Venitul net distribuibil (DNI)
Ce este venitul net distribuibil?
Termenul de venit net distribuibil (DNI) se referă la veniturile alocate dintr-un trust beneficiarilor săi. Venitul net distribuibil este suma maximă primită de un deținător de unități sau de un beneficiar care este impozabilă. Această cifră este limitată pentru a se asigura că nu există nici o dublă impunere. Prin urmare, orice sumă peste DNI este scutită de impozite.
Chei de luat masa
- Venitul net distribuibil este venitul alocat beneficiarilor unui trust.
- Această cifră este suma impozabilă maximă primită de un deținător de părți sau de un beneficiar – orice valoare peste această cifră este scutită de impozite.
- DNI oferă beneficiarilor o sursă de venit fiabilă, reducând în același timp suma impozitelor pe venit plătite de trust.
- DNI se calculează utilizând venitul impozabil al trustului, scăzând câștigul de capital sau adăugând pierderea de capital, adăugând apoi scutirea.
Înțelegerea venitului net distribuibil (DNI)
Internal Revenue Service (IRS) consideră că venitul net distribuibile fie o estimare a valorii economice, care provine dintr – o distribuție către un beneficiar. O distribuție este o plată efectuată dintr-un fond – o proprietate sau un trust de venit – către un beneficiar. DNI oferă beneficiarilor o sursă de venit fiabilă, reducând în același timp suma impozitelor pe venit plătite de trust.
La fel ca persoanele fizice, proprietățile și trusturile care nu acordă granturi trebuie să depună declarații privind impozitul pe venit. Trusturile care nu sunt concedente sunt încă finanțate de către acordant – persoana sau entitatea care creează trustul. Dar acest tip de încredere funcționează în întregime de la concedentul care renunță la controlul activelor asupra încrederii. Venitul raportat de aceste trusturi este impozitat fie la nivelul entității, fie la nivelul beneficiarului. Nivelul care este impozitat depinde dacă este alocat sumei principale sau veniturilor distribuibile și dacă suma este distribuită beneficiarilor.
Potrivit codului fiscal american, proprietăților și trusturilor li se permite să deducă venitul net distribuibil sau suma venitului fiduciar care trebuie distribuit – oricare dintre acestea este mai mic – și alte sume „plătite corespunzător sau creditate sau care trebuie distribuite” beneficiarilor către prevenirea dublei impuneri pe venit. Un trust de venit recunoaște venitul net distribuibil ca o sumă transferată deținătorilor de unități. Cu un trust imobiliar, este suma care trebuie distribuită unui beneficiar.
Proprietăților și trusturilor li se permite să deducă venitul net distribuibil sau suma venitului fiduciar care trebuie distribuit – oricare dintre acestea este mai mică.
consideratii speciale
După cum sa menționat mai sus, atunci când un trust calculează venitul net distribuibil, acesta previne în esență orice caz de dublă impunere a fondurilor emise de un trust. Formula de calcul a cifrei este următoarea:
- Venit net distribuibil (DNI) = Venit impozabil – Câștiguri de capital + scutire de impozit
Un punct important de remarcat aici este că, în cazurile în care există pierderi de capital, această cifră înlocuiește câștigurile de capital și se adaugă la formulă.
Pentru a calcula venitul impozabil, trebuie să adăugați veniturile din dobânzi, dividende și câștigurile de capital, apoi să scăpați orice taxe și scutiri de impozite. Spre deosebire de calculul DNI, câștigurile de capital sunt adăugate în formula venitului impozabil, în timp ce pierderile de capital sunt scăzute.
Venitul net distribuibil (DNI) vs. Venitul net
Venitul net distribuibil nu trebuie confundat cu venitul net – ambele sunt două lucruri diferite. În timp ce DNI este venitul distribuit dintr-un trust beneficiarului sau beneficiarilor săi, venitul net este utilizat de o companie pentru a-și calcula câștigurile pe acțiune (EPS) – profitul total al unei companii împărțit la numărul de acțiuni restante din acțiunile sale comune – și este, de asemenea, denumit câștig net. Venitul net apare în bilanțul unei companii și ajută la indicarea cât de profitabil este. Pentru a-și calcula venitul net, corporațiile scad orice cheltuieli generale și administrative, cheltuieli de funcționare, dobânzi, taxe, alte cheltuieli și costul bunurilor vândute (COGS) din suma totală a vânzărilor.
Venitul net poate fi, de asemenea, utilizat pentru a se referi la plata unei persoane la domiciliu. Aceasta este suma de bani pe care o persoană o primește după ce s-au luat deduceri din salariile sale, cum ar fi impozite, asistență medicală, invaliditate, asigurare și orice alte cheltuieli. Venitul net al unei persoane este opusul venitului său brut – suma pe care o primește înainte de orice deduceri.
Exemplu de venit net distribuibil (DNI)
Iată un exemplu despre modul în care se calculează DNI folosind un trust fictiv pe care îl vom numi Trust ABC. Să presupunem că Trust ABC a raportat venituri totale de 40.000 de dolari. Un total de 10.000 USD din acest venit au reprezentat venituri din dobânzi, în timp ce restul de 30.000 USD au fost obținuți din dividende. Taxele percepute de trust s-au ridicat la 3.000 USD, în timp ce trustul a realizat un câștig de capital de 15.000 USD. O scutire de 200 USD s-a aplicat trustului.
Dacă folosim formula de mai sus, venitul impozabil al trustului este de 51.800 USD:
- 51.800 USD = 10.000 USD (venituri din dobânzi) + 30.000 USD (dividende) + 15.000 USD (câștig de capital) – 3.000 USD (taxe) – 200 USD (scutire)
Putem folosi această cifră a venitului impozabil pentru a calcula DNI, care ar fi de 37.000 USD:
- 37.000 USD = 51.800 USD (venit impozabil) – 15.000 USD (câștig de capital) + 200 USD (scutire)