Pierderi în caz de accident și furt

Ce sunt pierderile în caz de accident și furt?

Pierderile din accidente și furturi sunt pierderi deductibile  care decurg din distrugerea sau pierderea bunurilor personale ale unui contribuabil. Pentru a fi deductibile, pierderile de accidente trebuie să rezulte dintr-un eveniment brusc și neprevăzut. Pierderile din furturi necesită, în general, dovada faptului că proprietatea a fost de fapt furată și nu doar pierdută sau lipsă.

Chei de luat masa

• Deducerile pentru pierderi în caz de accident și furt sunt deduceri pe care contribuabilii le iau pentru dezastrele naturale și evenimentele catastrofale pe care le pot dovedi nu sunt vina lor.
• După Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017, contribuabilii federali pot deduce doar accidentele și furturile care sunt rezultatul unui dezastru federal, așa cum a declarat președintele Statelor Unite.
• Unele state și-au decuplat deducerile fiscale de la guvernul federal și vor onora deducerile pentru accidente și furturi care nu sunt rezultatul dezastrelor federale declarate.

Cum funcționează pierderile în caz de accident și furt

Deducerile pentru pierderi de accidente și furturi  sunt permise numai pentru evenimente unice care sunt în afara obișnuitului și nu fac parte din viața de zi cu zi. De asemenea, evenimentul trebuie să fie ceva cu care o persoană nu era implicată atunci când a avut loc, cum ar fi un accident de mașină. Dezastrele naturale se califică, inclusiv cutremure, incendii, inundații, uragane și furtuni. Chiar dacă o pierdere ar fi putut fi susținută de o cauză naturală, o pierdere nu poate fi revendicată pentru ceva care a avut loc în timp. Un exemplu în acest sens ar fi eroziunea proprietății, deoarece procesul este gradual.

Capacitatea dea contribuabililor în caz deaccidente și furt pierderi dedaună au fost restricționate pentru taxele federale de reduceri fiscale și locuri demuncă Act 2017.  Unele state, cum ar fiNew York, decuplate deducerile lor de la IRS,după 2017, astfel încât contribuabilii pot fi încontinuare posibilitatea dea deduce pierderi de accidente și furturi la nivel de stat în unele state.

Numai daunele cauzate de dezastrele federale sunt revendicări valabile

Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017 a modificat regula pentru cererile de accidente și furt, astfel încât numai daunele suferite în timpul unui dezastru natural declarat federal sunt cereri valabile.

Pierderile sunt deductibile numai dacă nu sunt acoperite de asigurare. De exemplu, în timpul unei furtuni care este declarată dezastru federal de către președintele Statelor Unite, un copac cade pe casa ta. Obțineți o estimare de la un antreprenor care spune că reparațiile vor costa 5.000 USD. Depuneți o reclamație la compania dvs. de asigurări, așteptându-vă ca acestea să acopere întreaga reclamație, dar compania plătește doar 3.000 USD și stabilește că nu vă datorează restul de 2.000 USD. Pierderea accidentului personal de 2.000 USD este deductibilă din impozitele dvs. federale, ca o pierdere a accidentului, sub noile limitări.

Cu toate acestea, dacă aceeași furtună care a doborât același copac nu este declarată de urgență federală în caz de dezastru de către președintele Statelor Unite, nu veți putea deduce cei 2.000 de dolari neplătiți de compania dvs. de asigurări din taxe.

Impactul Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă asupra pierderilor în caz de accident și furt

Potrivitpublicației IRS547 „Victime, dezastre și furturi”, „Pierderile de accidente personale și furturi ale unei persoane suferite într-un an fiscal începând după 2017 sunt deductibile numai în măsura în care sunt atribuite unui dezastru declarat la nivel federal”.  Prin extensie, aceasta înseamnă că activitățile umane, cum ar fi atacurile teroriste, furtul și vandalismul care nu sunt declarate de urgență federală de către președinte, de asemenea, nu sunt acoperite.

