În ce fel diferă veniturile reținute de venit?

Veniturile și veniturile reportate oferă informații despre operațiunile financiare ale unei companii. Veniturile sunt o componentă cheie a situației veniturilor și sunt, de asemenea, raportate simultan în bilanț. Câștigurile reportate se regăsesc din linia de jos a situației din contul de profit și pierdere și apoi sunt reportate în partea de capital propriu a bilanțului, unde contribuie la valoarea contabilă.

Venitul este venitul obținut din vânzarea de bunuri sau servicii pe care o companie le produce. Câștigurile reportate reprezintă suma venitului net reținut de o companie. Atât veniturile, cât și veniturile reportate pot fi importante în evaluarea managementului financiar al unei companii.

Chei de luat masa

• Venitul este o măsură care arată cererea pentru ofertele unei companii.
• Rezultatul reportat este calculat din venitul net din contul de profit și pierdere și apoi raportat în bilanț în cadrul capitalului propriu.
• În timp, câștigurile reportate sunt o componentă cheie a capitalului propriu și a calculului valorii contabile a unei companii.

Venituri 

Veniturile oferă managerilor și părților interesate o valoare pentru evaluarea succesului unei companii în ceea ce privește cererea pentru produsul său. Veniturile se află în partea de sus a declarației de venit și sunt adesea denumite numărul de linie de top atunci când se descrie performanța financiară a unei companii . Deoarece veniturile sunt veniturile obținute de o companie, acestea sunt veniturile generate  înainte ca costul bunurilor vândute (COGS), cheltuielile de funcționare, costurile de capital și impozitele să fie deduse.

În majoritatea industriilor, vânzările brute  sunt accentul pe venituri. Factori de vânzare brută în COGS. Vânzările brute sunt, de asemenea, utilizate pentru determinarea unei marje de profit brut. Vânzările brute reprezintă suma veniturilor brute pe care le aduce compania din nivelurile de preț pe care le vinde produselor clienților după ce a contabilizat COGS directe.

Vânzările nete pot fi, de asemenea, o valoare utilizată pentru evaluarea veniturilor. Unele companii, în special din industria de retail, raportează vânzări nete în locul vânzărilor brute. Vânzările nete se referă la venituri minus COGS, precum și orice schimburi sau returnări ale clienților în timpul unei perioade de raportare.

Veniturile din contul de profit și pierdere sunt adesea un accent pentru multe părți interesate, dar veniturile sunt, de asemenea, înregistrate în bilanț. Veniturile din contul de profit și pierdere devin un activ pentru o companie din bilanț. De obicei apare sub formă de numerar sau de creanțe.

Companiile care operează intens pe baza de numerar vor înregistra creșteri mari ale activelor de numerar odată cu raportarea veniturilor. Companiile care facturează vânzările pentru plată la o dată ulterioară vor raporta aceste venituri drept conturi de primit. Odată ce numerarul este primit în conformitate cu termenii de plată, creanțele sunt creditate și numerarul este debitat.

Venituri reținute 

Câștigurile reportate pot fi duble. Rezultatul reportat  este o parte din profitul unei companii care este deținut sau reținut din venitul net la sfârșitul unei perioade de raportare și salvat pentru o utilizare viitoare ca capital propriu. Câștigurile reportate sunt, de asemenea, componenta cheie a capitalului propriu, care ajută o companie să își determine valoarea contabilă.

Venitul net este profitul obținut pentru o perioadă. Se calculează prin scăderea tuturor costurilor aferente activității de afaceri din veniturile unei companii. Aceste costuri pot include COGS, precum și cheltuieli de funcționare, cum ar fi plățile ipotecare, chiria, utilitățile, salarizarea și costurile generale. Alte costuri deduse din venituri pentru a ajunge la venitul net pot include, de asemenea, pierderile din investiții, plățile dobânzilor datorate și impozitele.

Venitul net este prima componentă a calculului câștigurilor reportate pe bază de raportare periodică. Venitul net este adesea numit linia de jos, deoarece se află în partea de jos a declarației de venit și oferă detalii despre câștigurile unei companii după ce toate cheltuielile au fost plătite.

Orice venit net care nu este plătit acționarilor la sfârșitul unei perioade de raportare devine câștig reportat. Câștigurile reportate sunt apoi reportate în bilanț, unde sunt raportate ca atare în capitalul propriu al acționarilor.

Este important să rețineți că câștigurile reportate reprezintă un sold acumulat în capitalul propriu al acționarilor din bilanț. Odată ce câștigurile reportate sunt raportate în bilanț, acestea devin o parte a valorii contabile totale a unei companii. În bilanț, valoarea câștigurilor reportate poate fluctua de la acumulare sau utilizare pe mai multe trimestre sau ani.

