3 pași de parcurs dacă vă lipsește termenul minim de distribuție necesar

Cei care dețin un cont tradițional de pensionare individuală (IRA) sau un alt tip de cont de pensionare – cum ar fi SEP IRA-uri, IRA-uri SIMPLE și conturi 401 (k) sau 403 (b)– trebuie să retragă o sumă minimă din acel cont înainte de a împlini vârsta de 72 de ani (sau 70½ dacă ajungeți la 70½ înainte de 1 ianuarie 2020).În cazul în care titularul contului nu reușește să ia la timp o sumă numită distribuția minimă necesară (RMD) și în suma corectă, poate exista o penalizare. Pentru fiecare dolar neretras, IRS va percepe o penalitate de 50%, cunoscută sub numele de acciza.

Cu toate acestea, IRS nu vă va percepe taxe în 2020. Pe 26 martie 2020, Senatul a aprobat în unanimitate un pachet de stimuli de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari. Aceasta a suspendat distribuțiile minime necesare din conturile de pensionare în 2020. Acest lucru oferă acestor conturi mai mult timp pentru a-și reveni din recesiunile bursiere. Pensionarii care își permit să-i lase în pace vor primi scutirea de impozitare a neimpozitării la retragerile obligatorii.

Dacă, din orice motiv, vă pierdeți termenul limită într-un an normal, trebuie să faceți câțiva pași.

Chei de luat masa

• Proprietarii unui IRA amânat de impozite sau al unui alt tip de cont de pensionare trebuie să ia distribuțiile minime necesare din acel cont începând cu vârsta de 72 de ani, pentru a evita o taxă de penalizare.
• Dacă se retrage o retragere, proprietarul contului trebuie să plătească penalizarea sau să depună o cerere de renunțare.
• În unele cazuri, cei care au moștenit un cont de pensionare de la un proprietar care a murit înainte de a începe RMD-urile pot evita penalizarea prin retragerea soldului complet al contului până la 31 decembrie din al cincilea an de la moartea proprietarului.
• Pachetul de stimuli de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari suspendat a necesitat distribuții minime din conturile de pensionare în 2020.

Pasul 1: Plătiți acciza

Acciza datorată trebuie raportată în Formularul IRS 1040 (declarația dvs. de impozit pe venit).234 Site-ul IRS oferă instrucțiuni pentru calcularea accizei datorate.

Cu toate acestea, respectând anumite excepții, nu vi se cere să depuneți o declarație fiscală. După cum se explică în instrucțiunile de depunere a formularului 1040, 1040-SR sau 1040-NR, trebuie să depuneți singur formularul 5329 și să plătiți acciza datorată.7 Completați formularul cu informațiile solicitate și atașați cecul sau mandatul dvs. de plată plătit Trezoreriei Statelor Unite. Pe cec, scrieți numărul dvs. de securitate socială, anul fiscal curent și „Formularul 5329”.

Pasul 2: Solicitați o derogare

Dacă considerați că ați ratat termenul limită din cauza unei cauze rezonabile, puteți solicita IRS să renunțe la 50% accize. Cererea de renunțare poate fi inclusă într-o scrisoare de explicație pe care o atașați la declarația dvs. fiscală (Formularul 1040) împreună cu Formularul 5329. Când solicitați o derogare, nu plătiți penalizarea excesivă de acumulare în avans.În schimb, urmați instrucțiunile pentru solicitarea unei derogări din Instrucțiunile pentru Formularul 5329. Dacă IRS nu onorează cererea dvs. de renunțare, veți fi informat.

Pasul 3: retrageți soldul complet

În unele cazuri, dacă sunteți un beneficiar care a moștenit un cont de pensionare de la un proprietar care a murit înainte de data de începere necesară (RBD), trebuie să începeți să retrageți sumele RMD cu un anumit timp. Termenul respectiv este 31 decembrie al anului următor celui în care a murit proprietarul contului de pensionare. De asemenea, trebuie să retrageți o sumă RMD până la 31 decembrie a fiecărui an ulterior. (Potrivit noilor prevederi ale SECURE Act din 2019, acest scenariu a devenit mult mai puțin frecvent; dar se poate aplica în continuare beneficiarilor soțului, beneficiarilor cu mai puțin de 10 ani decât decedatul sau celor care au moștenit un cont înainte de dec. 31, 2010.)

În timp ce penalizarea accizelor se va aplica în general dacă nu ați retras suma RMD la timp, penalitatea poate fi renunțată dacă treceți la regula de cinci ani și retrageți soldul complet al contului până la 31 decembrie din al cincilea an după anul în care a murit proprietarul contului de pensionare.9 Să vedem următorul exemplu:

În 2018, John, în vârstă de 63 de ani, a moștenit un IRA de la fratele său Ron, care a murit la 65 de ani. De când Ron a murit înainte de RBD, John are două opțiuni pentru distribuirea soldului IRA:

1. John poate distribui activele peste speranța sa de viață. Pentru majoritatea documentelor planului IRA, aceasta este opțiunea implicită și este în concordanță cu prevederile reglementărilor RMD.
2. John poate distribui activele până pe 31 decembrie din al cincilea an după anul în care a murit Ron.

John alege opțiunea speranței de viață. RMD pentru 2019 este de 10.000 USD, dar John nu reușește să retragă nicio sumă până la 31 decembrie 2019. Dacă John dorește să continue să utilizeze metoda speranței de viață, va trebui să plătească IRS o acciză de 5.000 USD și trebuie să depună formularul 5329 El poate solicita o derogare dacă consideră că eșecul se datorează unei cauze rezonabile. Cu toate acestea, John va primi o renunțare automată la penalizare dacă retrage soldul contului până la 31 decembrie 2023, al cincilea an RMD după anul în care a murit Ron.

Este posibil să nu fie practic să treceți la regula de 5 ani doar pentru că ați ratat termenul limită RMD. Un profesionist financiar competent vă poate ajuta să determinați cel mai bun mod de acțiune – de exemplu, dacă este mai solid din punct de vedere financiar să plătiți acciza, astfel încât să continuați să vă bucurați de o creștere amânată de impozite (sau de o creștere fără taxe în cazul unei Roth IRA) sau dacă are mai mult sens să accepți renunțarea și să distribui activele în termen de cinci ani.

Linia de fund

Pierderea termenului limită RMD poate fi frustrantă și costisitoare. Pentru a vă asigura că acest lucru nu se întâmplă, luați măsurile necesare pentru a vă asigura că distribuția dvs. are loc până la data limită aplicabilă. Aceasta include aranjarea cu custodele dvs. pentru ca retragerile sistematice sau automate să aibă loc la o dată prestabilită. Trimiteți cererile de retragere cu cel puțin două luni înainte de termenul limită și verificați extrasele de cont pentru a vă asigura că suma corectă a fost distribuită din contul dvs.

Trimiterea cererilor dvs. devreme permite suficient timp pentru orice ajustări necesare. Discutați cu instituția dvs. financiară despre alte moduri în care vă poate ajuta să vă satisfaceți cerințele RMD.