Introducere în planurile de achiziție de acțiuni ale angajaților – ESPP

Definirea planului de cumpărare a acțiunilor angajaților – ESPP

ESPP-urile permit lucrătorilor să cumpere acțiuni din acțiunile angajatorilor lor într-o manieră simplă și convenabilă utilizând deduceri post-impozitare. Acestea sunt probabil cea mai simplă formă de plan de achiziție de acțiuni utilizat astăzi.

În afara salariilor și salariilor, o metodă obișnuită de compensare a angajaților în mediul corporativ de astăzi implică achiziționarea de acțiuni ale companiei. Planul Angajat Stoc de achiziție (SEAP) oferă o metodă foarte simplă de a permite angajaților să participe la rentabilitatea generală a angajatorului în timp.

Planuri calificate vs. necalificate

ESPP-urile pot fi împărțite în două categorii: calificate și necalificate. ESPP-urile calificate sunt cel mai frecvent tip de plan și seamănă cu verii lor calificați în arena planului de pensionare, întrucât trebuie să respecte criteriile de eligibilitate prescrise conform IRS. Planurile calificate trebuie aprobate prin votul acționarilor înainte ca aceștia să poată fi implementați, iar toți participanții la plan au drepturi egale în plan. Perioadele lor de ofertare nu pot depăși 27 de luni, iar reducerea la prețul acțiunilor nu poate depăși 15%.

Planurile necalificate sunt mult mai simple și nu sunt supuse regulilor care se referă la planurile calificate, dar nu există niciun fel de avantaj fiscal în aceste planuri. Prin urmare, celelalte secțiuni ale acestui articol se referă exclusiv la planuri calificate.

Date și termeni cheie

Angajații care aleg să participe la compania lor ESPP pot face acest lucru numai după începerea perioadei de ofertare. Această perioadă începe întotdeauna la data ofertei, care corespunde cu data acordării pentru planurile de opțiuni pe acțiuni. Deducerile de salarizare încep apoi pentru participanți până la data achiziției (ziua în care se cumpără efectiv stocul companiei). Perioadele de oferte pot fi fie consecutive, fie suprapuse; cei din ultima categorie vor avea adesea prețuri de achiziție diferite, din cauza datelor eșalonate de cumpărare.

Majoritatea perioadelor de ofertare au mai multe date de cumpărare care vin la sfârșitul mai multor perioade de cumpărare, cum ar fi un plan cu o perioadă de ofertare de trei ani, care este alcătuită din patru perioade de achiziție care se încheie în patru date de cumpărare. Prin urmare, dacă perioada de ofertare ar începe în 1 ianuarie, prima perioadă de cumpărare ar dura șase luni și se va încheia pe 1 iulie, iar cea de-a doua perioadă de achiziție se va încheia în 31 decembrie, acest tipar continuând în următorii doi ani.

Procesul de înscriere și mecanica planului

Angajații trebuie să solicite înscrierea în plan la următoarea dată disponibilă a ofertei. La cerere, aceștia vor menționa suma pe care doresc să o contribuie la plan (care este de obicei limitată la aproximativ 10% din salariul de acasă). Contribuțiile sunt, de asemenea, limitate la 25.000 USD pe an calendaristic de către IRS, indiferent de orice restricții impuse de angajator.  După fiecare perioadă de plată, amânările angajaților sunt plasate în conturi separate până la data achiziției. Acțiunile sunt apoi păstrate în conturi separate pentru fiecare angajat de către un agent de transfer sau o firmă de brokeraj până când își vând acțiunile și încasează veniturile.

