Rezerva de daune
Ce este o rezervă pentru daune?
O rezervă pentru daune este o rezervă de bani alocată de o companie de asigurări pentru a plăti asigurații care au depus sau sunt așteptați să depună creanțe legitime pe polițele lor. Asigurătorii folosesc fondul pentru a plăti cererile de despăgubire care nu au fost încă soluționate.
Rezerva pentru daune este, de asemenea, cunoscută sub numele de rezerva bilanțului.
Chei de luat masa
- Rezerva pentru daune este fonduri alocate pentru plata viitoare a daunelor suportate care nu au fost încă decontate.
- Rezerva pentru creanțe restante este o estimare actuarială, deoarece sumele datorate pentru orice creanță dată nu sunt cunoscute până la decontare.
- Banii pentru rezerva de daune sunt preluați dintr-o parte din plățile primelor efectuate de asigurați pe parcursul contractelor lor de asigurare.
- O rezervă pentru creanțe restante este înregistrată ca o datorie în bilanțul unei companii.
Înțelegerea rezervei de daune
Oamenii plătesc pentru acoperirea asigurării pentru a se proteja împotriva pierderilor financiare. În schimbul asumării acestui risc, compania care oferă serviciul percepe clienților săi prime de asigurare. O primă de asigurare reprezintă suma de bani pe care o persoană fizică sau o companie o plătește pentru o poliță de asigurare; primele de asigurare sunt fie plătite în rate – lunar sau semestrial – sau într-o singură plată în avans înainte de începerea oricărei acoperiri.
La încheierea unui contract cu clienții, o companie de asigurări își asumă orice răspundere în cazul în care are loc o întâmplare adversă care dăunează oricărui lucru pe care a fost de acord să îl asigure. Acceptarea răspunderii înseamnă efectuarea unei plăți către asigurat atunci când depune o cerere legitimă.
În fiecare an, companiile de asigurări se ocupă de creanțele depuse împotriva polițelor pe care le vând. De exemplu, un deținător de poliță de asigurare auto care se implică într-un accident va depune o cerere la furnizorul de asigurări pentru a fi rambursat pentru orice daune aduse mașinii lor.
Unele daune, cum ar fi pierderile de proprietate cauzate de incendiu, sunt ușor estimate și soluționate rapid. Altele, precum răspunderea pentru produse, sunt mai complexe și pot fi soluționate cu mult timp după expirarea poliței.
O rezervă pentru daune reprezintă bani alocați pentru o creanță care a fost raportată, dar nedecontată (RBNS) sau efectuată, dar nedeclarată (IBNR). O companie de asigurări va atribui o rezervă de daune fiecărui dosar care se potrivește cu aceste descrieri, reflectând cea mai bună estimare a acesteia cu privire la suma eventuală a decontării. Rezerva pentru creanțe restante este o estimare actuarială, deoarece sumele datorate pentru orice creanță dată nu sunt cunoscute până la decontare.
Un ajustator de daune este responsabil pentru estimarea sumei de plătit. Valoarea monetară a rezervei pentru daune poate fi calculată subiectiv, utilizând judecata administratorului de daune sau statistic, prin evaluarea datelor anterioare pentru a proiecta pierderile viitoare.
Banii pentru rezerva de daune sunt preluați dintr-o parte din plățile primelor efectuate de asigurați pe parcursul contractelor lor de asigurare.
Important
Estimările actuariale ale sumelor care vor fi plătite pentru creanțele restante trebuie evaluate, astfel încât asigurătorul să își poată calcula profiturile.
consideratii speciale
Poate fi dificil pentru companiile de asigurări să stabilească cu exactitate suma care trebuie rezervată pentru daune. Revizuirile periodice ajută, deși asta nu înseamnă că sunt alocate întotdeauna fonduri adecvate. Subestimările semnificative pot veni ca un șoc urât pentru investitori, erodând încrederea în practicile contabile și cântărind prețurile acțiunilor companiei.
Revendicările care au fost suportate, dar care nu au fost raportate (IBNR) sunt deosebit de dificile de evaluat. De exemplu, lucrătorii pot inhala azbest în timp ce își îndeplinesc sarcinile, dar s-ar putea să nu depună o cerere decât după ce au fost diagnosticați cu o boală la 20 de ani de la apariția evenimentului advers.
Înregistrarea rezervelor de creanțe
O rezervă de daune restante este o provizie contabilă care este înregistrată ca o datorie în bilanțul unei companii. Acestea sunt clasificate drept datorii, deoarece trebuie decontate la o dată viitoare. Cu alte cuvinte, acestea sunt potențiale obligații financiare față de asigurații.
Rezerva pentru daune este ajustată în timp, pe măsură ce se dezvoltă fiecare caz și se recuperează informații noi în timpul procesului de soluționare a daunelor. Valoarea totală a fondurilor alocate pentru o creanță este suma sumei anticipate a decontării și a oricăror cheltuieli suportate de asigurător în timpul procesului de decontare, cum ar fi taxele pentru ajustatorii de daune, anchetatorii și asistența juridică.
Exemplu de rezervă pentru creanțe
Compania A oferă asigurări de locuință persoanelor care locuiesc în SUA Din păcate, o mare furtună ajunge să distrugă o mare parte din proprietățile pe care le asigură în Florida. Compania A știe că va primi o mulțime de daune, chiar dacă acestea nu au fost încă raportate și, ca rezultat, creează o rezervă de daune, punând banii deoparte pe baza estimărilor sale despre cât crede că va trebui probabil să plătească.