Plăți de venituri cumulate (AIP)
Ce este o plată a venitului acumulat (AIP)?
Plățile de venit cumulate (AIP) se referă la fondurile retrase dintr-un plan canadian de înregistrare a economiilor de educație (RESP) în cazul în care beneficiarul decide să nu participe la facultate. În acest caz, randamentele generate în RESP nu sunt pierdute atâta timp cât abonatul îndeplinește anumite criterii.
Chei de luat masa
- Plățile de venituri acumulate sunt fonduri retrase dintr-un REEE canadian dacă beneficiarul decide să nu participe la facultate.
- Returnările generate într-un RESP nu sunt pierdute atât timp cât abonatul îndeplinește anumite criterii.
- Dacă sunt luate în numerar, AIP-urile sunt venituri impozabile și sunt supuse ratei impozitului pe venit obișnuit plus o taxă federală suplimentară de 20% sau 12% în Quebec.
- Pentru a evita impozitarea, abonatul poate transfera până la 50.000 USD într-un REER sau îl poate menține deschis timp de 36 de ani.
Înțelegerea plăților cu venituri cumulate (AIP)
Un RESP este echivalentul unui plan SUA 529. Permite economiilor pentru colegiu să crească fără taxe până când banii sunt retrași, moment în care impozitele pe retrageri tind să fie mici sau inexistente, deoarece studenții au de obicei venituri mici sau deloc. Majoritatea deținătorilor de cont RESP sunt părinți, dar, în unele cazuri, bunicii, tutorii sau prietenii familiei pot crea un cont.
După cum sa menționat mai sus, AIP sunt sume plătite înapoi abonatului unui RESP, inclusiv orice bani câștigați din investiție. Abonații pot face aceste retrageri dacă beneficiarul decide să nu urmeze studii postliceale sau dacă nu există alt beneficiar adecvat numit.
Dacă sunt luate ca numerar, AIP-urile sunt venituri impozabile și sunt supuse ratei impozitului pe venit obișnuit al contribuabilului plus o taxă federală suplimentară de penalizare de 20% sau 12% în Quebec. Suma de bani contribuită la un REEE nu va fi impozitată, doar dobânda câștigată sau câștigurile din investiții. Oricine face o retragere primește un certificat de impozitare T4A pentru a raporta veniturile în declarația de impozitare anuală. RESP trebuie să fie încheiat până la sfârșitul lunii februarie a anului următor, odată ce se face un AIP.
Până la 50.000 USD dintr-un AIP pot fi încorporate într-un formularul T1171 al Agenției de venituri din Canada. O altă opțiune pentru a evita penalitățile fiscale este înlocuirea unui alt beneficiar, cum ar fi un frate mai mic care intenționează să urmeze facultatea.
Pentru a evita penalizarea fiscală și pentru a păstra toate beneficiile fiscale ale economiilor, sponsorul poate menține RESP deschis pentru o anumită perioadă de timp – până la 36 de ani. Acest lucru ajută dacă beneficiarul decide să urmeze facultatea la o dată ulterioară.
consideratii speciale
După cum s-a menționat mai sus, dacă beneficiarul unui RESP alege să nu meargă la o universitate aprobată, abonatul planului nu trebuie să renunțe la niciun randament acumulat de cont, cu condiția să fie îndeplinite următoarele criterii:
- Titularul planului este rezident al Canadei la momentul retragerii
- RESP are cel puțin 10 ani
- Beneficiarul are 21 de ani sau peste
- Dacă beneficiarul este decedat
Plățile de venit cumulate pot fi efectuate și în cazul în care beneficiarul este decedat.
Următoarele nu sunt incluse în veniturile cumulate:
- plăți de asistență educațională
- plăți către o școală din Canada
- rambursările contribuției către beneficiar sau deținătorul planului RESP
- orice transferuri către un RESP diferit
- rambursări în temeiul Legii economiilor educaționale din Canada sau al altui program provincial
Un alt punct cheie de remarcat este că plățile de venit acumulate nu sunt permise în toate tipurile de REEE.