Regulile de comandă Roth
Ce sunt regulile de comandă Roth?
Regulile de ordonare Roth guvernează modul în care banii dintr-un cont de pensie individual Roth (IRA) sunt retrași și, prin urmare, determină dacă sunt datorate impozite pe venit.
Titularul contului nu trebuie să specifice această comandă. Este gestionat automat de compania care administrează fondurile.
Activele sunt distribuite de la un IRA Roth în următoarea ordine:
1. Contribuții ale participanților IRA2. Conversii impozabile3. Conversii neimpozabile4. Câștig.
Înțelegerea regulilor de ordonare Roth
Un Roth IRA, prin definiție, este un vehicul de economisire a pensiilor, care este scutit de impozite la pensionare. Adică, titularul contului plătește impozitele pe venit datorate în cursul anului în care banii sunt depuși în cont. Nu sunt datorate impozite suplimentare asupra principalului sau a câștigurilor atunci când sunt luate distribuții calificate.
Expresia cheie este „distribuții calificate”.
Regulile de comandă sunt utilizate atunci când o distribuție dintr-un cont Roth IRA nu este o distribuție calificată. De exemplu, se pot aplica taxe dacă banii sunt retrași din cont prea devreme.
Astfel, sunt necesare reguli pentru a determina dacă și cât din distribuție se califică drept venit impozabil sau este supus unei penalități de distribuție timpurie.
Cunoașterea regulilor de comandă poate ajuta o persoană să determine cât de mulți bani pot fi preluați dintr-un cont Roth IRA și chiar ce moment ar putea fi ideal pentru a minimiza penalitățile sau comisioanele.
Regulile în profunzime
Conform regulilor de agregare și ordonare, toate IRA-urile Roth ale unei persoane sunt tratate ca un singur cont. Adică, dacă o persoană are mai multe conturi IRA, IRS le tratează ca un singur fond.
Internal Revenue Service (IRS) conturează o ierarhie dedistribuție pentru active într -un cont IRA Roth, care pot fi defalcate în funcție de tipul de contribuție. De exemplu, contribuțiile sunt întotdeauna pe primul loc, urmate de orice conversii aplicabile în ordinea anului de contribuție. Conversiile dintr-un cont Roth IRA au propriul set de reguli, astfel încât activele înainte de impozitare convertite trebuie să fie alocate mai întâi și activele convertite după impozitare să fie alocate în al doilea rând. De asemenea, trebuie luat în considerare dacă conversațiile sunt impozabile sau neimpozabile, iar conversiile impozabile sunt distribuite mai întâi. Câștigurile sunt distribuite ultima.
Exemple de reguli de comandă
Există, de asemenea, reguli privind active specifice. De exemplu, contribuțiile sunt distribuite fără impozite și fără penalități, iar activele înainte de impozitare convertite sunt distribuite fără a fi impozitate sau penalizate, cu condiția să fie reținute în cont de cinci ani sau mai mult.
Dacă activele înainte de impozitare nu au fost deținute în cont timp de cel puțin cinci ani, atunci se va aplica o taxă de 10% la distribuție.
Cu toate acestea, activele după impozitare convertite sunt distribuite întotdeauna fără taxe și fără penalități.
Câștigurile suplimentare sunt distribuite fără impozite și fără penalități dacă Roth IRA există de cinci ani și distribuția se face la sau după vârsta de 59 ½ sau după deces, invaliditate sau o achiziție pentru prima dată a unei case.
Câștigurile în afara acestor circumstanțe vor fi cel mai probabil impozabile și supuse unei penalități, deși se pot face excepții în anumite situații.
Pentru a vizualiza modul în care ar putea funcționa regulile de ordonare, luați în considerare o persoană care a convertit un IRA tradițional într-un IRA Roth. Dacă persoana respectivă avea sub 59 ½ ani și dorea să retragă o parte din câștigurile din fond în perioada de deținere de cinci ani de impozitare, banii ar fi supuși atât unei penalități de retragere anticipată, cât și impozite.