Venitul impozabil
Ce este venitul impozabil?
Venitul impozabil este porțiunea din venitul unei persoane fizice sau al unei companii, utilizată pentru a calcula cât de mult se datorează guvernului într-un anumit an fiscal. Poate fi descris, în linii mari, ca venitul brut ajustat (AGI) minus deduceri standardizate sau detaliate permise. Veniturile impozabile includ salarii, salarii, bonusuri și sfaturi, precum și venituri din investiții și diferite tipuri de venituri neîncasate.
Chei de luat masa
- Venitul impozabil este partea din venitul brut al unei persoane pe care guvernul îl consideră supus impozitelor.
- Venitul impozabil constă atât din venituri obținute, cât și din venituri neîncasate.
- Venitul impozabil este în general mai mic decât venitul brut ajustat din cauza deducerilor care îl reduc.
Înțelegerea venitului impozabil
Veniturile câștigate considerate venituri impozabile includ datoriile anulate, plățile de pensie alimentară, alocația pentru copii, prestațiile guvernamentale (cum ar fi indemnizațiile de șomaj și invaliditatea), prestațiile de grevă și plățile la loterie. Veniturile impozabile includ, de asemenea, câștigurile generate de active apreciate care au fost vândute în cursul anului și din dividende și venituri din dobânzi.
Când vine vorba de deduceri, Serviciul de venituri interne (IRS) oferă persoanelor fizice care prezintă taxe opțiunea de a solicita deducerea standard sau o listă de deduceri detaliate. Deducțiile detaliate includ dobânzi plătite pentru ipoteci, cheltuieli medicale care depășesc un prag specific (7,5% din AGI pentru 2020) și o serie de alte cheltuieli.1
Când întreprinderile își depun impozitele, nu își raportează veniturile direct ca venituri impozabile. Mai degrabă, își scad cheltuielile de afaceri din veniturile lor pentru a-și calcula veniturile din afaceri. Apoi, scad deduceri pentru a-și calcula venitul impozabil.
În timp ce datoriile anulate sunt de obicei impozabile, Congresul a scutit de la impozitarea federală împrumuturile iertate ale Programului de protecție a salariului. Cu toate acestea,unele state pot trata suma iertată ca venituri impozabile sau pot interzice deducerile pentru cheltuielile plătite prin împrumut.
Calculul venitului impozabil
Pasul 1: Determinați starea dvs. de depunere
Pentru a calcula venitul dvs. impozabil pentru o declarație fiscală individuală, trebuie mai întâi să determinați statutul dvs. de depunere. Dacă sunteți necăsătorit, vă puteți depune impozitele fie ca un singur deponent, fie, dacă aveți o persoană eligibilă pentru care plătiți mai mult de jumătate din costurile de sprijin și locuințe, în calitate de cap de gospodărie. Dacă sunteți căsătorit, cel mai probabil veți dori să vă înregistrați ca depozit căsătorit în comun (MFJ). Cu toate acestea, există depunere căsătorită separat (MFS).
Pasul 2: Adunați documente pentru toate sursele de venit
După ce vă cunoașteți starea de depunere, va trebui să strângeți documente pentru toate sursele de venit pentru dvs., pentru soțul dvs. (dacă este cazul) și pentru orice persoană aflată în întreținere (dacă este cazul). Totalul acestor surse de venit este cunoscut sub numele de „venit brut”. Mai jos sunt cele mai frecvente formulare de impozitare de care veți avea nevoie pentru a vă calcula venitul brut.
- Formularul W-2 arată venitul pe care l-ați obținut prin servicii efectuate ca angajat.
- Dacă ați lucrat la un loc de muncă contract sau la un concert secundar, veți avea nevoie de un formular 1099-NEC (despăgubire fără angajați). Raportează venitul câștigat în timp ce lucrați pentru o persoană sau entitate care nu este angajator (atunci când aceste sume sunt mai mari de 600 USD).
- Formularul 1099-MISC raportează sumele câștigate (mai mult de 600 de dolari) din alte surse de venit, inclusiv chirii, premii, încasări pentru bărci de pescuit sau plăți de asigurare pentru recoltă.
- Dacă ați câștigat mai mult de 10 USD în dobânzi în cursul anului fiscal, veți primi un formular 1099-INT de la instituția dvs. financiară.
Pasul 3: Calculați venitul brut ajustat
Următorul pas este calcularea venitului brut ajustat (AGI). AGI-ul dvs. este rezultatul efectuării anumitor ajustări „peste linie” la venitul dvs. brut, cum ar fi contribuțiile la un cont individual de pensionare eligibil (IRA), dobânda împrumutului studențesc și anumite cheltuieli ale educatorului. Aceste elemente sunt denumite „peste linie”, deoarece vă reduc veniturile înainte de a lua orice deduceri detaliate permise sau deduceri standard.
Pentru anul fiscal 2020, Legea CARES permite contribuabililor care aleg deducerea standard să ia o deducere „peste linie” de 300 USD pentru contribuțiile în numerar la caritate.
Pasul 4: Calculați deducerile (standard sau detaliat)
Următorul pas este să vă calculați deducerile. După cum s-a menționat mai sus, puteți lua deducerea standard sau puteți detalia deducerile dvs.
Deducerea standard este o sumă stabilită care poate fi solicitată de solicitanții de impozite dacă nu au suficiente deduceri detaliate pentru a solicita. Pentru 2021, persoanele care solicită impozite individuale pot solicita o deducere standard de 12.400 USD (24.800 USD pentru depunerea căsătorită în comun și 18.650 USD pentru capii de familie). Aceste cifre se ridică la 12.550 USD, 25.100 USD și 18.800 USD pentru 2021.
