Distribuție calificată
Ce este o distribuție calificată?
Termenul de distribuție calificată se referă la o retragere dintr-un plan de pensionare calificat. Aceste distribuții sunt atât fără taxe, cât și fără penalități. Planurile eligibile din care se poate face o distribuție calificată includ 401 (k) s și 403 (b) s. Distribuțiile calificate nu pot fi utilizate la discreția unui investitor. În schimb, acestea vin cu anumite condiții și restricții stabilite de Serviciul de Venituri Interne (IRS), deci nu sunt abuzate.
Chei de luat masa
- O distribuție calificată este o retragere fără taxe și penalități dintr-un plan de pensionare calificat, cum ar fi un plan 401 (k) sau 403 (b).
- Distribuțiile calificate vin cu condițiile stabilite de IRS, astfel încât investitorii să nu evite plata impozitelor.
- Planurile amânate impun ca deținătorii de cont să aibă cel puțin 59½ ani în momentul retragerii distribuției.
- IRA-urile Roth solicită, de asemenea, ca contul să fie deschis cel puțin cinci ani fiscali.
- Porțiunile impozabile ale distribuțiilor necalificate sunt supuse unei penalități de retragere anticipată de 10% de către IRS.
Cum funcționează distribuțiile calificate
Guvernul dorește să încurajeze oamenii să economisească pentru anii următori și oferă beneficii fiscale substanțiale celor care economisesc în conturi de pensionare calificate. Ca atare, mulți oameni plătesc în planuri calificate pentru a economisi pentru pensionare. Aceste planuri includ conturi individuale de pensionare (IRA), 401 (k) s și 403 (b) s.
Pentru a se asigura că oamenii nu abuzează de aceste conturi și le folosesc pentru a evita plata impozitelor, IRS impune taxe și penalități suplimentare pentru retragerile care nu îndeplinesc criteriile de distribuție calificate. Aceasta înseamnă că, dacă retrageți bani și retragerea nu îndeplinește criteriile pentru cont, veți fi taxat.
Cu toate acestea, dacă îndepliniți condițiile, puteți face ceea ce se numește o distribuție calificată fără a fi nevoie să plătiți impozite sau penalități. Regulile variază în funcție de tipul de cont pentru ceea ce constituie o distribuție calificată, deci este important să știți care sunt acestea înainte de a lua în considerare efectuarea unei retrageri.
Condițiile pentru distribuțiile calificate depind de tipul de cont din care se face retragerea.
Conturi cu impozite amânate
Planurile de pensionare amânate impun ca titularul contului să aibă vârsta de cel puțin 59½ ani în momentul retragerii pentru ca acesta să fie considerat o distribuție calificată. Planurile amânate de impozite includ IRA-urile tradiționale, IRA-urile simplificate pentru pensiile angajaților, planurile de stimulare a economiilor pentru angajații IRA-urilor, 401 (k) tradiționale și 403 (b) tradiționale. Deși proprietarul contului va trebui să plătească o parte din impozitul pe venit pentru distribuirea unui plan amânat de impozite, nu vor exista penalități de retragere anticipată atât timp cât persoana are vârsta de 59½ ani.
IRA-urile Roth
Spre deosebire de IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth nu oferă o deducere fiscală în anii în care sunt finanțate. Cu alte cuvinte, Roths sunt finanțate cu dolari după impozitare. Cu toate acestea, IRA-urile Roth permit efectuarea unor distribuții sau retrageri fără impozite, dar există condiții care trebuie îndeplinite. Pentru IRA-urile Roth, există două criterii pentru o retragere calificată.
- Proprietarul contului trebuie să fi avut Roth IRA deschis de cel puțin cinci ani fiscali. Anii fiscali contează de la 1 ianuarie a primului an fiscal când s-a făcut o contribuție.
- Proprietarul trebuie să aibă vârsta de 59½ ani, dezactivat definitiv, să ia retrageri dintr-un cont moștenit sau să scoată până la 10.000 USD ca prim cumpărător de locuințe.
