Planificarea imobiliară este pregătirea sarcinilor care servesc la gestionarea bazei de active a unei persoane în caz de incapacitate sau deces. Planificarea include legarea bunurilor către moștenitori și decontarea impozitelor pe proprietate. Majoritatea planurilor imobiliare sunt stabilite cu ajutorul unui avocat cu experiență în dreptul imobiliar.
Chei de luat masa
Planificarea imobiliară implică determinarea modului în care bunurile unei persoane vor fi păstrate, gestionate și distribuite după moarte sau în cazul în care vor deveni incapacitate.
Sarcinile de planificare includ depunerea testamentului, înființarea de trusturi și / sau efectuarea de donații caritabile pentru a limita impozitele pe proprietate, numirea unui executor și a beneficiarilor și stabilirea de aranjamente funerare.
Testamentul este un document legal care oferă instrucțiuni cu privire la modul în care proprietatea unei persoane și custodia copiilor minori, dacă există, ar trebui tratate după moarte.
Diverse strategii pot fi folosite pentru a limita impozitele pe o proprietate, de la crearea de trusturi până la efectuarea de donații caritabile.
Înțelegerea planificării imobiliare
Planificarea imobiliară implică determinarea modului în care activele unei persoane vor fi păstrate, gestionate și distribuite după moarte. De asemenea, ia în considerare gestionarea proprietăților și obligațiilor financiare ale unei persoane în cazul în care acestea devin incapacitate.
Activele care ar putea constitui proprietatea unei persoane includ case, mașini, stocuri, lucrări de artă, asigurări de viață, pensii și datorii. Persoanele au diverse motive pentru planificarea unei moșii, cum ar fi păstrarea averii familiei, asigurarea unui soț supraviețuitor și a copiilor, finanțarea educației copiilor sau nepoților sau lăsarea moștenirii în urma unei cauze caritabile.
Cel mai de bază pas în planificarea imobiliară implică redactarea unui testament. Alte sarcini majore de planificare imobiliară includ următoarele:
Un testament este un document legal creat pentru a oferi instrucțiuni cu privire la modul în care proprietatea unei persoane și custodia copiilor minori, dacă este cazul, ar trebui să fie manipulate după moarte. Individul își exprimă dorințele prin document și numește un administrator sau executor în care are încredere pentru a-și îndeplini intențiile declarate. Testamentul indică, de asemenea, dacă un trust ar trebui creat după moarte. În funcție de intențiile proprietarului imobiliar, un trust poate intra în vigoare pe parcursul vieții lor ( trust viu ) sau după moartea lor ( trust testamentar ).
Autenticitatea unui testament este determinată printr-un proces legal cunoscut sub numele de testament. Probatiunea este primul pas făcut în administrarea patrimoniului unei persoane decedate și distribuirea bunurilor către beneficiari. Atunci când o persoană moare, custodele testamentului trebuie să ducă testamentul la instanța de testament sau la executorul numit în testament în termen de 30 de zile de la moartea testatorului.
Procesul de succesiune este o procedură supravegheată de instanță, în care autenticitatea testamentului lăsat în urmă se dovedește a fi validă și acceptată drept adevăratul ultim testament al decedatului. Instanța îl numește în mod oficial pe executorul numit în testament, care, la rândul său, îi conferă executorului puterea legală de a acționa în numele decedatului.
1:42
Desemnarea executorului potrivit
Reprezentantul personal legal sau executorul aprobat de instanță este responsabil de localizarea și supravegherea tuturor bunurilor decedatului. Executorul trebuie să estimeze valoarea moșiei folosind fie data valorii decesului, fie data alternativă de evaluare, conform prevederilor Codului veniturilor interne (IRC).
O listă a activelor care trebuie evaluate în timpul probatei include conturi de pensii, conturi bancare, acțiuni și obligațiuni, proprietăți imobiliare, bijuterii și orice alte elemente de valoare. Majoritatea bunurilor care fac obiectul administrării probatelor se află sub supravegherea instanței probate din locul în care decedatul a trăit la moarte.
Excepția este imobilul, care trebuie probat în județul în care se află.
Executorul trebuie, de asemenea, să achite orice impozite și datorii datorate de defunct de la moșie. Creditorii au de obicei o perioadă limitată de timp de la data la care au fost înștiințați cu privire la decesul testatorului pentru a depune cereri împotriva proprietății pentru banii datorați. Cererile care sunt respinse de executant pot fi duse în judecată, unde un judecător de probă va avea ultimul cuvânt cu privire la validitatea sau nu a cererii.
