Impozit pe castiguri de capital
Ce sunt impozitele pe câștigurile de capital?
Un impozit pe câștiguri de capital este un impozit pe creșterea valorii investițiilor efectuate atunci când persoanele fizice și corporațiile vând aceste investiții. Când activele sunt vândute, câștigurile de capital sunt denumite „ realizate ”. Impozitul nu se aplică investițiilor nevândute sau „ câștigurilor de capital nerealizate ”, astfel încât acțiunile pe acțiuni care se apreciază în fiecare an nu vor suporta impozite pe câștigurile de capital până când nu vor fi vândute, indiferent de cât timp se întâmplă să le dețineți.
Comercianții de zi și ceilalți care profită de o ușurință mai mare a tranzacționării online trebuie să fie conștienți de faptul că orice profit pe care îl obțin din cumpărarea și vânzarea activelor deținute mai puțin de un an nu sunt doar impozitați – sunt impozitați la o rată mai mare.
Impozitul pe câștigurile de capital din SUA se aplică numai profiturilor din vânzarea activelor deținute mai mult de un an, denumite „ câștigurile de capital pe termen scurt se aplică activelor deținute timp de un an sau mai puțin și sunt impozitate ca venit obișnuit.
Se pare că președintele Biden propune majorarea impozitelor pe câștigurile de capital pe termen lung pentru persoanele fizice care câștigă 1 milion sau mai mult la 39,6%. Adăugat la surtaxa de investiții existentă de 3,8% pentru investitorii cu venituri mai mari, impozitul ar putea crește la 43,4%, fără a lua în calcul impozitele de stat.
Câștigurile de capital impozabile pentru anul sunt reduse cu valoarea pierderilor de capital suportate în anul respectiv. O pierdere de capital este atunci când vindeți o investiție pentru mai puțin decât ați achiziționat-o. Totalul câștigurilor de capital pe termen lung minus orice pierdere de capital este cunoscut sub numele de „câștig de capital net”, care este suma pe care se evaluează impozitele pe câștigurile de capital.
Chei de luat masa
- Impozitul pe câștigurile de capital se plătește numai pentru câștigurile realizate după vânzarea activului
- Tratamentul câștigurilor de capital se aplică numai „activelor de capital”, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, bijuterii, colecții de monede și proprietăți imobiliare
- IRS impozitează toate câștigurile de capital, dar are abordări fiscale diferite pentru câștigurile pe termen lung față de câștigurile pe termen scurt
- Contribuabilii pot utiliza strategii pentru a compensa câștigurile de capital cu pierderile de capital pentru a-și reduce impozitele pe câștigurile de capital
Ratele impozitului pe câștigurile de capital 2020
Profitul pe un activ vândut atunci când este deținut mai puțin de un an este, în general, tratat în scopuri fiscale ca și cum ar fi salariu sau salariu. Astfel de câștiguri se adaugă la venitul dvs. obținut sau la venitul obișnuit. Sunteți impozitat pe câștigul de capital pe termen scurt la aceeași rată ca și pentru câștigurile dvs. obișnuite. O excepție este atunci când valoarea câștigului se întâmplă să vă împingă într-o categorie de impozite marginală mai mare.
Același lucru se aplică dividendelor plătite de un activ, care nu sunt câștiguri de capital, dar reprezintă un profit.În SUA, dividendele sunt impozitate ca venituri obișnuite pentru contribuabilii care se încadrează în categoriile de impozitare de 15% și mai mari.
Cu toate acestea, se aplică un sistem diferit pentru câștigurile de capital pe termen lung. Impozitul pe care îl plătiți pentru activele deținute mai mult de un an și vândute cu profit variază în funcție de un program de rată bazat pe praguri de venit. Pentru 2020, aceste rate sunt prezentate în tabelul de mai jos:3
Cotele de impozitare pentru câștigurile de capital pe termen lung sunt în concordanță cu tendința către câștigurile de capital impozitate la cote mai mici decât venitul individual, după cum demonstrează acest tabel.
Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate ca venituri obișnuite în conformitate cu categoriile de impozite federale pe venit.
Tarife și excepții speciale pentru câștigurile de capital
Unele categorii de active primesc un tratament diferit de câștiguri de capital decât normele.
Obiecte de colecție
Câștigurile din colecționare, inclusiv arta, antichitățile, bijuteriile, metalele prețioase și colecțiile de timbre, sunt impozitate la o rată de 28%, indiferent de venitul dvs. Deci, dacă vă aflați într-un interval inferior de 28%, veți fi perceput la această rată de impozitare mai mare. Dacă vă aflați într-o categorie de impozite cu o rată mai mare, impozitele pe câștigurile de capital vor fi limitate la rata de 28%.
