Audit

Ce este un audit?

Termenul de audit se referă de obicei la un audit al situațiilor financiare. Un audit financiar este o examinare obiectivă și o evaluare a contabil public certificat (CPA).

Chei de luat masa

• Există trei tipuri principale de audituri: auditurile externe, auditurile interne și serviciile de venituri interne (IRS).
• Auditurile externe sunt efectuate în mod obișnuit de firmele de contabilitate publică certificată (CPA) și au ca rezultat opinia unui auditor care este inclusă în raportul de audit.
• O opinie de audit necalificată sau curată înseamnă că auditorul nu a identificat nicio denaturare semnificativă ca urmare a revizuirii situațiilor financiare.
• Auditurile externe pot include o revizuire atât a situațiilor financiare, cât și a controalelor interne ale unei companii.
• Auditele interne servesc ca instrument managerial pentru a îmbunătăți procesele și controalele interne.

Înțelegerea auditurilor

Aproape toate companiile primesc anual un audit al situațiilor financiare, cum ar fi situația veniturilor, bilanțul și situația fluxului de numerar. Creditorii necesită deseori rezultatele unui audit extern anual ca parte a legămintelor lor privind datoriile. Pentru unele companii, auditurile sunt o cerință legală datorită stimulentelor convingătoare de a declara în mod intenționat informații financiare în încercarea de a comite fraude. Ca urmare a Legii Sarbanes-Oxley (SOX) din 2002, companiile cotate la bursă trebuie, de asemenea, să primească o evaluare a eficacității controalelor lor interne.

Standardele pentru auditurile externe efectuate în Statele Unite, denumite standarde de audit general acceptate (GAAS), sunt stabilite de Consiliul pentru standarde de audit (ASB) al Institutului American al Contabililor Publici Certificați (AICPA).  Reguli suplimentare pentru auditurile companiilor cotate la bursă sunt stabilite de Comitetul de supraveghere a contabilității companiilor publice (PCAOB), care a fost înființat ca urmare a SOX în 2002.  Un set separat de standarde internaționale, numit Standardele internaționale de audit (ISA), au fost înființate de Comitetul pentru standarde internaționale de audit și asigurare (IAASB).

Tipuri de audituri

Audituri externe

Auditurile efectuate de părți externe pot fi extrem de utile pentru a elimina orice prejudecată în revizuirea stării financiare a unei companii. Auditurile financiare încearcă să identifice dacă există declarații eronate semnificative în situațiile financiare. O opinie a auditorului necalificată sau curată oferă utilizatorilor situațiilor financiare încrederea că datele financiare sunt corecte și complete. Prin urmare, auditurile externe permit părților interesate să ia decizii mai bune, mai informate, legate de compania care este auditată.

Auditorii externi respectă un set de standarde diferite de cel al companiei sau al organizației care îi angajează pentru a face treaba. Cea mai mare diferență între un audit intern și extern este conceptul de independență al auditorului extern. Atunci când auditurile sunt efectuate de terți, opinia rezultată a auditorului exprimată cu privire la elementele auditate (situația financiară a unei companii, controalele interne sau un sistem) poate fi sinceră și onestă, fără ca aceasta să afecteze relațiile de lucru zilnice din cadrul companiei.

Audituri interne

Auditorii interni sunt angajați de compania sau organizația pentru care efectuează un audit, iar raportul de audit rezultat este dat direct conducerii și consiliului de administrație. Auditorii consultanți, deși nu sunt angajați intern, utilizează standardele companiei pe care le audită spre deosebire de un set separat de standarde. Aceste tipuri de auditori sunt utilizați atunci când o organizație nu are resurse interne pentru a audita anumite părți ale propriilor operațiuni.

Rezultatele auditului intern sunt utilizate pentru a face schimbări manageriale și îmbunătățiri ale controalelor interne. Scopul unui audit intern este de a asigura conformitatea cu legile și reglementările și de a ajuta la menținerea raportării financiare și a colectării de date corecte și în timp util. De asemenea, oferă un avantaj managementului prin identificarea defectelor din controlul intern sau din raportarea financiară înainte de revizuirea sa de către auditori externi.

Audituri ale serviciului de venituri interne (IRS)

Internal Revenue Service (IRS), de asemenea, audituri de rutină performeaza pentru a verifica corectitudinea tranzacțiilor de returnare și specifice ale unui contribuabil. Atunci când IRS auditează o persoană sau o companie, aceasta are de obicei o conotație negativă și este văzută ca dovadă a unui tip de acțiune greșită de către contribuabil. Cu toate acestea, a fi selectat pentru un audit nu este neapărat indicativ al unei acțiuni greșite.

Selecția auditului IRS se face de obicei prin formule statistice aleatorii care analizează randamentul unui contribuabil și îl compară cu randamentele similare. Un contribuabil poate fi, de asemenea, selectat pentru un audit dacă are relații cu o altă persoană sau companie despre care sa constatat că are erori fiscale la audit.

Există trei posibile rezultate ale auditului IRS disponibile: nicio modificare a declarației fiscale, o modificare care este acceptată de contribuabil sau o modificare cu care contribuabilul nu este de acord. Dacă modificarea este acceptată, contribuabilul poate datora impozite sau penalități suplimentare. Dacă contribuabilul nu este de acord, trebuie urmat un proces care poate include o mediere sau o contestație.