Securitate neacoperită
Ce este o garanție neacoperită?
O garanție neacoperită este o denumire SEC în baza căreia baza costurilor valorilor mobiliare care sunt mici și cu domeniu limitat nu poate fi raportată la IRS. Baza de cost ajustată a valorilor mobiliare neacoperite este raportată numai contribuabilului și nu IRS.
Chei de luat masa
- O garanție neacoperită este o denumire SEC în baza căreia baza costurilor valorilor mobiliare care sunt mici și cu domeniu limitat nu poate fi raportată la IRS
- Un titlu de investiție cumpărat în 2011, dar transferat în același an către un DRIP care utilizează metoda costului mediu pentru calcularea bazei de cost este un titlu neacoperit.
- Stocurile sunt considerate neacoperite dacă sunt vândute de intermediari și străini străini (adică persoane fizice absente din țară timp de cel puțin 183 de zile din anul calendaristic).
- Vânzările de investiții sunt, de asemenea, împărțite în valori mobiliare acoperite și neacoperite folosind formularul 8949.
Ce este o garanție acoperită?
În 2008, Congresul a adoptat o legislație care impunea brokerilor să raporteze baza costurilor ajustate pentru valori mobiliare și fonduri mutuale atât investitorilor, cât și Serviciului de venituri interne (IRS), anul fiscal efectiv 2011. Din 2011, baza costurilor pentru anumite valori mobiliare a a fost raportat prin formularul 1099-B care indică dacă garanție acoperită și este raportată în Formularul 1099-B. O garanție acoperită este definită ca:
- Orice acțiune dintr-o corporație, inclusiv American Depositary Receipts (ADRs), achiziționate la 1 ianuarie 2011 sau după aceasta
- Fonduri mutuale achiziționate la 1 ianuarie 2012 sau după aceasta
- Acțiuni sau SAL dobândite printr-un plan de reinvestire a dividendelor (DRIP) la sau după 1 ianuarie 2012
- Obligațiuni, instrumente derivate și opțiuni mai puțin complexe achiziționate la 1 ianuarie 2014 sau după aceasta
- Obligațiuni, instrumente derivate și opțiuni mai complexe achiziționate la 1 ianuarie 2016 sau după aceasta
Înțelegerea securității neacoperite
Titlurile de valoare necoperite se referă la orice investiții cumpărate înainte de datele efective enumerate mai sus. Baza detaliată a costurilor în urma vânzării unei garanții neacoperite nu trebuie să fie raportată la IRS de către un broker. Cu toate acestea, încasările brute sau valoarea de răscumpărare dintr-o vânzare pot fi raportate în continuare către IRS.În timp ce un broker va raporta în continuare baza de cost investitorului sau contribuabilului, este de latitudinea investitorului să raporteze aceste informații către IRS prin intermediul Anexei D din Formularul 1040 pentru acțiunile vândute, indiferent dacă sunt acoperite sau neacoperite. Chiar dacă contribuabilul nu primește un raport bazat pe costuri, acesta trebuie să raporteze la IRS baza costurilor ajustate.
IRS consideră că valorile mobiliare sunt neacoperite dacă sunt achiziționate printr-o acțiune corporativă și dacă baza costurilor lor este derivată din alte titluri neacoperite.
Acțiunile corporative, cum ar fi împărțirea acțiunilor, dividendele acțiunilor și răscumpărările, duc de obicei la acțiuni suplimentare pentru investitor. Acțiunile suplimentare vor fi clasificate ca neacoperite dacă au fost primite prin acțiuni neacoperite. De exemplu, o persoană fizică care a cumpărat 100 de acțiuni într-o companie în 2010 care s-a împărțit trei la unu în 2013 va primi 200 de acțiuni suplimentare. Chiar dacă cele 200 de acțiuni au fost achiziționate după 2011, acestea sunt considerate neacoperite deoarece au fost împărțite din acțiunile achiziționate înainte de 2011.
Un plan de reinvestire a dividendelor (DRIP) permite unui investitor să își reinvestească dividendele pentru acțiuni suplimentare din aceeași companie. Un titlu de investiție care a fost achiziționat în 2011, dar transferat în același an către un DRIP care utilizează metoda costului mediu pentru calcularea bazei de cost pentru un activ este un titlu neacoperit. Dar dacă transferul a avut loc după 2011, acesta va rămâne o garanție acoperită.
Vânzările de investiții sunt împărțite în valori mobiliare acoperite și neacoperite utilizând formularul 8949. Tranzacțiile cu titluri neacoperite care nu sunt raportate în formularul 1099-B sunt raportate în formularul 8949 unde Codul C este utilizat pentru dețineri pe termen scurt și Codul F pentru dețineri la termen.