Evenimentele enumerate de IRS care sunt deductibile dacă pierderea a avut loc în timpul unui dezastru federal declarat include (în ordine alfabetică):

• Inundații
• Demolarea sau relocarea ordonată de guvern de o casă care este nesigură de utilizat din cauza unui dezastru
• Peșterile mele
• Naufragii
• Sonic booms
• Furtuni, inclusiv uragane și tornade
• Atacurile teroriste
• Vandalism
• Erupții vulcanice

Rețineți că această deducere se aplică numai proprietarului proprietății. De exemplu, dacă locuința chiriașului este deteriorată într-un incendiu cauzat de un dezastru declarat federal,  proprietarul  ar putea solicita deducerea, nu chiriașul. Cu toate acestea, chiriașul poate lua o deducere pentru plățile chiriei, cu condiția ca deducerea să fie depusă în același an în care s-a produs pierderea.

Deteriorarea materialelor cauzate de brațele sonore este deductibilă dacă brațul este declarat un dezastru federal, probabil cauzat de avioane de război inamice supersonice cu zbor redus.

Câștiguri în caz de accident și furt

Pierderile care au fost rambursate  prin asigurare sunt interzise. În plus, creanțele rambursate sunt considerate câștiguri și pot fi impozitate de către IRS.

De exemplu, domnul și doamna Jones dețin o casă, un colier cu diamante în casă și o mașină într-o zonă care a fost afectată de un cutremur care a fost declarat un dezastru federal. În timpul cutremurului, mașina, în valoare de 15.000 de dolari, este înghițită de o fisură care se deschide în pământ, iar fundația casei suferă daune în valoare de 30.000 de dolari. În același timp, un hoț profită de confuzia și haosul din timpul dezastrului pentru a fura colierul cu diamante al doamnei Jones în valoare de 5.000 de dolari din casă.

Domnii și doamna Jones au acoperire de asigurare pentru casă și mașină, dar nu și colier, iar compania lor de asigurări onorează cererea de înlocuire a mașinii și repararea casei pentru 45.000 de dolari. Acești bani sunt considerați câștiguri în caz de accident și furt și, ca atare, pot fi impozitați. Dar acest câștig poate fi compensat de pierderea colierului de 5.000 de dolari revendicat asupra impozitelor federale.

De asemenea, contribuabilii  trebuie să numere drept venituri creanțele plătite într-un an ulterior pentru pierderile care au fost deduse în anul precedent.

Raportarea unei pierderi în caz de accident și furt

Pierderile de accidente și furturi sunt raportate în secțiunea privind pierderile de accidente din Anexa A  din Formularul 1040. Acestea sunt supuse unei limitări de10% a venitului brut ajustat (AGI), precum și a unei reduceri de 100 USD per pierdere. Contribuabilul trebuie să fie capabil să detalieze deducerile pentru a cere orice pierderi personale.

Un scenariu potențial: mașina unui contribuabil a fost furată, precum și câteva bijuterii care se aflau în mașină în momentul furtului. Valoarea justă a pieței mașinii a  fost de 7.500 de dolari, iar bijuteriile în valoare de 1.800 de dolari. AGI al contribuabilului pentru anul acesta a fost de 38.000 de dolari. Presupunând că deducerile sunt detaliate, contribuabilul poate deduce orice pierdere de peste 3.800 USD (10% din AGI).

O pierdere totală ar fi raportată după cum urmează:

7.500 USD + 1.800 USD = 9.300 USD pierdere

9.300 USD – 100 USD – 100 USD = 9.100 USD (reducere de 100 USD pentru fiecare pierdere)

9.100 USD – 3.800 USD = 5.300 USD pierderi deductibile care urmează să fie raportate în Anexa A. În cele din urmă, pierderile care au fost rambursate de asigurare sunt interzise. Cererile care sunt plătite într-un an ulterior pentru pierderile care au fost deduse în anul precedent trebuie să fie luate în considerare ca venit.

Exemple din lumea reală de urgență de deducere a pierderilor în caz de accident și furt

În cursul anului 2019, Agenția Federală pentru Managementul Urgențelor (FEMA) a declarat peste 100 de urgențe federale pentru dezastre naturale în Statele Unite.  Pentru a afla dacă locuiți într-o zonă afectată de o urgență federală declarată, puteți căuta pe site-ul DisasterAssistance.gov.

IRS publică, de asemenea, o pagină web care listează zonele afectate de situații de urgență declarate federal.