Securitate acoperită

Ce este o garanție acoperită?

Valorile mobiliare acoperite sunt cele care fac obiectul unor scutiri impuse la nivel federal de restricțiile și reglementările statului. Majoritatea acțiunilor tranzacționate în SUA sunt titluri garantate.

Legea  națională privind îmbunătățirea pieței valorilor mobiliare, care înlocuiește reglementările de stat, stipulează ceea ce constituie o garanție acoperită, care este, de asemenea, numită „garanție federală acoperită”.

Valorile mobiliare acoperite au fost dezvoltate pentru a standardiza reglementările și înregistrările de securitate din SUA, mai degrabă decât pentru a face companiile individuale să înregistreze, să depună și să respecte reglementările de stat diferite. Costurile de conformitate variază foarte mult în funcție de stat. Potrivit Securities and Exchange Commission (SEC), acestea sunt reduse la o taxă de 100 USD și 0,1% din valoarea titlurilor vândute în Texas, până la o taxă simplă de 1.000 USD pentru cele oferite în Florida.

Chei de luat masa

• Valorile mobiliare acoperite sunt exceptate de la restricțiile și reglementările de stat pentru a standardiza și simplifica respectarea reglementărilor.
• Valorile mobiliare acoperite trebuie să fie achiziționate după o anumită dată pentru a se califica.
• Legea națională privind îmbunătățirea pieței valorilor mobiliare clarifică regulile care reglementează valorile mobiliare acoperite.

Înțelegerea valorilor mobiliare acoperite

Legea se aplică valorilor mobiliare listate la bursele publice, cum ar fi bursa din New York, bursa americană și piața națională Nasdaq sau orice bursă națională cu standarde de listare similare. Acțiunile tranzacționate pe anumite niveluri ale Pacific Exchange, Philadelphia Stock Exchange și Chicago Board Options Exchange sunt clasificate ca titluri garantate, la fel și opțiunile listate la International Securities Exchange.

Titlurile acoperite includ, de asemenea, cele emise de o companie de investiții înregistrată sau care a depus o declarație de înregistrare în temeiul  Legii societății de investiții din 1940. Desemnarea valorilor mobiliare acoperite se extinde la vânzarea acelor valori mobiliare către cumpărători calificați, astfel cum sunt definite de SEC.

În funcție de tipul de garanție, definiția include acțiuni într-o corporație, inclusiv  chitanțe de depozit americane, achiziționate la 1 ianuarie 2011 sau după aceasta, sau orice tip de garanție dobândit printr-un  plan de reinvestire a dividendelor  la 1 ianuarie 2012 sau după aceasta. de obligațiuni, instrumente derivate și opțiuni: soiuri mai puțin complexe achiziționate la 1 ianuarie 2014 sau după aceasta și tipuri complexe achiziționate la 1 ianuarie 2016 sau după aceasta.

Tratament fiscal

Brokerii trebuie să dezvăluie Serviciului de venituri interne baza costului ajustat al valorilor mobiliare acoperite atunci când sunt vândute. Acest lucru trebuie raportat în  formularul 1099-B. Contribuabilii care vând valori mobiliare acoperite trebuie să raporteze tranzacțiile și cu depunerile lor de impozite.

Alte criterii intră în joc. Acțiunile companiei achiziționate începând cu 2011, precum și acțiunile din acțiunile din planurile de reinvestire a dividendelor și acțiunile de fonduri mutuale achiziționate în 2012 și ulterior, sunt desemnate drept titluri garantate. Aceasta înseamnă că multe obligațiuni, note, mărfuri și opțiuni cumpărate începând cu 2013 sunt clasificate, de asemenea, ca titluri garantate. Titlurile achiziționate înainte de aceste date sunt  titluri neacoperite, a  căror bază de cost ajustat nu este raportată atunci când sunt vândute.

În cazul în care valorile mobiliare acoperite și valorile mobiliare neacoperite se află în același cont de investiții, acestea vor fi tratate separat în scopuri fiscale.