O istorie concisă a modificărilor legislației fiscale din SUA

Benjamin Franklin a avut dreptate în evaluarea sa când a spus că nu există nimic sigur în viață, cu excepția morții și a impozitelor. Dar, deși impozitele au fost sigure, ele au fost departe de a fi consistente – în special în Statele Unite. De fapt, planul fiscal, așa cum îl cunoaștem astăzi, a evoluat, după ce a suferit o serie de reforme și modificări de-a lungul anilor, trasându-și rădăcinile într-o America pre-independentă. Acest articol analizează câteva dintre perioadele importante din istoria impozitelor din țară.

Chei de luat masa

• Coloniștii și americanii de după Revoluție au plătit accize pentru orice, de la proprietăți imobiliare și băuturi alcoolice până la zahăr și tutun.
• Impozitele pe venit au fost introduse pentru prima dată în țară pentru a plăti datoriile generate de războiul civil.
• Au fost introduse noi impozite cu New Deal-ul lui Roosevelt, inclusiv securitatea socială.
• Fostul președinte Donald Trump a semnat Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă în 2017, care urmărea să reducă ratele impozitului individual, corporativ și imobiliar.

Țara pe care taxa a uitat-o

A fost o perioadă în care America era scutită de impozite – cel puțin când vine vorba de impozite pe venit. Greu de crezut, nu? Nu atât de mult când considerați că nu a existat niciun guvern federal stabilit în țară.

Deși nu au plătit impozite pe veniturile obținute, coloniștii americani au fost în continuare nevoiți să răspundă britanicilor, care au perceput accize pentru orice, de la bunuri imobiliare și, desigur, ceai. Furiosi, coloniștii s-au revoltat, ducând la infamul Boston Tea Party. Acest lucru a dus la răscoala împotriva britanicilor în 1773.

După Revoluția Americană, nou-înființatul guvern a fost înțeles prudent atunci când a venit vorba de impozitare, deoarece impozitarea directă a fost interzisă de Constituție în toate scopurile practice. Prin urmare, veniturile guvernamentale trebuiau colectate prin tarife și taxe pe anumite elemente. Aceste accize la alcool, tutun, zahăr, documente legale și așa mai departe, au trădat o agendă socială, precum și o încercare de colectare a veniturilor.

Prima provocare a sistemului a venit în 1794 odată cu rebeliunea Whisky. Grupuri de fermieri furiși din Pennsylvanian cu privire la impozitul pe whisky-ul lor au ars casele colecționarilor de impozite, gudrând și împingând colecționarii prea încet pentru a scăpa. Apărând dreptul de a colecta impozite indirecte, Congresul a anulat revolta prin forța militară.

Războiul este iad, dar taxele durează mai mult

Sfințenia Constituției și aversiunea ancestrală față de impozite au fost testate din nou în anii 1790, când conflictul cu Franța a dus la impozitul pe proprietate. Punerea în aplicare a acestei taxe a fost departe de a fi perfectă, astfel că Războiul din 1812 a fost finanțat prin taxe mai mari și accize. Ar fi nevoie de un război civil pentru a aduce impozitul pe venit în tânăra națiune.

Războiul civil american a fost dezastruos și costisitor pentru națiune. O mare cantitate de datorii a avut loc purtând război împotriva sa. Pentru a contribui la plata acestuia, Congresul a adoptat Legea veniturilor din 1861. Impozitul a fost perceput asupra veniturilor care depășeau 800 USD și nu a fost anulat până în 1872. Acest act a creat majoritatea a ceea ce considerăm sistemul fiscal modern – progresiv, cu alocații pentru unele Serviciul Intern de Venituri (IRS) din SUA.

Rescrierea Constituției

Constituția interzicea orice impozite directe care nu erau percepute proporțional cu populația fiecărui stat. Curtea Supremă a declarat neconstituțională o taxă unică cuprinsă în Legea tarifară Wilson-Gorman din 1894 în 1895. Deși a fost o victorie pentru contribuabili, mulți oameni au început să constate daunele pe care le au tarifele și taxele de colectare a veniturilor atât asupra comerțului mondial, cât și asupra celor vii standardele săracilor.