Proprietăți imobiliare ocupate de proprietar
Câștigurile de capital imobiliare sunt impozitate conform unui alt standard dacă vindeți reședința principală. Iată cum funcționează: 250.000 USD din câștigurile de capital ale unei persoane la vânzarea unei case sunt excluse din venitul impozabil (500.000 USD pentru cei căsătoriți care depun împreună). Acest lucru se aplică atât timp cât vânzătorul deține și locuiește în casă timp de doi ani sau mai mult. Cu toate acestea, spre deosebire de alte investiții, pierderile de capital din vânzarea de bunuri personale, cum ar fi o locuință, nu sunt deductibile din câștiguri.
Iată cum poate funcționa. Un singur contribuabil care a cumpărat o casă pentru 200.000 de dolari și ulterior și-a vândut casa pentru 500.000 de dolari a obținut un profit de 300.000 de dolari din vânzare. După aplicarea scutirii de 250.000 USD, el trebuie să raporteze un câștig de capital de 50.000 USD, care este suma supusă impozitului pe câștigurile de capital. În majoritatea cazurilor, se pot adăuga reparații și îmbunătățiri semnificative la costul de bază al casei, reducând astfel și mai mult suma câștigului de capital impozabil.
Investiții imobiliare
Investitorilor care dețin proprietăți imobiliare li se permite adesea să facă deduceri din depreciere împotriva veniturilor pentru a reflecta deteriorarea constantă a proprietății pe măsură ce îmbătrânește. (Această scădere a stării locuinței nu are legătură cu o posibilă apreciere a valorii întregii proprietăți determinată de piața imobiliară.)
Deducerea pentru amortizare reduce în esență suma pe care se consideră că ați plătit-o pentru proprietate. Acest lucru, la rândul său, vă poate crește câștigul de capital impozabil dacă vindeți proprietatea. Acest lucru se datorează faptului că diferența dintre valoarea proprietății după deduceri și prețul de vânzare al acesteia va fi mai mare.
De exemplu, dacă ați plătit 100.000 USD pentru o clădire și vi se permite să solicitați amortizare 5.000 USD, veți fi tratat ulterior ca și cum ați fi plătit 95.000 USD pentru clădire. Cei 5.000 de dolari sunt apoi tratați într-o vânzare a imobilului ca recuperând aceste deduceri de amortizare. Cota de impozitare care se aplică sumei recuperate este de 25%. Deci, dacă persoana respectivă a vândut clădirea pentru 110.000 de dolari, ar fi câștiguri de capital totale de 15.000 de dolari. Apoi, 5.000 de dolari din cifra de vânzare ar fi tratată ca o recuperare a deducerii din venit. Această sumă recuperată este impozitată cu 25%. Restul de 10.000 $ câștig de capital ar fi impozitat la una dintre ratele de 0%, 15% sau 20% indicate mai sus.
Excepții de investiții
Puteți fi supus unei alte taxe,impozitul pe venitul net din investiții, dacă venitul dvs. este mare. Acest impozit impune un supliment de 3,8% din impozitarea venitul brut ajustat modificat (nu venitul dvs. impozabil) depășește anumite maxime. Aceste valori-prag sunt de 250.000 de dolari dacă sunt căsătoriți și depun în comun sau un soț supraviețuitor;200.000 de dolari dacă ești singur sau cap de gospodărie;și 125.000 USD dacă este căsătorit, depunând separat.
Investitorii care sunt aproape de pensionare ar trebui să planifice cu atenție atunci când vând active profitabile pentru a se asigura că nu își cresc impozitele prin plata impozitului pe câștigurile de capital.
Calcularea câștigurilor de capital
Pierderile de capital pot fi deduse din câștigurile de capital pentru a obține câștigurile dvs. impozabile, dacă există, pentru anul respectiv. Totuși, calculele devin mai complexe dacă ați suportat câștiguri de capital și pierderi de capital atât pe investiții pe termen scurt, cât și pe termen lung.
În primul rând, este necesar să adăugați toate câștigurile și pierderile similare împreună. Toate câștigurile pe termen scurt trebuie reconciliate pentru a obține un câștig total pe termen scurt. Apoi, pierderile pe termen scurt sunt totalizate.În cele din urmă, câștigurile și pierderile pe termen lung sunt contabilizate.