Dacă intenționați să detaliați deducțiile mai degrabă decât să luați deducerea standard, acestea sunt înregistrările cel mai frecvent necesare.
- Impozite pe proprietate și dobânzi ipotecare plătite. Aceasta apare de obicei pe Formularul 1098, Declarația dobânzii ipotecare, pe care o veți primi de la creditorul dvs. ipotecar. Dacă nu aveți ipotecă sau nu aveți un cont escrow care vă plătește impozitele pe proprietate, va trebui să păstrați o evidență a plăților impozitului pe proprietate separat.
- Impozitele de stat și locale pe care le-ați plătit. Aceasta se află pe formularul W-2 dacă lucrați pentru un angajator. Dacă sunteți un antreprenor independent, veți avea nevoie de o evidență a plăților fiscale estimate pe care le-ați efectuat trimestrial pe tot parcursul anului.
- Donații caritabile. Donațiile caritabile sunt o cheltuială deductibilă din impozite;cu toate acestea, suma pe care o puteți solicita este limitată la un procent din venitul brut ajustat (AGI) în majoritatea anilor.
- Cheltuieli educaționale. Rețineți că, dacă plătiți cheltuieli educaționale eligibile cu un împrumut studențesc, acesta trebuie revendicat în anul în care sunt efectuate cheltuielile, nu în anul în care veniturile împrumutului sunt primite sau rambursate.
- Facturi medicale nerambursate. Pentru 2020, puteți deduce suma cheltuielilor medicale nerambursate care depășesc 7,5% din AGI (pragul este de obicei între 7,5 și 10% din AGI în orice an fiscal normal).
Proprietarii de întreprinderi individuale, parteneriate, corporații S și unele trusturi și proprietăți pot fi eligibili pentru o deducere a venitului calificat al afacerii (QBI) care permite contribuabililor eligibili să deducă până la 20% din QBI, dividendele de investiții imobiliare (REIT) și venituri calificate de parteneriat tranzacționat public (PTP). Dacă sunteți un antreprenor independent, munca dvs. se va califica cel mai probabil pentru această deducere specială.
Pasul 5: Calculați venitul impozabil
Pentru ultimul pas în calcularea venitului dvs. impozabil, va trebui să luați AGI calculat mai sus și să scăpați toate deducerile aplicabile.
Ca parte aaceastă listă pentru a vedea cum tratează statul dvs. venitul de șomaj. Dacă ați depus declarația fiscală înainte de 31 martie 2021, IRS o va ajusta automat. Legea include, de asemenea, o prevedere conform căreia iertarea împrumuturilor studențești emise în perioada 1 ianuarie 2021 și 31 decembrie 2025 nu va fi impozabilă beneficiarului.
Venit impozabil vs. Venit impozabil
IRS consideră că aproape fiecare tip de venit este impozabil, dar un număr mic de fluxuri de venituri nu sunt impozabile. De exemplu, dacă sunteți membru al unei organizații religioase care a făcut un jurământ de sărăcie, lucrați pentru o organizație condusă de ordinul respectiv și transferați câștigurile dvs. la ordin, venitul dvs. nu este impozabil.În mod similar, dacă primiți un premiu pentru realizarea angajaților, valoarea acestuia nu este impozabilă atâta timp cât sunt îndeplinite anumite condiții. Dacă cineva moare și primiți o plată de asigurare de viață, acesta este și venituri netaxabile.
Diferite agenții fiscale definesc diferit veniturile impozabile și neimpozabile. De exemplu, în timp ce în Statele Unite IRS consideră că câștigurile la loterie sunt venituri impozabile, Agenția pentru venituri din Canada consideră că majoritatea câștigurilor la loterie și alte salturi neașteptate de o dată sunt impozabile.17
întrebări frecvente
Ce se consideră venit impozabil?
Veniturile impozabile includ salarii, salarii, bonusuri și sfaturi, precum și venituri din investiții și diferite tipuri de venituri neîncasate. Veniturile câștigate considerate venituri impozabile includ datoriile anulate, plățile de pensie alimentară, alocația pentru copii, prestațiile guvernamentale (cum ar fi indemnizațiile de șomaj și invaliditatea), prestațiile de grevă și plățile la loterie. Venitul impozabil include și câștigurile generate din activele apreciate care au fost vândute în cursul anului și din dividende și venituri din dobânzi.
Cum se calculează venitul impozabil pentru o declarație fiscală individuală?
Procesul începe cu stabilirea stării dvs. de depunere (celibatar, căsătorit etc.) și colectarea documentelor pentru toate sursele de venit (W2, 1099 etc.). Următorul pas este calcularea venitului brut ajustat (AGI), care reprezintă ajustări „peste linie” la venitul brut, cum ar fi contribuțiile la un cont individual de pensionare eligibil (IRA). Apoi vine pasul crucial al calculării deducerilor, care pot fi deduceri standard și / sau detaliate. Venitul dvs. impozabil este ceea ce a rămas după scăderea tuturor deducerilor aplicabile din AGI.
Care sunt exemple de venituri netaxabile?
IRS recunoaște unele fluxuri de venituri ca neimpozabile. De exemplu, dacă sunteți membru al unei organizații religioase care a făcut un jurământ de sărăcie, lucrați pentru o organizație condusă de acel ordin și vă întoarceți câștigurile la ordin, venitul dvs. nu este impozabil. În mod similar, dacă primiți un premiu pentru realizarea angajaților, valoarea acestuia nu este impozabilă atâta timp cât sunt îndeplinite anumite condiții. Dacă cineva moare și primiți o plată de asigurare de viață, acesta este și venituri netaxabile.