Dacă distribuția este calificată, nu există taxe pentru retragerea Roth IRA. Cu toate acestea, dacă ambele cerințe nu sunt îndeplinite, retragerea nu se va califica drept distribuire.
Conturi Roth desemnate
Conturile Roth desemnate sunt planuri sponsorizate de angajator cu o opțiune de economii după impozite, cum ar fi Roth 401 (k) sau Roth 403 (b). Aceste planuri au, de asemenea, două cerințe pentru distribuții calificate, fără taxe. Primul este același cu Roth IRA – contul trebuie să fi fost deschis de cel puțin cinci ani fiscali. Al doilea impune ca proprietarul și retractorul să aibă vârsta de cel puțin 59 ani și jumătate, să aibă handicap permanent sau să ia retrageri dintr-un cont moștenit. Dacă cumpărați sau nu o primă casă nu vă va ajuta în acest caz.
consideratii speciale
Dacă efectuați o retragere anticipată, se aplică o penalitate de retragere anticipată de 10% pentru partea impozabilă a distribuțiilor dvs. necalificate, cu excepția cazului în care se aplică o excepție. Pentru conturile cu impozite amânate, aceasta înseamnă întreaga distribuție, cu excepția cazului în care ați făcut contribuții nedeductibile. Pentru conturile Roth desemnate, retragerile anticipate sunt proporționale între contribuțiile dvs. – care sunt scutite de impozite și, prin urmare, fără penalități – și câștigurile dvs. – care sunt impozitate și penalizate. Pentru IRA-urile Roth, toate contribuțiile dvs. pot fi scoase fără taxe și penalități înainte ca veniturile să fie impozitate și penalizate.
Dacă luați o retragere timpurie, impozabilă, puteți evita totalitatea sau o parte a penalității, dar nu și impozitele pe venit. Acest lucru se întâmplă numai dacă vă calificați pentru o excepție. Puteți evita această penalizare dacă:
- Sunt dezactivate permanent
- Retrați fonduri ca beneficiar
- Luați o distribuție rezervistă calificată – o distribuție făcută dintr-un cont de pensionare către un rezervist militar sau membru al Gărzii Naționale chemat în serviciu activ
Întregurile dvs. distribuții vin fără penalități, indiferent de plan. Dacă luați o retragere timpurie dintr-un plan de angajare, evitați și penalizarea dacă aveți cel puțin 55 de ani când vă părăsiți locul de muncă. IRA-urile vă permit să renunțați la penalizarea pentru primele de asigurare medicală atunci când sunteți șomeri, cheltuieli de învățământ superior și până la 10.000 USD pentru o primă casă.
În plus față de distribuțiile calificate, regulile suplimentare referitoare atât la cele tradiționale, cât și la cele Roth 401 (k) includ distribuțiile minime obligatorii (RMD-uri) după ce titularul contului împlinește 72 de ani sau când se pensionează – oricare ar fi ulterior (presupunând că planul este la compania în care au încă funcționează. Dacă este vorba de 401 (k) de la un angajator anterior, retragerile trebuie să înceapă la vârsta de 72 de ani).
Distribuții calificate față de transferuri directe și indirecte
Directe și indirecte rollover sunt aspecte cheie ale IRAS Roth și alte forme de planuri de pensii, împreună cu distribuții calificate. Majoritatea reportărilor – fie directe, fie indirecte – apar atunci când oamenii își schimbă locul de muncă, dar unele apar atunci când deținătorii de conturi doresc să treacă la un IRA cu beneficii mai bune sau alegeri de investiții.
Într-o trecere directă, administratorul planului de pensionare plătește veniturile planului direct unui alt plan sau unui IRA, cum ar fi un plan 401 (k).Într-o trecere indirectă, un administrator de plan transferă active între planuri, oferindu-i unui angajat un cec pentru a fi depus în propriul cont personal. Cu o trecere indirectă, depinde de angajat să repună fondurile în noul IRA în perioada alocată de 60 de zile pentru a evita penalizarea.