Câștigurile pe termen scurt sunt compensate cu pierderile pe termen scurt pentru a produce un câștig sau o pierdere nete pe termen scurt. La fel se procedează și cu câștigurile și pierderile pe termen lung.În cele din urmă, aceste două numere, pe termen scurt și pe termen lung, sunt reconciliate pentru a produce câștigul (sau pierderea) de capital net final care este raportat în declarația fiscală.
Majoritatea persoanelor își calculează impozitul (sau au profesioniștii să o facă pentru ei) folosind software care face automat calcule. Dar puteți utiliza un calculator de câștiguri de capital pentru a vă face o idee aproximativă despre ceea ce puteți plăti pentru o vânzare potențială sau actualizată.
Strategii de impozitare a câștigurilor de capital
Impozitul pe câștigurile de capital reduce efectiv randamentul global generat de investiție, desigur. Dar există un mod legitim pentru unii investitori de a reduce sau chiar elimina impozitul pe câștigurile nete pentru anul respectiv.
Cea mai simplă dintre strategii este deținerea activelor mai mult de un an înainte de a le vinde. Este înțelept, deoarece impozitul pe care îl veți plăti pentrucâștigurile de capital pe termen lungeste, în general, mai mic decât pentru câștigurile pe termen scurt.
1. Folosiți orice surplus de pierderi de capital în alte moduri
Pierderile de capital vor compensa câștigurile de capital și vor reduce efectiv impozitul pe câștigurile de capital pentru anul respectiv. Dar dacă pierderile sunt mai mari decât câștigurile? Sunt deschise două opțiuni.În cazul în care pierderile depășesc câștigurile cu până la 3.000 USD, puteți solicita suma respectivă împotriva veniturilor dvs. Pierderea se răstoarnă chiar și orice pierdere în exces care nu a fost utilizată în anul curent poate fi dedusă din venit pentru a vă reduce datoria fiscală în anii următori.
Să luăm în considerare exemplul unui investitor care a realizat un câștig de 5.000 USD din vânzarea unor valori mobiliare, în timp ce suferea, de asemenea, o pierdere de 20.000 USD din vânzarea altora. Pierderea de capital poate fi utilizată pentru anularea obligației fiscale pentru câștigul de 5.000 USD. Pierderea de capital rămasă de 15.000 USD poate fi apoi utilizată pentru a compensa veniturile și, astfel, impozitul pe aceste câștiguri. Dacă venitul anual al investitorului este de 50.000 USD, acesta poate, în primul an, să raporteze 50.000 USD minus o creanță anuală maximă de 3.000 USD. Asta face un venit total impozabil de 47.000 de dolari. Investitorul are în continuare pierderi de capital de 12.000 de dolari și, prin urmare, ar putea deduce maximul de 3.000 de dolari din venitul lor impozabil pentru următorii patru ani.
Cu toate acestea, aveți grijă să vindeți titluri cu pierderea pentru a realiza un avantaj fiscal, înainte de a vă întoarce și de a cumpăra din nou aceeași investiție. Dacă faceți acest lucru în termen de 30 de zile sau mai puțin, ați putea respecta regula IRS de spălare-vânzare împotriva unei astfel de secvențe de tranzacții.
Câștigurile decapital materiale de orice fel formular Program D. Luați în considerare solicitarea ajutorului unui contabil sau al altui consilier financiar.
Pierderile de capital pot fi reportate în anii următori pentru a reduce orice venit în viitor și pentru a reduce sarcina fiscală a unui contribuabil.
2. Folosiți planuri de pensionare cu avantaje fiscale
Printre numeroasele motive pentru a deține planuri de pensionare, inclusiv 403 (b) s, IRA-urile Roth și IRA-urile tradiționale, este faptul că investițiile dvs. cresc în ele fără a fi supuse impozitului pe câștigurile de capital. Cu alte cuvinte, în cadrul unui plan de pensionare, puteți cumpăra și vinde fără a pierde o reducere pentru unchiul Sam.
În plus, majoritatea planurilor nu solicită participanților să plătească impozit pe fonduri până când nu sunt retrași din plan. Acestea fiind spuse, distribuțiile sunt impozitate ca venituri obișnuite, indiferent de investiția subiacentă. Scoaterea banilor din plan la pensionare înseamnă că probabil veți fi într-o categorie de impozite mai mică. Banii dvs. vor fi crescut și într-un mediu fără taxe.
3. Timpul câștigă în jurul pensionării
Pe măsură ce abordați efectiv pensionarea, luați în considerare așteptarea până când încetați efectiv să lucrați pentru a vinde active profitabile. Factura impozitului pe câștigurile de capital ar putea fi redusă dacă venitul dvs. din pensie este suficient de mic. Puteți chiar să evitați să plătiți impozitul pe câștigurile de capital. Pe scurt, țineți cont de impactul impactului impozitului atunci când lucrați, mai degrabă decât după ce ați fost pensionat. Realizarea câștigului mai devreme ar putea servi pentru a vă scoate dintr-o paranteză „fără plată” și a vă determina să suportați o factură fiscală pentru câștiguri.
