Înțelegerea regulilor pentru planurile de pensii cu beneficii definite
Planurile de pensii cu beneficii definite sunt planuri de pensionare calificate care oferă beneficii fixe și prestabilite participanților la plan atunci când se pensionează. Planurile sunt populare în rândul angajaților, care se bucură de securitatea prestațiilor fixe atunci când se pensionează, dar au renunțat la angajatori, care acum preferă planuri cu contribuții definite în locul lor, deoarece nu costă atât de mult angajatorii bani.
Cu toate acestea, planurile cu beneficii definite nu au mers complet pe calea dodo. Și, deoarece acestea pot fi complexe, este important să înțelegem regulile impuse de Serviciul de Venituri Interne (IRS) și codul fiscal federal.
Chei de luat masa
- Planurile de pensii cu beneficii definite sunt finanțate de un angajator din profiturile unei companii și, în general, nu necesită contribuții ale angajaților.
- Valoarea beneficiilor fiecărei persoane este de obicei legată de salariul, vârsta și durata angajării la o companie.
- Pentru a fi eligibil pentru beneficii, un angajat trebuie să fi lucrat un timp stabilit pentru compania care oferă planul.
- În majoritatea cazurilor, un angajat primește o prestație fixă în fiecare lună până la deces, când plățile fie se opresc, fie sunt atribuite într-o sumă redusă soțului / soției angajatului, în funcție de plan.
Cum funcționează un plan de pensii cu beneficii definite
Un plan de pensii cu beneficii definite impune angajatorului să contribuie anual la contul de pensionare al unui angajat. Administratorii planului angajează un actuar pentru a calcula beneficiile viitoare pe care planul trebuie să le plătească unui angajat și suma pe care angajatorul trebuie să o contribuie pentru a oferi aceste beneficii. Beneficiile viitoare corespund, în general, cu cât timp a lucrat un angajat pentru companie și cu salariul și vârsta angajatului.
În general, doar angajatorul contribuie la plan, dar unele planuri pot necesita și o contribuție a angajaților. Pentru a primi beneficii din plan, un angajat trebuie să rămână de obicei la companie un anumit număr de ani. Această perioadă necesară de angajare este cunoscută sub numele deperioada de dobândire.
Angajații care părăsesc o companie înainte de sfârșitul perioadei de dobândire pot primi doar o parte din beneficii. Odată ce angajatul atinge vârsta de pensionare, care este definită în plan, el sau ea primește de obicei o renta viageră. În general, titularul contului primește o plată în fiecare lună până când moare.
Companiile nu pot reduce retroactiv sumele beneficiilor pentru planurile de pensii cu beneficii definite, dar asta nu înseamnă că aceste planuri sunt protejate împotriva eșecului.
Exemple de planuri de pensii cu beneficii definite
Un tip de plan cu beneficii definite ar putea plăti un venit lunar egal cu 25% din compensația medie lunară pe care un angajat a câștigat-o în timpul mandatului său cu compania. Conform acestui plan, un angajat care a câștigat în medie 60.000 de dolari anual ar primi 15.000 de dolari în beneficii anuale, sau 1.250 de dolari în fiecare lună, începând de la vârsta de pensionare (definită de plan) și terminându-se când persoana respectivă a murit.
Un alt tip de plan poate calcula beneficiile pe baza serviciului unui angajat cu compania. În acest scenariu, un lucrător poate primi 100 USD pe lună pentru fiecare an de serviciu cu compania. Cineva care a muncit 25 de ani ar primi 2.500 de dolari pe lună la vârsta de pensionare.
Variații privind plățile de prestații
Fiecare plan are propriile reguli privind modul în care angajații primesc beneficii.Într-o renta viageră directă, de exemplu, un angajat primește prestații lunare fixe începând de la pensionare și se termină când mor. Supraviețuitorii nu primesc alte plăți.Într-o anuitate comună și supraviețuitoare calificată, un angajat primește plăți lunare fixe până când mor, moment în care soțul supraviețuitor continuă să primească prestații egale cu cel puțin 50% din prestațiile angajatului până când soțul moare.
Unele planuri oferă o sumă forfetară, în care un angajat primește întreaga valoare a planului în momentul pensionării și nu se mai fac plăți către angajat sau supraviețuitori. Indiferent de forma în care beneficiază beneficiile, angajații plătesc impozite pe acestea, în timp ce angajatorul primește o reducere fiscală pentru contribuțiile la plan.
Beneficii definite vs. Planuri de contribuții definite
Într-un plan cu contribuție definită, angajații finanțează planul cu banii lor și își asumă riscurile investiției. Planurile cu beneficii definite, pe de altă parte, nu depind de rentabilitatea investiției. Angajații știu cât de mult se pot aștepta la pensionare. Guvernul federal nu asigură planuri cu contribuții definite, potrivitPension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), dar în prezent asigură un procent din planurile cu beneficii definite.
Cerințe fiscale federale
IRS a creat reguli și cerințe pentru ca angajatorii să stabilească planuri cu beneficii definite. O companie de orice dimensiune poate crea un plan, dar trebuie să depună anual formularul 5500 cu o listă B. Mai mult, o companie trebuie să angajeze un actuar înscris pentru a stabili nivelurile de finanțare ale planului său și să semneze anexa B.
În plus, companiile nu pot reduce retroactiv beneficiile. Companiile care nu fac nici contribuțiile minime la planurile lor, nici nu contribuie în exces trebuie să plătească accize federale. IRS notează, de asemenea, că planurile cu beneficii definite, în general, nu pot face distribuții în serviciu către participanți înainte de vârsta de 62 de ani, dar astfel de planuri pot împrumuta bani participanților.