Câștig potențial

Multe ESPP le permit angajaților să își cumpere acțiunile cu o reducere de 10 până la 15% din valoarea sa de piață, oferindu-le astfel un câștig de capital instantaneu atunci când vând. În plus, multe planuri au, de asemenea, o dispoziție „privind înapoi” care permite planului să utilizeze prețul acțiunii de închidere a companiei fie a datei ofertei, fie a datei de cumpărare, oricare dintre acestea este mai mică. Acest lucru poate avea un impact enorm asupra câștigului pe care îl realizează participanții. Angajatorii își pot stabili propriile politici privind permiterea angajaților să își retragă fondurile din plan între datele de cumpărare sau să își schimbe nivelul de contribuție.

Eligibilitate

ESPP-urile calificate interzic oricărei persoane care deține mai mult de 5% din acțiunile companiei să participe la plan, iar planul este permis să nu permită anumite categorii de angajați de la participarea la plan, precum oricine a lucrat pentru companie pentru mai puțin de un an. Toți ceilalți angajați trebuie să fie eligibili necondiționat pentru plan.

Tratament fiscal

Regulile care guvernează impozitarea încasărilor din ESPP pot fi destul de complexe în unele cazuri și doar o versiune simplificată a acestora este acoperită aici. În general, tratamentul fiscal al vânzării de acțiuni ESPP este guvernat de patru factori:

• Durata de păstrare a stocului
• Prețul la care se cumpără efectiv stocul, luând în considerare reducerea
• Prețul de închidere al acțiunii la data ofertei
• Prețul de închidere al acțiunii la data cumpărării

ESPP-urile utilizează perioade de deținere care seamănă mult cu cele ale altor planuri de opțiuni pe acțiuni. Pentru ESPP-urile calificate, stocul care nu este vândut până cel puțin un an după data achiziției și doi ani după data ofertei va primi un tratament fiscal favorabil. Vânzările de acțiuni care îndeplinesc aceste criterii sunt cunoscute ca dispoziții eligibile, în timp ce cele care nu îndeplinesc aceste criterii sunt etichetate ca dispoziții descalificatoare.

Dispoziții de calificare

Participanții care îndeplinesc cerințele deținere pentru dispozițiile eligibile vor realiza două tipuri de venituri (sau pierderi) impozabile, dar niciunul dintre acestea nu este raportat până în anul vânzării. Suma reducerii alocate în plan (cum ar fi 15%) este raportată ca venit obișnuit. Restul este clasificat ca un câștig de capital pe termen lung.

Dispoziții descalificatoare

Acest tip de dispoziție contează mult mai mult din veniturile din vânzare ca venituri obișnuite. Vânzătorul trebuie să conta diferența dintre prețul deînchidere a stocului de la data achiziției și actualizate prețul deachiziție ca venit ordinare.  Aceasta este o sumară extrem de scurtă a regulilor fiscale referitoare la ESPP. Mecanica modului în care aceste lucrări pot fi destul de tehnice în multe cazuri și participanții nu ar trebui să ezite să consulte un profesionist în domeniul fiscal pentru consiliere pe această temă.

Alte avantaje ale ESPP-urilor

La fel ca toate celelalte tipuri de planuri de proprietate asupra acțiunilor angajaților, ESPP-urile pot ajuta la motivarea forței de muncă și pot oferi angajaților un mijloc suplimentar de compensare care nu iese în întregime din propriul buzunar al companiei. ESPP-urile sunt, de asemenea, relativ simple de administrat și întreținut și pot obține angajații în obiceiul de a economisi bani în mod regulat, mai ales că toate contribuțiile la aceste planuri sunt scutite de impozitul de securitate socială și Medicare. De asemenea, permit angajaților să vândă acțiunile înainte de pensionare, ceea ce poate împiedica portofoliile lor să devină puternic ponderate în acțiunile companiei.

Linia de fund

Angajatorii care caută o modalitate relativ simplă de a-și determina angajații să cumpere acțiuni ale companiei ar trebui să privească îndeaproape ESPP-urile. Aceste planuri oferă simplitate și lichiditate cu costuri administrative minime. Pentru mai multe informații despre aceste planuri, contactați consilierul dvs. fiscal sau financiar sau reprezentantul HR.