Executorul este, de asemenea, responsabil pentru depunerea declarațiilor finale de impozit pe venitul personal în numele decedatului. După ce inventarul moșiei a fost luat, valoarea activelor calculate și impozitele și datoriile achitate, executantul va solicita autorizației de la instanță pentru a distribui beneficiarilor tot ceea ce a mai rămas din moșie.
Toate impozitele pe proprietate care sunt în așteptare vor fi datorate în termen de nouă luni de la data decesului.
Planificarea impozitelor pe proprietate
Impozitele federale și de stat aplicate unei moșii pot reduce considerabil valoarea acesteia înainte ca activele să fie distribuite beneficiarilor. Decesul poate duce la datorii mari pentru familie, necesitând strategii de transfer generațional care pot reduce, elimina sau amâna plățile fiscale.
În timpul procesului de planificare a proprietății, există pași semnificativi pe care persoanele fizice și cuplurile căsătorite le pot face pentru a reduce impactul acestor impozite.
AB Trusts
Cuplurile căsătorite, de exemplu, pot înființa un trust AB care se împarte în două după moartea primului soț.
Strategii de finanțare a educației
Un bunic își poate încuraja nepoții să caute studii superioare și, astfel, să transfere active către o entitate, cum ar fi un plan 529, în scopul finanțării educației actuale sau viitoare. Aceasta poate fi o mișcare mult mai eficientă din punct de vedere fiscal decât transferul acestor active după moarte pentru a finanța colegiul, atunci când beneficiarii sunt în vârstă de facultate. Acesta din urmă poate declanșa mai multe evenimente fiscale care pot limita sever cantitatea de finanțare disponibilă copiilor.
Reducerea efectelor fiscale ale contribuțiilor caritabile
O altă strategie pe care o poate lua un planificator imobiliar pentru a minimiza datoria fiscală a moșiei după moarte este oferirea organizațiilor caritabile în viață. Cadourile reduc dimensiunea financiară a moșiei, deoarece sunt excluse din moșia impozabilă, reducând astfel factura impozitului pe moșie.
Ca urmare, individul are un cost efectiv mai mic de oferire, ceea ce oferă un stimulent suplimentar pentru a face aceste cadouri.Și, desigur, o persoană poate dori să aducă contribuții caritabile la o varietate de cauze. Planificatorii imobiliari pot colabora cu donatorul pentru a reduce veniturile impozabile ca urmare a acestor contribuții sau pentru a formula strategii care să maximizeze efectul acelor donații.
Înghețarea imobiliară
Aceasta este o altă strategie care poate fi utilizată pentru a limita impozitele pe moarte. Aceasta implică o blocare individuală a valorii curente și, astfel, a obligației fiscale a proprietății lor, atribuind în același timp valoarea creșterii viitoare a proprietății de capital respective unei alte persoane. Orice creștere care are loc în valoarea activelor în viitor este transferată în beneficiul altei persoane, cum ar fi un soț, un copil sau un nepot.
Această metodă implică înghețarea valorii unui activ la valoarea acestuia la data transferului. În consecință, valoarea câștigului de capital potențial la moarte este, de asemenea, înghețată, permițând planificatorului imobiliar să își estimeze potențialul datoriei fiscale la moarte și să planifice mai bine plata impozitelor pe venit.
Utilizarea asigurărilor de viață în planificarea imobiliară
Asigurarea de viață servește ca sursă de plată a impozitelor și cheltuielilor de deces, finanțarea acordurilor de cumpărare-vânzare a afacerilor și finanțarea planurilor de pensionare. Dacă sunt disponibile încasări suficiente din asigurare și polițele sunt structurate corespunzător, orice impozit pe venit pe dispozițiile presupuse de cedare a activelor după decesul unei persoane poate fi plătit fără a recurge la vânzarea activelor. Veniturile din asigurările de viață primite de beneficiari la decesul asiguratului sunt, în general, fără impozite pe venit.
Planificarea imobiliară este un proces continuu și ar trebui să înceapă de îndată ce o persoană are o bază de active măsurabilă. Pe măsură ce viața progresează și obiectivele se schimbă, planul imobiliar ar trebui să se schimbe în conformitate cu noile obiective. Lipsa unei planificări imobiliare adecvate poate provoca sarcini financiare nejustificate celor dragi (impozitele pe proprietate pot ajunge până la 40%), deci cel puțin ar trebui să se înființeze un testament – chiar dacă patrimoniul impozabil nu este mare.