Calculul veniturilor reținute

Câștigurile reportate sunt de obicei calculate de o companie la sfârșitul unei perioade de raportare trimestriale. La sfârșitul unei perioade, distribuțiile către acționari sunt de obicei singura cheltuială rămasă pe care o companie o poate suporta. Distribuțiile către acționari sunt scăzute din venitul net pentru a calcula câștigurile reportate.

Rezultatul reportat al bilanțului poate fi calculat prin preluarea soldului inițial al rezultatului reportat în bilanț, adăugând venitul net (sau pierderea) pentru o perioadă urmată de scăderea oricăror dividende planificate să fie plătite acționarilor. 

De exemplu, o companie are următoarele numere pentru perioada curentă:

• Un început a reținut soldul câștigurilor de 5.000 USD când a început perioada de raportare
• Venit net de 4.000 USD pentru perioada respectivă
• Dividende plătite de 2.000 USD

Câștigurile reportate din bilanț la sfârșitul perioadei sunt:

• Rezultatul reportat soldul inițial + venitul net (sau pierderea) – dividende
• Venituri reținute = 5.000 $ + 4.000 $ – 2.000 $ = 7.000 $

Câștigurile reportate provenite din contul de profit și pierdere sunt:

• 4.000 $ – 2.000 $ = 2.000 $

Capitaluri proprii ale acționarilor

Capitalul propriu al acționarilor (denumit și „capitalul propriu al acționarilor”) are de obicei două componente de bază: câștigurile reportate și capitalul vărsat. Câștigurile reportate sunt un fond de capital care a fost reținut în timp. Capitalul plătit poate fi capitalul primit de la investitori sau capitalul primit la momentul ofertei publice inițiale. Combinația dintre câștigurile reportate și capitalul plătit are ca rezultat capitalul propriu al acționarilor, care este, de asemenea, cunoscut ca valoarea contabilă a unei companii. Capitalul propriu al acționarilor se stabilește și din scăderea pasivelor din active.

În cazul în care câștigurile reportate sunt generate dintr-o perioadă de raportare individuală, acestea sunt reportate în bilanț și cresc valoarea capitalului propriu pe bilanțul global. Astfel, valoarea contabilă a unei companii la un moment dat.

În mod cuprinzător, capitalurile proprii și câștigurile reportate sunt adesea privite ca mai multe măsuri de performanță managerială. Câștigurile reportate pot afecta calculul rentabilității capitalului propriu (ROE), care este o măsură cheie pentru analiza performanței managementului (venitul net / capitalul propriu al acționarilor).

Odată ce companiile obțin un profit constant, de obicei le revine obligația de a plăti dividende către acționarii lor, pentru a menține capitalul propriu la un nivel vizat și un ROE ridicat. Aceasta înseamnă că, de obicei, există o diferență mai mare între venitul net și câștigurile reportate pentru companiile consacrate. 

O finalizare finală

Rezultatul reportat diferă de venit, deoarece este derivat din venitul net din contul de profit și pierdere și contribuie la valoarea contabilă (capitalul propriu al acționarului) în bilanț. Veniturile sunt prezentate în partea de sus a situației veniturilor și sunt raportate ca active în bilanț.

Veniturile depind în mare măsură de cererea pentru produsul unei companii. Venitul brut ia în considerare COGS. Venitul brut este suma totală a veniturilor generate după COGS, dar înainte de orice cheltuieli de exploatare și de capital. Astfel, veniturile brute nu iau în considerare capacitatea unei companii de a-și gestiona cheltuielile de funcționare și de capital, deși poate fi afectată de capacitatea unei companii de a prețua și de a fabrica ofertele sale.

Veniturile și câștigurile reportate sunt corelate între ele, deoarece o parte din venituri devine în cele din urmă venituri nete și ulterior câștigurile reportate. Suma profitului deținut în câștigurile reportate este deosebit de importantă pentru acționari, deoarece oferă o perspectivă asupra capacității unei companii de a genera venituri nete pozitive și de a restitui bani investitorilor prin dividende.  

Raporturile pot fi utile pentru înțelegerea atât a veniturilor, cât și a contribuțiilor la veniturile reportate. O companie poate privi veniturile peste venitul net. Companiile și părțile interesate pot fi, de asemenea, interesate de raportul de păstrare. Raportul de păstrare este calculat din diferența de venit net și câștigurile reportate față de venitul net. Aceasta arată procentul din venitul net care este investit teoretic înapoi în companie.

Suma profitului reținut oferă adesea informații despre scadența unei companii. Companiile mai mature generează venituri nete mai mari și redau înapoi acționarilor. Companiile mai puțin mature trebuie să rețină mai mult profit din capitalul propriu al acționarilor pentru stabilitate. În bilanț, companiile se străduiesc să mențină cel puțin un sold pozitiv al capitalului propriu pentru raportarea solvabilității.