4. Urmăriți perioadele de deținere
Amintiți-vă că o garanție trebuie vândută după mai mult de un an până la o zi pentru ca vânzarea să se califice pentru tratamentul ca o câștig de capital pe termen lung. Dacă vindeți un titlu care a fost cumpărat acum aproximativ un an, asigurați-vă că aflați data tranzacției efective a achiziției. S-ar putea să evitați tratamentul său ca o câștig de capital pe termen scurt dacă așteptați să vindeți câteva zile.
Aceste manevre de sincronizare vor conta mai mult cu tranzacțiile mari decât cele mici, desigur. Același lucru se aplică dacă vă aflați într-o categorie de impozite mai mare decât în una inferioară.
5. Alegeți-vă baza
De obicei, veți utiliza metoda first in, first out (FIFO) pentru a calcula baza costurilor atunci când achiziționați acțiuni din aceeași companie sau fond mutual în momente diferite. Cu toate acestea, există alte patru metode din care să alegeți: ultima intrare, prima ieșire (LIFO), valoarea în dolari LIFO, costul mediu (numai pentru acțiunile fondului mutual) și identificarea specifică a acțiunilor.16 Cea mai bună alegere va depinde de mai mulți factori, cum ar fi prețul de bază al acțiunilor sau unităților care au fost achiziționate și valoarea câștigului care va fi declarat. Poate fi necesar să consultați un consilier fiscal pentru cazuri complexe. Calculul bazei costurilor poate fi o propunere dificilă. Aflați când a fost achiziționată o garanție și la ce preț poate fi un adevărat coșmar dacă ați pierdut declarația de confirmare originală sau alte înregistrări din acel moment. Acest lucru este deosebit de supărător dacă trebuie să determinați exact cât a fost câștigat sau pierdut la vânzarea unei acțiuni, deci asigurați-vă că țineți evidența declarațiilor dvs.
întrebări frecvente
Ce este un impozit pe câștiguri de capital?
Un impozit pe câștiguri de capital este un tip de impozit aplicat profiturilor obținute din vânzarea unui activ. Spre deosebire de impozitele pe veniturile obișnuite, care apar în fiecare an pe măsură ce se câștigă venituri noi, impozitele pe câștigurile de capital sunt percepute numai după ce activele în cauză sunt efectiv vândute. Cu alte cuvinte, investitorii care au câștiguri nerealizate nu vor plăti impozite pe câștigurile de capital pentru acele investiții până când nu vând efectiv aceste investiții și își realizează profiturile. Nivelul impozitului pe câștigurile de capital pe care îl plătește un investitor va depinde de factori precum nivelul veniturilor, starea civilă și baza costurilor investițiilor lor.
Care este impozitul curent pe câștigurile de capital?
Impozitele pe câștigurile de capital variază în funcție de activul în cauză care a fost deținut mai mult sau mai puțin de un an. Dacă a fost deținut mai puțin de un an, atunci orice câștiguri de capital realizate la vânzarea activului ar fi impozitate la rata obișnuită a impozitului pe profit a investitorului. Dacă, pe de altă parte, ar fi deținute mai mult de un an, atunci câștigurile de capital ar fi impozitate fie la o rată de impozitare de 0%, 15% sau 20%. Cota exactă de impozitare aleasă ar depinde de nivelul general al venitului investitorului, cu venituri mai mari asociate cu cote mai mari de impozitare.
Cum îmi pot reduce în mod legal impozitele pe câștigurile de capital?
Există multe modalități de a reduce în mod legitim impozitele pe câștigurile de capital. De exemplu, un investitor ar putea utiliza pierderile pe care le-a suportat la investițiile anterioare pentru a-și compensa factura fiscală în anul curent. În mod similar, anumite planuri de pensionare, cum ar fi 401 (k) s și Roth IRA, pot oferi avantaje fiscale valoroase. De asemenea, este important ca investitorii să țină evidența oricăror cheltuieli eligibile care au fost suportate la efectuarea sau menținerea investiției, deoarece acestea pot contribui la creșterea bazei de cost a investiției și, astfel, la reducerea impozitului pe câștigurile sale de capital. Procedând astfel, investitorii ar trebui să se consulte întotdeauna cu un contabil calificat sau cu un profesionist fiscal.