Al 16- lea amendament a fost introdus în 1913 pentru a deschide calea către un impozit pe venit prin eliminarea clauzei proporționale cu populația, salvând astfel sufletele sărace de la IRS de pe linia șomajului. A fost rapid urmat de un impozit pe venit pentru persoanele cu un venit anual de peste 3.000 de dolari. Această taxă a atins mai puțin de 1% dintre americani. Interesant este faptul că sintagma venit legal a fost ulterior schimbată în simplu venit în 1916, oferind procurorilor o modalitate de a condamna figuri ale criminalității organizate, cum ar fi Al Capone, atunci când toate celelalte căi au fost epuizate.

Războiul Mondial, Prosperitatea Mondială, Depresia Mondială

Primul Război Mondial a condus la trei acte care au ridicat ratele impozitelor și au scăzut nivelurile de scutire. Numărul persoanelor care plăteau impozite în SUA a crescut la 5% și au fost introduse impozite separate pentru moșii și profituri excesive din afaceri.

Aceste impozite au fost reduse în urma războiului în cinci etape, iar economia a cunoscut un boom imens. Încasările fiscale ale guvernului au atins 3,6 miliarde de dolari în 1918, ultimul an al războiului. În ciuda scăderii impozitelor, preluarea guvernului a atins 6,6 miliarde de dolari în 1920. Prăbușirea bursieră din 1929 și consecințele financiare au făcut ca aceste venituri să scadă la 1,9 miliarde de dolari până în 1932.

Roosevelt și creșterea impozitelor

New Deal-ul lui Roosevelt și al doilea război mondial au văzut introducerea sau creșterea multor impozite ca o modalitate de a contribui la creșterea economiei. New Deal a avut un deficit puternic care trebuia compensat de venituri. Până în 1936, rata maximă a impozitului era uimitoare de 76%, iar producția economiei a scăzut. Impozitele au fost majorate de mai multe ori, cu excepția Legii veniturilor din 1938 – conținea o reducere a impozitului pe profit la care Roosevelt s-a opus, dar a fost totuși adoptată.

---

Legea privind securitatea socială din 1935 a făcut parte din New Deal-ul lui Roosevelt.

Până în 1940, nevoia SUA de a se pregăti pentru război și de a-și sprijini aliații a dus la o impozitare și mai agresivă. Persoanele cu venituri de 500 de dolari s-au confruntat cu o taxă de 23%, iar ratele au urcat până la 94%. Până în 1945, 43 de milioane de americani plăteau impozite, iar încasările anuale depășeau 45 de miliarde de dolari, în creștere față de 9 miliarde de dolari în 1941.

Nixon și Stagflation

Legea veniturilor din 1945 a redus impozitele în valoare de 6 miliarde de dolari, dar povara securității sociale și a unui guvern extins i-au împiedicat să scadă mult mai jos. Cea mai mare rată de impozitare a fost de peste 80% până în anii 1950 și sistemul de reținere a plăților pe măsură ce a fost introdus ca măsură de război nu a fost niciodată închis.

Progresele în reducerea impozitelor au fost sporadice și confuze. Mai degrabă decât reducerea ratelor, codul fiscal a fost rescris pentru a permite deduceri în anumite circumstanțe sau pentru a reduce ratele la, să zicem, fundațiile private, în timp ce crește ratele profiturilor corporative. Această explozie a lacunelor și a amprentelor mici este unul dintre motivele pentru care majoritatea oamenilor de astăzi pot stăpâni teoria relativității înainte de codul fiscal.

