Moştenire - KamilTaylan.blog
1 mai 2021 9:22

Moştenire

Ce este un legat?

Un legat este un termen financiar care descrie actul de a da active unor persoane sau organizații, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, bijuterii și numerar, prin dispozițiile unui testament sau unui plan imobiliar. Legatele pot fi făcute membrilor familiei, prietenilor, instituțiilor sau organizațiilor caritabile. Când proprietatea imobiliară este lăsată printr-un testament, aceasta se numește un invent.

Chei de luat masa

  • Un legat este acțiunea de a transfera activele către persoane sau organizații, prin dispozițiile unui testament sau un plan imobiliar.
  • IRS a mărit recent scutirea de la impozitul pe moșie și cadouri la 11,58 milioane de dolari per persoană și la 23,16 milioane de dolari pentru cuplurile căsătorite.
  • Oamenii pot oferi cadouri evitând impozitele folosind puterea Crummey, care permite unei persoane să primească un cadou care nu este eligibil pentru o excludere de impozite cadou și să îl transforme într-un cadou eligibil pentru excludere.

Înțelegerea legatelor

În 2020, IRS a majorat scutirea de impozit pe moșie și cadouri de la 11,4 milioane dolari la 11,58 milioane dolari pe persoană și de la 22,8 milioane dolari la 23,16 milioane dolari pentru cuplurile căsătorite.  În plus, suma anuală de excludere a cadourilor a crescut de la 14.000 USD în 2017 la 15.000 USD în 2018.  Aceasta înseamnă în esență că o persoană poate lăsa moștenitorilor săi 11,58 milioane USD și nu poate plăti impozite federale pe proprietate sau cadou, în timp ce un cuplu căsătorit poate proteja puțin sub 24 de milioane de dolari de impozitele pe proprietate și cadouri federale, procedând la fel. Pentru anul fiscal 2021, această limită va crește din nou la 11,70 milioane dolari.

Ofertanții de cadouri pot, de asemenea, să evite impozitele prin exercitarea puterii lor Crummey, o tehnică care permite unei persoane să primească un cadou care nu este eligibil pentru o excludere de impozit-cadou și să îl transforme într-un cadou eligibil. Indivizii aplică adesea puterea lui Crummey contribuțiilor într-un trust irevocabil. Pentru ca puterea Crummey să funcționeze corespunzător, o persoană trebuie să stipuleze că cadoul face parte din trust atunci când este redactat, iar suma cadoului nu poate depăși 15.000 USD anual, per beneficiar (pentru anii fiscali 2020 și 2021).

În general, cadourile într-un trust sunt utilizate în mod obișnuit de părinții sau bunicii care doresc să stabilească un fond fiduciar pentru copiii sau nepoții lor. Cadourile caritabile după moarte – cunoscute și sub numele de cadouri moștenite, au, de asemenea, puterea de a reduce impozitele pe proprietate. Nu este surprinzător că astfel de moșteniri pot fi surse importante de strângere de fonduri pentru organizațiile nonprofit. Când legatul este destinat unui scop specific, se numește dotare.

Legatul și planificarea imobiliară

Persoanele și familiile care doresc să crească și / sau să păstreze activele pentru generațiile viitoare pot beneficia enorm de la crearea unui plan formal de proprietate. Un avocat imobiliar poate ajuta foarte mult cu acest proces, care tinde să devină complicat, datorită complexităților implicate în schimbul de avere de la o generație la alta. Unele dintre sarcinile majore de planificare a proprietății includ următorii pași:

  • Redactarea unui testament
  • Numirea unui executant al moșiei pentru a supraveghea condițiile testamentului
  • Limitarea impozitelor pe proprietate prin crearea de conturi fiduciare în numele beneficiarilor
  • Stabilirea unui tutore pentru persoanele aflate în întreținere
  • Crearea și / sau actualizarea beneficiarilor în planuri precum asigurări de viață, IRA și 401 (k) s
  • Stabilirea cadourilor anuale către organizații caritabile și non-profit calificate pentru a reduce patrimoniul impozabil
  • Crearea unei  procuri durabile (POA) pentru a direcționa alte active și investiții

Planificarea imobiliară poate include chiar și mai multă logistică personală, cum ar fi înființarea de aranjamente funerare.