Formularul 5498: Definiția informațiilor privind contribuția IRA
Ce este formularul IRS 5498: Informații despre contribuția IRA?
Dacă aveți un anumit tip de cont individual de pensionare (IRA), instituția financiară care acționează ca custode sau administrator trebuie să vă ofere – și IRS – un formular specific în fiecare an. Formularul, denumit IRS Form 5498: IRA Contribution Information, seamănă cu Formularul W-2 pentru raportarea salariilor, deși există diferențe. Conține informații despre contribuțiile IRA, transferurile, conversiile Roth IRA și distribuțiile minime necesare (RMD).1
Chei de luat masa
- Formularul 5498 raportează contribuțiile IRA, reportările, conversiile Roth IRA și distribuțiile minime necesare (RMD) către IRS.
- Administratorul sau custodele dvs. IRA este cel responsabil de trimiterea formularului 5498 către IRS, împreună cu o copie pentru dvs.
- Nu trebuie să faceți nimic cu formularul în sine. Păstrați-l cu evidența fiscală.
Cine poate depune formularul 5498: Informații privind contribuția IRA?
Formularul 5498 listează contribuțiile aduse IRA-urilor pentru anul fiscal al formularului (dacă nu se fac contribuții, atunci nu există nicio înregistrare). Raportarea se aplică pentru IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth, IRA-urile SEP, IRA-urile SIMPLE și IRA-urile considerate. IRA-urile considerate sunt planuri de contribuții ale angajaților înființate ca IRA-uri tradiționale sau Roth care sunt abordate în planul de pensionare calificat al unui angajator.
Un administrator sau custode IRA trimite formularul 5498 către IRS și contribuabili. Este necesar să fie trimis până la 1 iunie următor anului la care se referă contribuțiile. Contribuabilii nu trebuie să includă o copie a formularului atunci când depun impozite, ci trebuie să-l păstreze în evidența fiscală.
Toate exemplarele Formularului 5498 sunt disponibile pe site-ul IRS.
Cum să citiți formularul 5498: informații despre contribuția IRA
Formularul 5498 include informații (numele, adresa și numărul de identificare federal) despre administrator și include același tip de informații pentru participant, care este proprietarul IRA. Tipul IRA este indicat printr-o bifă în caseta 7 a formularului.
Toate contribuțiile IRA pentru anul de la toate tipurile de IRA sunt adăugate împreună, cu totalul înscris în Caseta 1. Unele tipuri de contribuții sunt apoi defalcate în mod specific: Caseta 10 pentru Roth IRA, Caseta 8 pentru SEP IRA și Caseta 9 pentru SIMPLE IRA-urile. IRA considerate sunt tratate ca IRA obișnuite și pot fi IRA tradiționale sau Roth.
Caseta 2 raportează contribuțiile de reportare Este permisă o singură trecere în termen de 12 luni pentru IRA-uri, dar nu există un plafon pentru suma în dolari a reportării.
Un contribuabil care solicită o deducere mai mare decât suma raportată în Formularul 5498 va primi probabil o scrisoare de la IRS referitoare la discrepanță. Scrisoarea va solicita impozite suplimentare, dobânzi și penalități pentru orice plată insuficientă a impozitelor rezultată din deducerea care depășește suma raportată pe formular.
Formularul 5498 nu raportează transferurile directe, numite transferuri de la un administrator la altul, și puteți efectua în fiecare an câte transferuri doriți.
Considerații speciale la depunerea formularului 5498: Informații privind contribuția IRA
Conversii și re-caracterizări IRA Roth
Caseta 3 raportează conversiile în IRA-urile Roth. Suma convertită la acest tip de IRA nu limitează suma care poate fi contribuită anual la un IRA, inclusiv un IRA Roth.
Începând cu 1 ianuarie 2018, nu mai puteți recaracteriza conversiile într-un IRA Roth. Cu toate acestea, puteți re-caracteriza contribuțiile aduse la un tip de IRA (Roth sau tradițional) ca fiind făcute la celălalt tip de IRA. Pentru a face acest lucru, pur și simplu instruiți administratorul instituției care deține IRA-ul dvs. să transfere suma contribuției dvs. plus câștigurile către un alt tip de IRA, fie cu același administrator, fie cu un alt administrator. Contribuțiile recaracterizate sunt introduse în caseta 4 din formularul 54983
Informații privind retragerea și distribuirea
Oricine are 72 de ani și mai mult (sau are vârsta de 70 ½ dacă este înainte de 31 decembrie 2019) trebuie să ia distribuțiile minime (RMD) necesare din cont în fiecare an. La fel trebuie să fie soții supraviețuitori și copiii minori care moștenesc un IRA și aleg să nu-l reporteze într-un cont propriu sau să retragă fonduri pe un program de cinci ani.
RMD-urile pentru anul curent se bazează pe vârsta titularului de cont și pe valoarea justă de piață a contului la 31 decembrie a anului precedent. De exemplu, valoarea contului la 31 decembrie 2019 determină RMD pentru 2020. Această sumă este raportată în caseta 5 din Formularul 5498.
Formularul notează (prin caseta 11) dacă este necesar un RMD pentru anul în care primiți formularul – de exemplu, formularul din 2019 notează dacă este necesar un RMD pentru 2020. Formularul 5498 raportează, de asemenea, suma RMD care ar trebui să fie luate, pe baza anumitor calcule făcute de administrator (Caseta 12b) și data pentru RMD (Caseta 12a).
Pentru a facilita RMD-urile, formularul trebuie furnizat până la 31 ianuarie (sau cea mai apropiată zi lucrătoare), arătând valoarea contului la 31 decembrie anterior. Formularul care arată valoarea contului la 31 decembrie 2020, pentru de exemplu, trebuie furnizat până la 1 februarie 2021 (31 ianuarie este duminică).
Alte forme relevante
Dacă ați luat o distribuție dela IRA dvs. de mai mult de10 $, veți primi un formular 1099-R: Distributions din pensii, anuități, pensionare sau laprofit planuri, IRA, contracte deasigurare, etc.Informațiile din acest formular vă ajută să raportați distribuția și ce parte din aceasta este impozabilă.