Anii 1960 și 1970 au fost o perioadă de inflație masivă, deficitele guvernamentale continuând să crească odată cu adăugarea Medicare la sistemul scump de securitate socială. Inflația a devenit o problemă imensă pentru contribuabili, deoarece impozitele nu au fost indexate pentru aceasta. Acest lucru a însemnat că, deși valoarea reală a veniturilor oamenilor era în scădere, aceștia erau obligați să plătească și mai multe impozite. În anii 1970, fostul președinte Richard Nixon a fost forțat să plătească peste 400.000 de dolari în impozite înapoi. Odată cu controversa legată de scandalul Watergate, evaziunea fiscală a președintelui nu a fost o problemă atât de mare pe cât ar fi putut fi.

Reaganomică

Legea fiscală de redresare economică din 1981 a reprezentat un punct de cotitură pentru valul de impozitare, chiar dacă a fost doar temporară. Reagan a redus toate categoriile de impozite individuale cu 25% și a schimbat modul în care companiile au contabilizat cheltuielile de capital, încurajând investițiile în echipamente. Reagan a căutat, de asemenea, să controleze inflația, dar a reușit puțin prea bine.

Guvernul a bugetului sa bazat pe o rată a inflației acceptată, iar în cazul în care încercările de a inflației ANULA a început prea repede, a fost creat un deficit. În consecință, Reagan a trebuit să reducă unele dintre reducerile sale de impozite în 1984, în special din partea companiilor, pentru a încerca să compenseze deficitul bugetar. În ciuda acestui fapt, IRS a anunțat că în 1985 mai mult de 400.000 de americani au ajuns la rangul de milionar datorită reducerilor la nivel înalt de impozite din cadrul Reaganomics.

În 1986, un alt act de reformă fiscală a redus rata maximă de la 50 la 28%, reducând impozitele corporative de la 50% la 35%. Cu mai mulți americani dispuși acum să-și câștige averea în venituri impozabile, încasările generale de impozite au fost relativ neschimbate, în ciuda scăderii.

Anii 1990 și impozitul negativ

Republicanii au făcut multe pentru a pune sub control impozitele, dar controlul lor asupra dimensiunii guvernului a fost mai puțin lăudabil. Medicare și securitatea socială au fost poveri pe care le-au moștenit, dar alte cheltuieli au fost adăugate la deficitul puternic.

Când fostul președinte Bill Clinton a preluat conducerea în anii 1990, tendința descendentă a impozitelor s-a încheiat. Creșterile modeste ale impozitelor au fost introduse în 1993, iar în 1997 s-a introdus impozitul negativ pe venit. Impozitul pe venit negativ era un program ascuns de cheltuieli prin care persoanele care nu plăteau nici un impozit puteau obține fonduri prin sistemul fiscal sub formă de credite fiscale.

Noul Mileniu și dincolo

Reducerea impozitului din 2001 introdusă de fostul președinte George Bush a refăcut din nou tendința de creștere a impozitelor, dar a continuat să crească creditele fiscale care duc la impozitul pe venit negativ. Deși nu a fost destinată acestui lucru, această reducere a impozitelor pe termen lung a contribuit la scurtarea recesiunii în urma prăbușirii dotcom, economisind economiei oricemăsurispecifice de stimulare.

Reducerile fiscale ale fostului președinte Bush au expirat în 2010 sub fostul președinte Barack Obama. Acest lucru a venit într-un moment foarte stresant – mai mulți baby boomers părăseau forța de muncă și lumea se îndepărta de efectele crizei financiare și ale Marii recesiuni.

Dar lucrurile s-au schimbat din nou după alegerea fostului președinte Donald Trump.În 2017, administrația sa a adoptat Legeaprivind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), care urmărea să reducă ratele impozitului individual, corporativ și imobiliar. Legea a făcut o serie de concesii, inclusiv reducerea ratelor de impozitare în diferite categorii de impozite pe venit.

Planul de reformă al Casei Albe, care a fost semnat în decembrie 2017 și rămâne în vigoare până cel puțin în 2025, a fost foarte criticat pentru favorizarea miliardarilor și corporațiilor în locul americanilor obișnuiți. În general, TCJA scade ratele impozitelor la nivelul veniturilor, contribuind la reducerea poverii impozitului pe venit americanilor, dar elimină și multe deduceri populare detaliate.