Interes imputat
Ce este interesul imputat?
IRS folosește dobânzi imputate pentru a colecta venituri din impozite pe împrumuturi sau titluri care plătesc dobândă mică sau deloc. Dobânzile imputate sunt importante pentru obligațiunile cu discount, cum ar fi obligațiunile cu cupon zero și alte titluri vândute sub valoarea nominală și cu scadență la egalitate. IRS utilizează o accretive metodă la calcularea dobânzii calculate pentru titluri de stat si are rate federale aplicabile care stabilesc o rată a dobânzii minimă în raport cu interes și regulile imputate originale cu discount problemă.
Chei de luat masa
- Dobânzile imputate sunt utilizate pentru veniturile fiscale ale împrumuturilor care plătesc puține dobânzi.
- Dobânda imputată se calculează conform metodei de acumulare.
- Dobânzile imputate se pot aplica și împrumuturilor de la familie și prieteni.
Înțelegerea interesului imputat
Dobânzile imputate se pot aplica împrumuturilor acordate familiei și prietenilor. De exemplu, o mamă îi împrumută fiului său 50.000 de dolari fără dobândă. Rata federală aplicabilă pe termen scurt este de 2%, astfel încât fiul ar trebui să plătească mamei sale 1.000 de dolari anual în dobânzi. IRS presupune că mama încasează această sumă de la fiul ei și o înscrie în declarația sa fiscală ca venit din dobânzi, chiar dacă nu a încasat fondurile.
Tarife federale aplicabile
Deoarece au existat multe împrumuturi cu dobândă redusă sau fără dobândă care au rămas neimpozitate, IRS a stabilit ratele federale aplicabile prin Legea impozitului din 1984. AFR determină cea mai mică dobândă pe care o puteți percepe pentru împrumuturile sub un prag specific al ratei dobânzii și consideră că valoarea venitului potențial generat din rata dobânzii ca venit imputat. Datorită creării AFR, IRS poate colecta venituri fiscale din împrumuturi care altfel nu sunt impozitate.
Calculul dobânzii impuse pentru o obligațiune cu cupon zero
La calcularea dobânzii imputate pentru o obligațiune cu cupon zero, un investitor determină mai întâi randamentul obligațiunii până la scadență. Presupunând că perioada de acumulare este de un an, investitorul împarte valoarea nominală a obligațiunii la prețul plătit atunci când aceasta, el sau ea au achiziționat-o. Investitorul crește apoi valoarea cu o putere egală cu una împărțită la numărul de perioade de acumulare înainte de scadența obligațiunii. Investitorul reduce numărul cu unul și se înmulțește cu numărul de perioade de acumulare într-un an pentru a determina valoarea YTM a obligațiunii cu cupon zero.
Deoarece prețul de achiziție ajustat al unei obligațiuni cu cupon zero este inițial egal cu prețul său de cumpărare atunci când a fost emis, dobânda acumulată câștigată în fiecare perioadă de acumulare se adaugă la prețul de achiziție ajustat. Dobânda acumulată este prețul de achiziție ajustat inițial înmulțit cu YTM. Această valoare este dobânda imputată pentru perioada respectivă.
Un exemplu de interes imputat
Dobânzile imputate sunt importante pentru determinarea plăților pensiei. De exemplu, atunci când un angajat se retrage dintr-o companie în care era membru al unui plan de pensii, compania îi poate oferi pensionarului o sumă forfetară de 500.000 de dolari alocați în temeiul planului sau poate primi 5.000 de dolari pe an în beneficii. Presupunând că rata federală aplicabilă pe termen scurt este de 2 la sută, pensionarul trebuie să stabilească dacă ar putea găsi o dobândă mai bună imputată pe o altă piață prin luarea sumei forfetare și achiziționarea unei anuități cu randament mai mare.