Definiția împrumutului neaccrual
Ce este un împrumut nonaccrual?
Un împrumut non-acumulativ este termenul unui împrumutat pentru un împrumut negarantat a cărui plată este cu 90 de zile sau mai mult restante. Împrumutul nu mai generează rata dobânzii declarate, deoarece nu a fost efectuată nicio plată de către împrumutat. Prin urmare, este un împrumut neperformant.
Împrumuturile pot avea dobânzi creditate numai atunci când împrumutatul efectuează o plată (dintr-o parte din principal plus dobânzi). Dobânzile la un împrumut non-acumulativ sunt astfel înregistrate ca venituri obținute.
Împrumuturile non-acumulative sunt uneori denumite împrumuturi îndoielnice, împrumuturi cu probleme sau împrumuturi acre.
Cum funcționează un împrumut nonaccrual
Un împrumut devine un împrumut non-acumulativ atunci când nu s-a primit nicio plată după 90 de zile. Banca clasifică împrumutul ca fiind sub standard și raportează modificarea agențiilor de raportare a creditelor, ceea ce reduce scorul de credit al debitorului.
Chei de luat masa
- O instituție de creditare clasifică o datorie negarantată drept un împrumut neacumulabil dacă nu s-a efectuat nicio plată de 90 de zile sau mai mult.
- În termeni contabili, dobânda așteptată nu s-a acumulat creditorului, deoarece nu a fost plătită nicio dobândă de către client.
- Un împrumutat poate elabora un plan de rambursare pentru a restabili împrumutul la starea sa anterioară.
Împrumutătorul își schimbă alocația pentru pierderea potențială a împrumutului, alocă o rezervă pentru a proteja interesele financiare ale băncii și poate lua măsuri legale împotriva împrumutatului.
Împrumutul este, de asemenea, pus pe bază de numerar, ceea ce înseamnă că dobânda este înregistrată ca fiind câștigată numai dacă și când se încasează o plată, nu ca o plată presupusă. În mod obișnuit, veniturile din dobânzi se acumulează pe împrumuturi, deoarece se presupune plata regulată atât a principalului, cât și a dobânzii.
Potrivit Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), un activ trebuie raportat ca fiind în stare neaccrual dacă este îndeplinit unul dintre cele trei criterii:
- Se menține pe bază de numerar din cauza deteriorării stării financiare a debitorului,
- Nu se așteaptă plata integrală a principalului sau a dobânzii sau,
- Principalul sau dobânda este în neplată de 90 de zile sau mai mult, cu excepția cazului în care activul este atât bine securizat, cât și în curs de încasare.
Un activ bine securizat este unul care este susținut de garanții, cum ar fi un gaj, un gaj de bunuri imobile sau personale sau titluri suficient de valoroase pentru a acoperi datoria sau este garantat de un terț responsabil financiar.
Un împrumut neacumulat este clasificat ca fiind sub standard și împrumutatul este raportat agențiilor de credit.
Restructurarea unui împrumut non-acumulativ
După ce a intrat în statutul non-acumulativ, împrumutatul poate lucra de obicei cu creditorul pentru a stabili un plan de plată a datoriei. După examinarea venitului și a cheltuielilor debitorului, creditorul poate crea o restructurare a datoriilor cu probleme (TDR).
TDR poate șterge o parte din principalul împrumutului sau plățile dobânzii, poate reduce rata dobânzii, permite plăți numai cu dobândă sau poate modifica termenii de rambursare în alt mod. Se pot accepta plăți mai mici ale datoriilor până când situația financiară a debitorului se îmbunătățește.
Revenirea unui împrumut la starea de acumulare
Un împrumut va fi readus la starea de acumulare dacă împrumutatul plătește tot principalul restant, dobânzile și comisioanele restante și reia plățile lunare regulate definite în contract.
Dacă ambele părți sunt de acord, o altă opțiune presupune reluarea plăților programate pentru principal și dobânzi timp de șase luni și asigurarea creditorului asigurare rezonabilă că principalul, dobânzile și taxele restante vor fi plătite într-o perioadă de timp stabilită.
O a treia opțiune impune împrumutatului să ofere garanții pentru asigurarea împrumutului către creditor, rambursarea soldului restant în termen de 30 până la 90 de zile și reluarea plăților lunare.