Proprietate de încredere
Ce este proprietatea de încredere?
Proprietatea fiduciară se referă la activele care au fost plasate într-o relație fiduciară între un fiduciar și administrator pentru un beneficiar desemnat. Proprietatea de încredere poate include orice tip de activ, inclusiv numerar, valori mobiliare, imobiliare sau polițe de asigurare de viață. Proprietatea de încredere este, de asemenea, denumită „active de încredere” sau „corpus de încredere”.
Chei de luat masa
- Proprietatea trustului se referă la activele plasate într-un trust, care sunt controlate de administrator în numele beneficiarilor acestuia.
- Proprietatea trustului elimină obligația fiscală asupra activelor de la trustor la trustul propriu-zis, în unele cazuri.
- Planificarea imobiliară permite ca proprietatea trustului să treacă direct beneficiarilor desemnați la moartea acestuia fără probatoriu.
Înțelegerea proprietății de încredere
Proprietatea de încredere este de obicei legată de o strategie de planificare imobiliară utilizată pentru a facilita transferul de active la moarte și pentru a reduce datoria fiscală. Unele trusturi pot proteja, de asemenea, activele în caz de faliment sau proces.
Administratorul este obligat să administreze proprietatea trustului în conformitate cu dorințele acestuia și în interesul superior al beneficiarului. Un administrator poate fi o persoană fizică sau o instituție financiară, cum ar fi o bancă. Un trustor numit uneori „setor” sau „concedent” poate servi, de asemenea, ca administrator care gestionează active în beneficiul altei persoane, cum ar fi un fiu sau o fiică.
Indiferent de rolul pe care îl are administratorul, individul sau organizația trebuie să respecte reguli și legi specifice care guvernează funcționarea oricărui tip de încredere stabilit. Odată ce proprietatea a fost transferată unui trust, trustul însuși devine proprietarul de drept al activelor. Într-un trust irevocabil, activele nu mai pot fi controlate sau revendicate de proprietarul anterior.
Tipuri de trusturi
Există mai multe tipuri diferite de trusturi pe care le pot stabili indivizii. Dar ele se încadrează de obicei în două categorii, care sunt trusturi revocabile și trusturi irevocabile.
Încredere revocabilă
Într-un acord revocabil, fiduciarul menține proprietatea legală și controlul asupra activelor fiduciare. Din acest motiv, creditorul ar fi responsabil pentru plata impozitelor pe veniturile generate de aceste active și trustul poate fi, de asemenea, supus impozitelor pe proprietate în cazul în care valoarea acestuia încalcă pragul scutit de impozite în momentul decesului acordatorului.
Încredere irevocabilă
Cu un trust irevocabil, trustul transmite dreptul de proprietate legală asupra activelor trustului unui administrator. Cu toate acestea, acest lucru înseamnă că aceste active părăsesc proprietatea unei persoane, reducând efectiv partea impozabilă din averea unei persoane. Trustorul renunță, de asemenea, la anumite drepturi pentru repararea acordului de încredere. De exemplu, un trustor de obicei nu poate schimba beneficiarii unui trust irevocabil după ce au fost înființați. Nu este cazul unei încrederi revocabile.
În anumite situații, un creditor poate fi denumit concedent sau donator.
Trust de plătit la moarte (POD)
Trusturile pot fi create pe parcursul vieții unui individ sau pot fi stabilite după moartea acordantului. Această situație se aplică trusturilor de plătit la moarte (POD), care transferă active către un beneficiar după decesul administratorului. În general vorbind, acest tip de încredere și altele similare sunt numite trusturi testamentare, deoarece proprietatea este de fapt transferată după moartea acestuia. Activele din aceste trusturi sunt direcționate direct către beneficiarii intenționați după moartea acestuia, ceea ce înseamnă că evită procesul adesea lung și costisitor al probatei. Succesiunea este procesul legal de validare și distribuire a activelor prezentate într-un testament. Aceste încrederi pot fi, de asemenea, conturate în testamentul unei persoane.
Living Trust
Activele din cadrul trusturilor vii pot fi transferate pe parcursul vieții acestuia. De exemplu, mai multe persoane deschid conturi în încredere la bănci în beneficiul copiilor lor sau pentru a-și finanța cheltuielile de facultate. Un administrator gestionează cu atenție activele deținute în cont pentru a atinge acest obiectiv, dar copiii nu au acces complet la fonduri sau libertatea de a cheltui veniturile din fond după cum doresc. Un exemplu al acestui tip de aranjament este contul de cadou unic pentru actul minorilor (UGMA). În unele cazuri, beneficiarii, cum ar fi copiii, ar avea acces la activele trustului și la veniturile pe care le generează numai după atingerea unei anumite vârste.