu. Banii HRA care nu au fost folosiți până la sfârșitul anului pot fi transferați de obicei la anul următor, un angajator stabilind suma maximă care poate fi transportată de la un an la altul.

Ce se califică pentru rambursarea HRA?

Cheltuieli medicale și dentare care sunt considerate „necesare”, cum ar fi un control anual, rețete sau tratament pentru abuzul de substanțe.

Linia de fund

Un acord de rambursare a sănătății (HRA) este un plan cu avantaje fiscale pe care angajatorii îl folosesc pentru a rambursa angajaților anumite cheltuieli medicale și dentare aprobate. Valoarea planului este stabilită de angajator, până la o limită anuală, iar angajatul poate fi rambursat până la acea sumă. Rambursările plătite angajatului sunt scutite de impozite, iar angajatorii pot solicita o deducere fiscală pentru rambursările pe care le fac.

Un Aranjament de rambursare a sănătății calificat pentru angajatorii mici (QSEHRA) este un HRA pentru companiile mai mici care au mai puțin de 50 de lucrători cu normă întreagă. Un HRA individual de acoperire (ICHRA) permite angajaților să își cumpere propria asigurare de sănătate individuală cu dolari pretax. Angajaților cu ICHRA li se pot rambursa cheltuieli de sănătate, precum coplăți și deductibile.